Контрольная работа по «Деньги,кредит,банки»

Министерство  образования Республики Беларусь

Учреждение  образования

«Витебский  государственный технологический  университет»

 

 

Кафедра «Коммерческая  деятельность»

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Деньги,кредит,банки»

 

 

 

                                                                    Выполнила:     студентка 4 курса

группы  ЗФк-24

Мальгина Виктория    Викторовна                                                                                                                                                                                                                                                                                              

                                                                                    шифр 092029

 

                                                         Проверил:  Герман Александр

                                                                Николаевич                                                                   

                                                                         

 

 

Витебск

2012

Вариант 9

 

 

          Задание 1

 

1. Баланс коммерческого банка
2. Овердрафт и контокоррентный кредит

 

 

Задание 2

 

Сделать расчет графика лизинговых платежей по приведенной  ниже форме(таблица 1), если имеются следующие данный:

 

 

№		Наименование показателей	Вариант 9
1		Контрактная стоимость объекта  лизинга, млн.руб.	120
2		Количество лизинговых платежей	10
3		Лизинговая ставка %	21
4		Периодичность платежей	Ежемесячно, непозднее 20 числа каждого месяца
5	Амортизация объекта лизинга за период действия договора, %		80
6	Дней в году		360
7	Дней в месяце		30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          Задание 1

 

 

1. Баланс коммерческого банка

 

 

Бухгалтерский баланс - это основной отчетный финансовый документ, в котором на определенную дату отражено финансовое состояние  банка, включая стоимостные оценки состояния активов, долгов, обязательств и оставшуюся часть требований акционеров.

 

Деятельность  коммерческих банков представляет собой  совокупность пассивных операций, посредством  которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию  этих ресурсов с целью получения  доходов. Баланс коммерческого банка - это бухгалтерский баланс, в  котором отражается состояние собственных  и привлеченных средств банка  и их размещение в кредитные и  другие активные операции. По данным баланса  осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью.

 

Данные баланса  не только характеризуют результаты деятельности банка, но и отражают тесноту  связи и направленность его взаимодействия с контрагентами, дают информацию об уровнях отдельных операционных рисков и др. В совокупности эти  сведения позволяют провести сравнение  эффективности деятельности одного банка в разные периоды времени  либо сопоставить во времени и  пространстве результаты деятельности группы банков.

 

Анализу подвергается сведения об оборотах, о составе, структуре, стоимости активов и пассивов, доходах и расходах, в том числе  в национальной и иностранной  валюте. Балансовая информация сопоставима  во времени и пространстве (при  соблюдении определенных процедур очистки  балансовых данных от влияния инфляции), позволяет выявить тенденции  и отклонения, общее и отличия, оценить кредитные и портфельные  риски банка и извлечь другую полезную информацию.

 

Банковские  балансы относятся к средствам  коммерческой информации: они отвечают ее основным требованиям (оперативность, конкретность, солидность). Оперативность  банковского баланса проявляется  в его ежедневном составлении, которое  в значительной степени гарантирует  правильность и достоверность бухгалтерского учета. Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

 

На каждый вид актива, обязательства и капитала банка открываются счета бухгалтерского учета. Все счета коммерческого  банка подразделяются на активные (дебет) и пассивные (кредит), что облегчает  чтение баланса, первичную визуальную оценку финансового состояния банка.

 

На активных счетах учитываются остатки денежных средств в кассах, банкоматах, валютных пунктах банка, кредиты, предоставленные банковским организациям, юридическим и физическим лицам, вложения в государственные и корпоративные ценные бумаги, затраты на капитальные вложения, дебиторская задолженность, расходы и др. От использования активов банк ожидает приток экономических выгод (дохода). Согласно действующему плану счетов в балансе раздельно отражаются активы различного качества, например кредиты срочные и просроченные, что позволяет при чтении баланса сразу же выявить проблемные операции банка, конкретизировать направления дальнейшего углубленного анализа.

 

На пассивных  счетах баланса учитываются источники  собственных и привлеченных средств, в том числе остатки на текущих  и до востребования счетах клиентов и контрагентов банка, срочные вклады и депозиты, полученные межбанковские  кредиты и депозиты, кредиты Национального  банка, кредиторская задолженность, другие пассивы и привлеченные средства, уставный фонд, резервный и другие фонды банка, его неиспользованная прибыль.

 

В балансе  банка присутствуют отдельные виды активно-пассивных счетов, к примеру клиринговые, транзитные, счета валютной позиции. Сумма валюты баланса (пассива) равна сумме источников ресурсов банка плюс остатки на регулирующих счетах. Итоговые статьи баланса: всего активов и всего пассивов - отражают равные друг другу суммы.

 

Бухгалтерский баланс - это группировка хозяйственных  средств и источников их образования  в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву - с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

 

К основным особенностям структуры баланса  коммерческого банка относятся:

1. значительное  превышение удельного веса привлеченных  средств над собственным капиталом;

2. малые суммы  физических активов (основных  фондов);

3. высокая  доля краткосрочных обязательств  в пассивах баланса банка.

 

Коммерческими банками составляются балансы ежедневные, периодические, годовые (консолидированные  годовые и годовые балансы, подготовленные для открытой публикации). Эти балансы  различаются не только периодичностью составления, но и объемом и содержательностью  раскрываемой информации.

 

Ежедневный  баланс банка - это основная форма  синтетического учета. В нем в соответствии с планом счетов отражаются все операции в национальных денежных единицах, в том числе обороты по дебету и кредиту за день, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету с промежуточными итогами по группам счетов; по каждому классу баланса и в целом по банку выводятся итоги; по внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу. Для аналитической работы ежедневный баланс, как правило, упрощают, исключив из него регулирующие статьи и сгруппировав несколько статей в одну.

 

Периодический баланс составляется в разрезе регионов и филиалов. В нем отсутствуют  данные об оборотах по дебету и кредиту. Учет исходящих остатков в этих балансах ведется в разрезе видов валют (белорусские рубли, свободно конвертируемая валюта, ограниченно конвертируемая валюта) и по признаку резиденства (по счетам резидентов и нерезидентов).

 

Годовой баланс имеет укрупненную форму построения. Баланс представляется в чистом виде, т. е. без учета регулирующих статей, межфилиальных оборотов, за вычетом  созданных резервов и начисленного износа. Активы и обязательства банка  могут быть разделены по признаку валюты (иностранная, национальная). Консолидированный  годовой баланс - это сводный отчет  по банку и его дочерним и совместным предприятиям и организациям. Годовой  бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на конец отчетного  года.

 

Балансы банков строятся по унифицированной форме  в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Национальным банком Республики Беларусь.

 

План счетов построен с соблюдением требований международных организаций в  области учета и финансовой статистики, основных принципов учета по международным  стандартам, таких как непрерывность  деятельности кредитных организаций, постоянство методов учета, преемственность  входящего баланса, приоритет содержания над формой, раздельное отражение  активов и пассивов, открытость учета, консолидация и др.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Овердрафт и контокоррентный кредит

 

 

Овердрафт - предоставление средств банком в  случае отсутствия у клиента свободных  денежных средств. Это происходит, когда  на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения, т.е. совокупность платежей по дебету счета превышает  сумму средств по кредиту счета  и возникает дебетовое сальдо.

 

Кредитование  по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения  банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном  счете регулируются договором банковского  счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением  к нему. Кредитный договор в  этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета. По договору банковского счета банк покрывает разрыв в платежном  обороте, сальдо неоплаченных расчетных  документов по обязательствам клиента  с некоторыми ограничениями.

 

Основными потребителями кредитования недостатка денежных средств на расчетном счете являются крупные предприятия, главным образом сферы торговли и сервисного обслуживания, реже - промышленные предприятия. Заемщиками выступают надежные клиенты. Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских кредитов - их лимитирование. Лимит - это максимальное право клиента-заемщика на получение некой суммы в банке. Это право определяют, исходя из возможности клиента-заемщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции).

 

В банковской практике различают стандартный  лимит (фиксируемый для субъектов, имеющих равномерный кругооборот  средств; пересматривается раз в  квартал); изменяющийся, "плавающий" лимит (он применяется: в сезонных производствах; как санкция за нарушение условий  договора или при ухудшении финансового  положения ссудополучателя; при  увеличении потребности в кредите, связанной с ростом объема производства и реализации продукции); лимит под инкассацию (устанавливается, когда не менее 50% кредитовых оборотов по расчетному счету заемщика составляет выручка от инкассации денежных средств, сдаваемых в банк) и др.

 

Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. После его подписания обеими сторонами  заемщику предоставляется кредит. Специалист банка по кредитам дает распоряжение расчетному отделу об открытии ссудного счета, после чего происходит техническая  выдача кредита. Ссудный счет "включается в работу", когда собственные средства на расчетном счете клиента исчерпаны и возникает необходимость оплаты оставшихся обязательств. Объем не оплаченных к концу дня платежных документов отражается в качестве выдачи кредита как задолженность по отдельно открываемому ссудному счету. Заемщик может иметь другие ссудные счета по целевым кредитам.