Полученное  от регионального управления заключение с указанными выше документами представляется в Национальный банк Украины для  регистрации, которая должна быть осуществлена в месячный срок с момента получения  заявления.

     Коммерческие  банки могут открывать свои филиалы и представительства как на территории Украины, так и за ее пределами на основании письменного согласия регионального управления Национального банка Украины. Необходимым условием их открытия является полная оплата заявленного уставного фонда банка. И филиал, и представительство не являются юридическими лицами. Это обособленные подразделения банка, которые выступают от его имени  и действуют на основании своих положений, утвержденных в соответствии с порядком, предусмотренным уставом банка.

     Регистрация филиала производится региональным управлением Национального банка  Украины  в течение месяца со дня  получения всех необходимых документов. Зарегистрированному филиалу региональное управление Национального банка  Украины присваивает шестизначный номер  по МФО (код банка), а если он обслуживается одной и той же расчетной палатой, что и головной банк, то филиал может пользоваться номером МФО, присвоенным банку, с добавлением еще одного знака [4].

     2 Классификация коммерческих  банков 

     Коммерческие банки классифицируются по ряду признаков. В зависимости от формы собственности они подразделяются на частные, кооперативные и государственные; по масштабам операций – на розничные и оптовые; по территориальной принадлежности – на международные и региональные; исходя из круга выполняемых операций – на специализированные и универсальные; исходя из наличия сетей филиалов – банки, имеющие филиалы, безфилиальные банки. По форме организации среди частных банков преобладают акционерные в виде обществ открытого или закрытого типов.

     Акции банков, созданных в виде акционерных  обществ открытого типа, распространяются путем свободной продажи юридическим  и физическим лицам. Акционерными обществами закрытого типа, а также паевыми  банками в виде обществ с ограниченной ответственностью являются преимущественно коммерческие банки в первые годы их существования. Акции банков в виде акционерных обществ закрытого типа выкупаются, как правило, их учредителями. Более гибкой структурой являются банки в виде обществ с ограниченной ответственностью. Количество их пайщиков может пополняться с соответствующей регистрацией в Национальном банке Украины.

     Коммерческие  банки в зависимости от круга  выполняемых операций бывают универсальными и специализированными. В настоящее  время в Украине все коммерческие банки стремятся быть универсальными, хотя далеко не все они выполняют весь спектр банковских операций. Специализированных банков пока нет. Но отдельные банки уже начали создавать специализированные филиалы (инвестиционные и депозитные).

     В зависимости от территории деятельности коммерческие банки подразделяются на международные и региональные. Международные банки создаются  с участием иностранного капитала и  могут иметь филиалы в других странах. В Украине они только начинают появляться (Первый украинский международный банк, Диамена-банк и другие). Большинство же коммерческих банков являются региональными. Они обслуживают клиентов определенной области, города, района или же региона. В зависимости от организационной структуры, наряду с многофилиальными банками, существуют безфилиальные банки. Многие из них работают успешно, хотя конкурировать им с большими банками все трудней [5].

3 Цель деятельности коммерческих банков – получение прибыли

     Одна  из основных целей коммерческих банков – получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создания фондов банков, развития его инфраструктуры и т.п. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами.

     Валовой доход банка зависит, прежде всего, от объема его кредитных вложений и инвестиций, размеров процентной ставки по выдаваемым кредитам, от величины и структуры активов банка.

     Основным  источником  доходов большинства  коммерческих банков являются проценты, взимаемые с заемщиков за пользование  ссудами. Это объясняется тем, что банки являются финансовыми посредниками,  осуществляющими перераспределение денежных средств между теми у кого они освободились и теми у кого в них появилась временная потребность[4].

     Размер  процентной ставки за пользование кредитом определяется  в процессе переговоров между банком и заемщиком при заключении кредитного договора. Причем процент не одинаков в том же банке по отношению к разным клиентам.

     При установлении размера процентной ставки также учитывается:

• размер базовой процентной ставки, установленной НБУ;
• стоимость привлечения кредитных ресурсов на рынке ссудных капиталов;
• соотношение спроса и предложения на кредит;
• степень риска;
• размер и срок погашения кредита;
• уровень издержек банка;
• перспективы развития экономики и уровень инфляции.

     Значительные  доходы банки получают от проведения операций с иностранной валютой.

     Банки могут также получать доходы от операций с ценными бумагами, но поскольку  этот рынок не развит, то доходы пока незначительны. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами могут проводить только те банки, у которых имеются на это лицензии, выданные НБУ и Минфином Украины.

     Многие  коммерческие банки берут со своих  клиентов плату за совершение расчетных  операций – переводных, аккредитивных, инкассовых. Эта плата должна покрывать расход банка на совершение расчетных операций, в том числе и плату банка региональной расчетной палате за проведение электронных платежей.

     Относительно  постоянными являются расходы банков на заработную плату и начисления на нее, бланки и канцелярские принадлежности, содержание помещений, охраны, противопожарной сигнализации и другое.

     К переменным расходам относятся выплаты  процентов по вкладам, депозитам  и межбанковскому кредиту, за остатки  средств на расчетных счетах, расходы на рекламу, командировочные, почтово-телеграфные расходы и другие.

     В соответствии с действующей методикой, коммерческие банки определяют прибыль и убытки от своей деятельности ежеквартально, в последний операционный день квартала. В зависимости от налогового законодательства банки уплачивают налоги в государственные или местные бюджеты из прибыли или доходов. После уплаты налогов и штрафов, налагаемых налоговой инспекцией, НБУ и другими органами из прибыли банка производятся отчисления в его резервный фонд в размере не ниже 5 % прибыли, остающейся в распоряжении банка. Затем производятся отчисления в фонды экономического стимулирования банка, на благотворительные и спонсорские мероприятия, на выплату вознаграждения руководству банка. Если и после этого остается нераспределенная прибыль, она может быть направлена на индексацию акций или же на прирост уставного фонда банка.

     Убытки  банка по итогам деятельности банка  за год покрываются за счет его  резервного фонда, а при его недостаточности  – за счет уменьшения уставного фонда.

     Прибыль является важнейшим показателем  оценки деятельности коммерческих банков. Она используется аналитиками для  определения рейтингов банков на основе их балансов. Ныне ни у нас, ни за рубежом  пока нет общепринятой методики исчисления рейтингов коммерческих банков. Поэтому рейтинги, рассчитанные по разным методикам, могут существенно различаться, а следовательно, различными будут оценки деятельности банков.

     Поскольку каждая методика имеет свои положительные  и отрицательные стороны, необходимо отобрать из них такие, которые наиболее полно характеризуют деятельность банков. Для этого прежде всего следует установить общую для всех банков форму баланса. Правильно определенные рейтинги банков позволят клиентам избрать те из них, в которые можно будет без риска помещать и вкладывать свои капиталы[3].

Таблица 1 Активы, обязательства и финансовый результат украинских банков по состоянию на 01.07.03, млн. грн.

Таблица 2 Капитал по состоянию на 01.07.2003г., млн. грн.