Государственное образовательное  учреждение

    Высшего профессионального  образования

Иркутский государственный  технический Университет

    Институт  экономики 
 
 
 

    К У Р С О В  А Я  Р А Б О Т А 
 

    по  дисциплине «Организация деятельности коммерческих банков»

на тему: «Формы и виды обеспечения кредита» 
 
 
 
 
 

    Исполнитель 
 
 

    Руководитель 
 
 
 
 

Иркутск 2011 г. 
 
 

ОГЛАВЛЕНИЕ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

 

     Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

     Банк  – кредитная организация, которая  имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических  лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

     В настоящее время особое значение приобретает институт обеспечения  возвратности кредита.

     Возврат банковских ссуд означает своевременное и полное погашение заемщиками выданных им ссуд и соответствующих сумм процентов за пользование заемными средствами.

     Обеспечение возврата кредита – это сложная  целенаправленная деятельность банка, включающая систему организованных экономических и правовых мер, составляющих особый механизм, определяющий способы выдачи ссуд, источники, сроки и способы их погашения, документацию, обеспечивающую возврат ссуд.

     Так, при выдаче кредита и оформлении кредитного договора возникает обязательство заемщика перед банком-кредитором по погашению долга. Практика показывает, что наличие обязательства еще не означает гарантии своевременного возврата. Практически все кредиты связаны с риском. И хотя риск можно минимизировать путем тщательного и глубокого анализа кредитоспособности заемщика, все же полностью его исключить невозможно. Поэтому банк совместно с заемщиком определяет конкретный источник погашения кредита и способ обеспечения полноты и своевременности его возврата. Для финансово-устойчивых организаций в качестве источника погашения кредита банк может определять выручку от реализации продукции, товаров, а для менее стабильных – устанавливать дополнительные гарантии по его возврату. Принимая обеспечение по ссуде, банк получает некоторые права сверх основных прав, установленных по кредитному договору, в отношении возбуждения иска против заемщика и привлечения его к ответственности при неисполнении договора по погашению ссуды.

     Для обеспечения возврата кредитов коммерческие банки могут использовать все способы обеспечения исполнения обязательств, предусмотренные действующим законодательством. В представленной курсовой работе будут рассмотрены наиболее известные и широко применяемые на практике формы обеспечения возвратности кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

1 Обеспечение кредитов: понятие, классификация

     Для снижения кредитного риска, а следовательно, повышения качества кредитов, банку  необходимо контролировать качество обеспечения  кредита.

     Обеспечение банковского кредита – один из его базовых принципов, вторичный источник погашения ссудной задолженности. В роли обеспечения может выступить любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности, чаще всего это товары, недвижимость или ценные бумаги. При нарушении заемщиком своих обязательств заложенное имущество переходит в собственность банка, который в процессе его реализации возмещает понесенные убытки.

     Обеспечением  возвратности кредита называют конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленные права кредитора  на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

     Под обеспечением кредитов понимают различные  формы и способы страховки  случаев невыплаты по кредитным  договорам, применяемые кредитными организациями (рис. 1).

     Гражданский кодекс РФ (ст.329) приводит следующие способы обеспечения исполнения обязательств по кредиту:

     - залог;

     - неустойка;

     - удержание имущества должника;

     -  поручительство;

     - банковская гарантия;

     - задаток. 

Рис. 1. Основные формы обеспечения кредита

     В рамках международной системы кредитования особое место отводится финансово- товарному обеспчению (рис. 2). 

     

     Рис. 2. Виды обеспечения международных  кредитов

     2 Залог как основная форма обеспечения возвратности кредита

     Залог - это способ обеспечения обязательства, при котором кредитор (залогодержатель) имеет право в случае неисполнения должником этого обязательства получить компенсацию за счет заложенного имущества. Залогодатель — это лицо - должник, которое передает некое имущество в залог. Залогодателем может быть и третье лицо. Залогодержатель — это лицо- кредитор, которое принимает имущество в залог.

     Отношения по залогу регулируются Гражданским  кодексом РФ, Законом РФ «О залоге», Гражданским процессуальным кодексом касаемо реализации имущества с торгов.

     Общая схема залоговых отношений представлена на рис. 2.

     

     Рис. 2. Общая схема залоговых отношений

     Основные требования к залоговому  обеспечению:

• юридическая чистота залога;
• стоимость залога превышает размер ссуды на величину установленного банком залогового дисконта;
• залог должен быть ликвидным.

     В соответствии с Положением Банка  России от 26.03.04 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» обеспечение может быть двух категорий качества.

     К обеспечению I категории качества относятся: котируемые ценные бумаги государств и центральных банков с международным инвестиционным рейтингом не ниже «ВВВ», ценные бумаги Министерства финансов РФ, собственные ценные бумаги банка-кредитора, аффилированные драгоценные металлы, гарантии и поручительства ЦБ и правительств, входящих в группу развитых стран, и гарантийные депозиты (вклад) клиента.

     К обеспечению II категории качества отнесены залоги, гарантии и поручительства, не относящиеся к I категории.

     Под суммой обеспечения понимается:

     - для залога (кроме ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг) справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога учитывается при определении размера резерва;

     - для ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, – рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков;

     - для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного депозита (вклада) сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;

     - для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и(или) акцептов векселей – сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и(или) акцепта переводного векселя – часть – вексельной суммы);

     - для залога сырья, материалов, готовой продукции, товаров их рыночная стоимость при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог. 
 
 
 
 
 

     Рис. 2. Процедуры залогового обеспечения кредита

     Залог имущества клиента является одной  из наиболее распространенных форм обеспечения возвратности банковских ссуд. Он означает, что кредитор — залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

     В качестве залога могут выступать  ценные бумаги, имущество и имущественные права. Имущество, для причисления его к объекту залога, должно соответствовать двум критериям: приемлемости и достаточности. Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности — количественную.

     В зависимости от материально-вещественного  содержания предметы залога подразделяются на следующие группы:

     1. Залог имущества клиента:

• залог товарно-материальных ценностей:
• залог сырья, материалов, полуфабрикатов;
• залог товаров и готовой продукции;
• залог валютных ценностей (наличной валюты), золотых изделий, украшений, предметов искусства и антиквариата;
• залог прочих товарно-материальных ценностей:
1. залог ценных бумаг, включая векселя;
2. залог депозитов, находящихся в том же банке;
3. ипотека (залог недвижимости).

     2. Залог имущественных прав:

• залог права арендатора;
• залог права автора на вознаграждение;
• залог права заказчика по договору подряда;
• залог права комиссионера по договору комиссии.

     Предмет залога может оставаться у залогодателя или быть переданным в распоряжение, во владение залогодержателю. Наибольшее распространение имеет первый вариант залога, поскольку предмет залога зачастую является источником получения средств для погашения долговых обязательств. При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний вправе владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением; распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

     В то же время залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его  полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

     Залог с оставлением имущества у  залогодателя может выступать в  нескольких формах, основными из которых являются:

     - залог товаров в обороте;