Формирование ресурсов банка

     Учитывая, что средства, поступающие во вклады в учреждения Сбербанка, направляются, в том числе и на пополнение кредитных ресурсов Банка России, большое значение приобретает стабильность вкладов. В условиях стабильной экономики длительные сроки хранения вкладов, устойчивый характер вкладных операций, позволяют рационально использовать средства, хранящиеся на счетах в банках, в качестве ресурсов для кредитования предприятий и частных лиц, дальнейшего развития экономики, содействуя увеличению национального дохода страны и повышению благосостояния населения.

     Выплачиваемый вкладчикам доход в настоящее время не подлежит налогообложению, если он не превышает ставку рефинансирования. Тем не менее, в последнее время настойчиво ведутся дискуссии по вопросу о возможности и целесообразности налогообложения доходов по вкладам граждан в банках. В качестве примера нередко ссылаются на мировой опыт. Например, в Дании вкладчик обязан заплатить десятую часть дохода по банковскому вкладу в виде налогов. В США доходы по сберегательным вкладам также подлежат налогообложению (ставки при этом дифференцированы в зависимости от суммы вклада). До недавнего времени основным аргументом против введения налога на сбережения российских граждан был факт, что уровень процентов выплачиваемых по вкладам индивидуальных клиентом не покрывал реальные темпы инфляции, т.е. было, по крайней мере, нелогично уменьшать накопления граждан, когда они стремятся хоть как-то компенсировать потери от инфляции. Сегодня этот аргумент потерял актуальность в связи со снижением темпов инфляции и закреплением положительных значений процентных ставок. С другой стороны, в современной нестабильной экономической ситуации отсутствие налогов на доходы по вкладам привело к тому, что наиболее высокооплачиваемые категории граждан получают заработную плату не в виде наличных, а в виде процентов по депозиту, положенному на их имя в банк работодателем, создавая, таким образом, своеобразные оффшорные зоны в системе налогообложения физических лиц. Однако введение налога на доходы по вкладам частных лиц в банках может привести к весьма серьезным последствиям для экономики страны. Прежде всего, следует отметить, что подобная мера может отпугнуть, не привыкших хранить денежные средства в банке отечественных вкладчиков. В результате макроэкономические последствия данной меры сложно предугадать, так как связать огромные средства населения другими финансовыми инструментами вряд ли удастся, что неминуемо начнет раскручивать спираль инфляции.

     Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

     Для вкладчиков сберегательные вклады представляют интерес потому, что они:

     1) являются наиболее надежной формой хранения сбережений (например, по сравнению с корпоративными ценными бумагами), поскольку возврат вкладов в Сбербанке гарантируется государством. Кроме того, в соответствии с действующим порядком банки образуют резервные фонды, которые служат дополнительной гарантией своевременного и полного возврата средств населения;

     2) представляют собой одну из наиболее выгодных форм вложения денежных сбережений, поскольку по ним обычно выплачивается более высокий процент, чем по другим вкладам. Кроме того, доходы по вкладам освобождаются от налогообложения (если уровень процентной ставки не превышает ставки рефинансирования), что их выгодно отличает в глазах вкладчика от акций;

     3) позволяют, учитывая большой выбор различных видов вкладов, наиболее полно удовлетворить потребности каждого конкретного вкладчика, а также тех или иных целевых групп сберегателей;

     4) являются одной из наиболее ликвидных форм вложения денежных сбережений.

     Значение сберегательных вкладов для банка, да и всей кредитной системы определяется, прежде всего, возможностью их использования в качестве ресурсов для кредитования. Благодаря привлечению денежных средств населения на длительный срок сберегательные вклады выступают также в качестве важного фактора сокращения эмиссии денежных знаков, а тем самым и общего финансового оздоровления экономики. Анализируя эффективность операций со сберегательными вкладами с позиций затрат банка, важно отметить их меньшую трудоемкость по сравнению с операциями по вкладам до востребования и в то же время относительно большую «процентоемкость».

     Депозиты до востребования наиболее ликвидны. Их  владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. Особенности депозитного счета следующие:

     1) деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений;

     2) разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги.

     Основными недостатками депозитов до востребования являются:

     ● для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент);

     ● для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования).

     Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

     Коммерческие банки в условиях конкурентной борьбы на рынке кредитных ресурсов должны постоянно заботиться как о количественном, так и качественном улучшении своих депозитов. Они используют для этого разные методы (процентную ставку, различные услуги и льготы вкладчикам). При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем:

     ●депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем;

     ● депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами;

     ● особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам;

     ● должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений;

     ● организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов;

     ● банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов.

 

     1.3 Виды ценных бумаг банка, эмитируемых для привлечения  
средств населения

1. Сберегательный сертификат

 

 

 

     «Сберегательные сертификаты – ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие сумму вклада, внесенного в Банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов». [5]

     Сберегательный сертификат является ценной бумагой на предъявителя, выпускаются сериями.

     Эмиссию сберегательных сертификатов могут осуществлять исключительно банковские учреждения.

     Банк, выпускающий  сберегательные сертификаты, должен  иметь положения (инструкции) утвержденные руководством банка, определяющие условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов и их соответствие действующему законодательству Российской Федерации. Условия выпуска со ссылкой на дату утверждения и наименования банка, принявшего такое решение, в десятидневный срок после их принятия должны быть представлены в двух экземплярах для регистрации в Главное Территориальное управление ЦБ РФ по месту нахождения корреспондентского счета.

     Изготовление выпускаемых банком сертификатов в соответствии с предъявляемыми требованиями (качество бумаги, наличие степеней защиты, присутствие необходимых реквизитов). В связи с тем, что депозитные и сберегательные сертификаты Гражданским кодексом РФ отнесены к числу ценных бумаг, бланки должны изготавливаться не в произвольной форме, а с учетом требований, предъявляемых к изготовлению бланков ценных бумаг. Изготовление бланков сберегательных сертификатов производится только полиграфическими предприятиями, получившими от Министерства финансов Российской Федерации лицензию на производство бланков ценных бумаг.

     Бланки сертификатов состоят из двух частей: сертификата и корешка. На сертификате и корешке напечатаны одинаковые серия и номер, а также сумма вклада, внесенного в Банк, удостоверенная  сертификатом.

     Образцы бланков сертификатов разных выпусков используются в работе до полной оплаты всех реализованных Банком сертификатов этих выпусков.

     Уничтожение образцов бланков сертификатов производится  на основании письменного распоряжения Отдела ценных бумаг Банка после аннулирования Банком России государственной регистрации условий данного выпуска.

     Денежные расчеты по купле-продаже сберегательных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными средствами. Сертификат не может служить расчетным или платежным средством за проданные товары или оказанные услуги.

     Сберегательные сертификаты выпускаются в валюте Российской Федерации.

     Владельцами сберегательных сертификатов могут быть физические лица – резиденты и нерезиденты в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     «Денежные обязательства, возникшие при выпуске и обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках». [6]

     Сберегательный сертификат является срочным.

     Процентные ставки по сберегательным сертификатам устанавливаются Правлением Банка.

     Проценты по первоначально установленной при выдаче сберегательного сертификата ставке, причитающиеся владельцу по истечении срока обращения, выплачиваются Банком независимо от времени его покупки.

     Сертификат может быть предъявлен к оплате досрочно. В этом случае Банком выплачивается сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, действующие на момент предъявления сертификата к оплате.

     Если срок получения вклада по сертификату просрочен, то Банк несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сберегательному сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

     Банк не может в одностороннем порядке изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сберегательном сертификате ставку процентов, установленную при выдаче сертификата.

     Выплата процентов по сберегательному сертификату осуществляется Банком одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

     Поправки и помарки при заполнении сберегательного сертификата не допускаются.

     Для передачи прав другому лицу, удостоверенных сберегательным сертификатом на предъявителя, достаточно вручения сертификата этому лицу.

     При наступлении даты востребования вклада Банк осуществляет платеж против предъявления сберегательного сертификата и заявления владельца с указанием его счета, на который должны быть зачислены средства. По желанию владельца оплата сертификата может быть произведена наличными деньгами.

    Восстановление прав по утраченным сберегательным сертификатам на предъявителя осуществляется в судебном порядке.

     Сертификаты свободно продаются и принимаются к оплате любым учреждением банка.

     Погашение сертификата можно осуществлять тремя способами:

     1) сертификатами нового выпуска;

     2) безналичными перечислениями в другие виды вкладов или на счет до востребования;

     3) наличными деньгами.

     Сертификаты имеют существенные преимущества перед срочными вкладами, оформленными простыми депозитными договорами:

     ● благодаря большому количеству возможных финансовых посредников в распространении и обращении сертификатов расширяется круг потенциальных инвесторов;

     ● благодаря вторичному рынку сертификат может быть досрочно продан владельцем другому лицу с получением некоторого дохода за время хранения и без изменения при этом объема ресурсов банка, в то время как досрочное изъятие владельцем срочного вклада означает для него потерю дохода, а для банка утрату части ресурсов.

     Недостатком сертификатов по сравнению со срочными вкладами являются повышенные затраты банка, связанные с их эмиссией.

 

 

 

2. Банковский вексель

 

 

 

     Операции с векселями – одна из старейших банковских операций, которая занимает важное место в деятельности коммерческих банков. Реабилитация векселя, как особой формы долгового обязательства, и формирование в России во многом новой нормативной базы для его обращения создали условия для возрождения вексельных операций в российских коммерческих банках.

     Законодательной основой вексельного обращения в Российской федерации в настоящие время является Федеральный закон «О переводном и простом векселе». [7]

     Коммерческие банки совершают с векселями следующие основные операции:

     1) Кредитные операции с использованием векселей: