Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 10:25, отчет по практике
ОАО «Банк Москвы» - один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий широкий спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.
В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тыс. корпоративных и более 9 млн частных клиентов. Среди клиентов — юридических лиц — крупнейшие отраслевые предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса.
Введение 4
1 . Сущность, цель, задачи анализа финансового состояния банка 5
2. Финансовый анализ ОАО «Банк Москвы» 6
2.1 Анализ структуры активов и пассивов банка 6
2.2 Анализ финансовых результатов банка 10
2.3 Анализ отчета о движении денежных средств 13
Заключения 18
Приложение А 19
Приложение Б 20
Приложение В 22
Рис.2.3 структура и динамика капитала банка
В таблице 2.4 укрупнены данные, что наглядно показывает формирование активов банка в основновном за счет общей суммы обязательств, которые в свою очередь в 2010 году увеличились на 75 378млн.руб. и составляют около 95% от общей суммы пассива баланса Банка Москвы за отчетный период 2010 года.
таб.2.4 структура актива и пассива консолидированного баланса Банка Москвы
| Наименование статьи | Данные за 2010 г.тыс.р. | Удельный вес % | Данные за 2009г.тыс.р. | Удельный вес % | Динамика тыс.руб. | Темп роста % |
| Всего активов | 854 210 363 | 825 043 652 | 29 166 711 | 3,54 | ||
| Всего обязательств | 813 925 838 | 95,28 | 738 547 617 | 89,51 | 75 378 221 | 10,21 |
| Итого капитала | 40 284 525 | 4,72 | 86 596 035 | 10,49 | -46 311 510 | -53,48 |
| Итого обязательств и капитала | 854 210 363 | 825 143 652 | 29 066 711 | 3,52 |
Рис.2.4 структура консолидированного баланса за 2009-2010гг.
Для того, что бы судить о финансовых результатах необходимо проанализировать отчет о совокупном доходе. В таб.2.4 видно, что чистые процентные доходы выросли на 8 384 млн.руб. (рост произошел на 26%) произошло увеличение резерва под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам на сумму в 74 202 млн.руб. (увеличение на 240%). В 2010 году расход после создания резервов под обесценивание средств в других банках и кредитов клиентам составил 65млрд.руб. (доход 523млн.руб. в 2009г.). В связи с этим изменением данная статья составляет почти весь чистый расход, в 2009 году он составлял лишь3,6% от общего дохода. Чистый доход в 2009 году формировался в основном за счет двух статей: Чистые процентные (расходы)/доходы после создания резервов под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам (66%) и Комиссионные доходы (48%). В 2010 году Операционный убыток формируется за счет статьи «чистые расходы» (80%), еще одним слагаемым являются администратиные расходы (21%). В 2009 году накопленный за период чистый доход был потрачен на административные расходы, за отчетный период произошло увеличение расходов по этой статье на 2 800млн.руб. по данным опубликованным на сайте банка почти 50% 9 492 руб. и 7 430 млн.руб. состяаляют выплаты работникам, остальная сумма почти равнмерно распределяется на расходы связанные с арендой, налогами, кроме налога на прибыль, профессиональными услугами (хорана, связь) расходов относящихся к основным средствам, на благотворителность расходуется около 0,4% (61млн.руб в 2010 году и 88млн.руб. в 2009 году).
Статья Прибыль (убыток) до налогообложения изменилась на 88 620 млн.руб. в 2010 году этот показатель стал равен -81 521 млн.руб, в 2009 году 1 415млн.руб. в связи с этими изменениеми статья чистая прибыль\чистый убыток, так же изменилась. Сформированная на конец 2009 года прибыль в сумме 717 003 тыс.руб., в 2010 году составила -68 245 069 тыс.руб., то есть изменения произошли на сумму 68 962 072 тыс.руб.
Что касается прочего совокупного дохода, его формирование в отчетные года происходит в основном за счет разных статей 2009 году (расход на сумму 1 677млн.руб.) переоценка основных средств в размере -1 835млн.руб. (109,5%), в 2010 году (доход на сумму 50млн.руб) за счет курсовых разниц на сумму 43млн.руб.(85,10%).
Таблица 2.4 Динамика основных показателей отчета о совокупном доходе
| Наименование статьи | Данные за 2010 г.тыс.р. | Удельный вес | Данные за 2009г.тыс.р. | Удельный вес | Динамика тыс.руб. | Темп роста |
| Процентные доходы | 77 027 932 | 194,22 | 82 264 178 | 263,03 | -5 236 246 | -6,37 |
| Процентные расходы | -37 367 732 | -94,22 | -50 988 739 | -163,03 | 13 621 007 | -26,71 |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 39 660 200 | -60,74 | 31 275 439 | 5968,99 | 8 384 761 | 26,81 |
| Резерв под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам | -104 953 701 | 160,74 | -30 751 474 | -5868,99 | -74 202 227 | 241,30 |
| Чистые процентные (расходы)/доходы после создания резервов под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам | -65 293 501 | 100,06 | 523 965 | 3,61 | -65 817 466 | -12561,42 |
| Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 3 824 667 | -5,86 | 9 595 572 | 66,13 | -5 770 905 | -60,14 |
| Комиссионные доходы | 7 135 299 | -10,93 | 6 966 411 | 48,01 | 168 888 | 2,42 |
| Резерв
под обесценение финансовых активов,
имеющихся в наличии для |
-5 131 187 | 7,86 | -233 888 | -1,61 | -4 897 299 | 2093,87 |
| Резерв под обесценение основных средств и нематериальных активов | -3 082 600 | 4,72 | -205 201 | -1,41 | -2 877 399 | 1402,23 |
| Чистые доходы (расходы) | -65 254 755 | 80,05 | 14 509 960 | 1025,43 | -79 764 715 | -549,72 |
| Общие и административные расходы | -17 118 197 | 21,00 | -14 317 805 | -1011,85 | -2 800 392 | 19,56 |
| Отчисления в фонд страхования вкладов | -731 544 | 0,90 | -633 476 | -44,77 | -98 068 | 15,48 |
| Прочие операционные доходы за вычетом расходов | 1 583 350 | -1,94 | 1 856 331 | 131,19 | -272 981 | -14,71 |
| (Операционный убыток)/Операционная прибыль | -81 521 146 | 93,31 | 1 415 010 | 113,01 | -82 936 156 | -5861,17 |
| (Убыток)/Прибыль до налогообложения | -87 368 186 | 128,02 | 1 252 121 | 174,63 | -88 620 307 | -7077,62 |
| Возмещение/(Расходы) по налогу на прибыль | 19 123 117 | -28,02 | -535 118 | -74,63 | 19 658 235 | -3673,63 |
| (Чистый убыток)/Чистая прибыль | -68 245 069 | 100,07 | 717 003 | -74,66 | -68 962 072 | -9618,10 |
| Прочий совокупный доход: | ||||||
| Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 9 943 | 19,56 | -8 948 | 0,53 | 18 891 | -211,12 |
| Курсовые разницы | 43 261 | 85,10 | -201 252 | 12,00 | 244 513 | -121,50 |
| Переоценка основных средств | 0 | 0,00 | -1 835 768 | 109,45 | 1 835 768 | -100,00 |
| Налог на прибыль, относящийся к компонентам совокупного дохода: | ||||||
| финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | -2 366 | -4,65 | 1 498 | -0,09 | -3 864 | -257,94 |
| переоценка основных средств | 0 | 0,00 | 367 154 | -21,89 | -367 154 | -100,00 |
| Прочий совокупный доход/(расход) после налогообложения | 50 838 | -0,07 | -1 677 316 | 174,66 | 1 728 154 | -103,03 |
| Итого совокупный расход за период | -68 194 231 | -960 313 | -67 233 918 | 7001,25 | ||
| Чистый (убыток)/прибыль за отчетный период, приходящаяся на долю акционеров материнского Банка | -68 252 960 | 711 263 | -68 964 223 | -9696,02 | ||
| Чистая прибяль за отчетный период, приходящаяся на долю неконтролирующих акционеров | 7 892 | 5 740 | 2 152 | 37,49 | ||
| Совокупный расход за отчетный период, приходящийся на долю акционеров материнского Банка | -68 191 989 | -974 116 | -67 217 873 | 6900,40 | ||
| Совокупный (расход)/доход за отчетный период, приходящийся на долю неконтролирующих акционеров | -2 242 | 13 803 | -16 045 | -116,24 | ||
| Базовый (убыток)/прибыль на акцию (руб./акцию) | -402,59 | 4,81 | -407 | -8469,85 |
По данным таб.2.5 хорошо видно, что расход за отчетный период на порядок увеличился -68 194 млн.руб. в 2010 году и -960 млн.руб. в 2009 году, в основном это произошла в разделе Чистые процентные (расходы)/доходы после создания резервов под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам, где сумма в размере 105млрд.руб. была направлена на резерв под обесценение средств в других банках и кредитов клиенам.
Таб.2.5 укрупненный отчет о совокупном доходе за год.
| Наименование статьи | Данные за 2010 г.тыс.р. | Удельный вес % | Данные за 2009г.тыс.р. | Удельный вес % | Динамика тыс.руб. |
| Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | 39 660 200 | -58,16 | 31 275 439 | -3256,80 | 8 384 761 |
| Чистые процентные (расходы)/доходы после создания резервов под обесценение средств в других банках и кредитов клиентам | -65 293 501 | 95,75 | 523 965 | -54,56 | -65 817 466 |
| Чистые доходы (расходы) | -65 254 755 | 95,69 | 14 509 960 | -1510,96 | -79 764 715 |
| (Операционный убыток)/Операционная прибыль | -81 521 146 | 119,54 | 1 415 010 | -147,35 | -82 936 156 |
| (Убыток)/Прибыль до налогообложения | -172 409 202 | 252,82 | 47 724 374 | -4969,67 | -220 133 576 |
| (Чистый убыток)/Чистая прибыль | -68 245 069 | 100,07 | 717 003 | -74,66 | -68 962 072 |
| Прочий совокупный доход/(расход) после налогообложения | 50 838 | -0,07 | -1 677 316 | 174,66 | 1 728 154 |
| Итого совокупный расход за период | -68 194 231 | -960 313 | -67 233 918 |
Данные размещенные на официальном сайте Банка Москвы дают возможность провести анализ движения денежных средств от операционной деятельности.
Таб. 2.6 консолидированный отчет о движении денежных средств
| Наименование статьи | Данные за 2010 г.тыс.р. | Удельный вес % | Данные за 2009г.тыс.р. | Удельный вес % | Динамика тыс.руб. | Темп роста |
| Движение денежых средств от операционной деятельности | ||||||
| Проценты полученные | 77 002 752 | 212,43 | 78 228 863 | 309,57 | -1 226 111 | -1,57 |
| Проценты уплаченные | -36 538 206 | -100,80 | -49 785 368 | -197,02 | 13 247 162 | -26,61 |
| Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 5 514 258 | 15,21 | 4 135 224 | 16,36 | 1 379 034 | 33,35 |
| Доходы
за вычетом расходов по операциям
с иностранной валютой и |
2 406 669 | 6,64 | 638 493 | 2,53 | 1 768 176 | 276,93 |
| Комиссии полученные | 7 125 202 | 19,66 | 6 919 790 | 27,38 | 205 412 | 2,97 |
| Комиссии уплаченные | -1 647 209 | -4,54 | -1 486 008 | -5,88 | -161 201 | 10,85 |
| Уплаченные общие и административные расходы | -14 279 305 | -39,39 | -13 238 031 | -52,39 | -1 041 274 | 7,87 |
| Уплаченные отчисления в фонд страхования вкладов | -731 544 | -2,02 | -633 476 | -2,51 | -98 068 | 15,48 |
| Прочие чистые полученные операционные доходы за вычетом расходов | 1 139 136 | 3,14 | 1 072 012 | 4,24 | 67 124 | 6,26 |
| Уплаченный налог на прибыль | -3 743 583 | -10,33 | -581 681 | -2,30 | -3 161 902 | 543,58 |
| Движение денежых средств, полученных от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | 36 248 170 | -98,07 | 25 269 818 | -34,98 | 10 978 352 | 43,44 |
| Чистое (увеличение)/уменьшение операционных активов | ||||||
| Обязательные резервы на счетах в центральных банках | -840 385 | 2,27 | -3 586 346 | 4,96 | 2 745 961 | -76,57 |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | -21 854 731 | 59,13 | -76 411 747 | 105,78 | 54 557 016 | -71,40 |
| Средства в других банках | -28 775 527 | 77,86 | 23 558 545 | -32,61 | -52 334 072 | -222,14 |
| Кредиты клиентам | -68 038 592 | 184,09 | -48 142 299 | 66,64 | -19 896 293 | 41,33 |
| Прочие активы | -1 457 436 | 3,94 | 335 155 | -0,46 | -1 792 591 | -534,85 |
| Чистое (увеличение)/уменьшение операционных обязательств | ||||||
| Средства других банков | -66 395 387 | 179,64 | -1 640 665 | 2,27 | -64 754 722 | 3946,86 |
| Средства клиентов | 114 352 132 | -309,40 | 14 810 575 | -20,50 | 99 541 557 | 672,10 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги (за исключением еврооблигаций) | 536 732 | -1,45 | -1 210 219 | 1,68 | 1 746 951 | -144,35 |
| Прочие обязательства | -734 766 | 1,99 | -5 222 634 | 7,23 | 4 487 868 | -85,93 |
| Чистое движение денежных средств от операционной деятельности | -36 959 790 | 1262,52 | -72 239 817 | 126,04 | 35 280 027 | -48,84 |
Рис.2.5 структура движения денежных средств от операционной деятельности
Анализируя таб.2.7 сразу необходимо отметить, что в 2009 году чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности было со знаком минус в основном за счет наличия приобретенных финансовых активов, имеющихся в наличии для подажи а сумму -6 549 млн.руб.(158%), в 2010 году эта статья сократилась почти в 2 раза (-3 126 млн.руб. и стало составлять 29% от данного раздела). В 2010 году основным составляющим этого раздела была сатья Приобритение дочерних и ассоциированных компаний 60% (-6 456млн.руб.), в 2009 году 9% (-369 млн.руб.). Приобретение основных средств в оба отчетных года составляет примерно 27% (- 2 646 млн.руб. и 1 377 млн.руб.).
Таб.2.7 консолидированный отчет о движении денежных средств
| Наименование статьи | Данные за 2010 г.тыс.р. | Удельный вес % | Данные за 2009г.тыс.р. | Удельный вес % | Динамика тыс.руб. | Темп роста |
| Движение денежых средств от инвестиционной деятельности | ||||||
| Приобретение дочерних и ассоциированных компаний | -6 456 315 | 60,11 | -368 991 | 8,91 | -6 087 324 | 1649,72 |
| Выбытие дочерних и ассоциированных компаний | 251 572 | -2,34 | 415 | -0,01 | 251 157 | 60519,76 |
| Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | -3 126 405 | 29,11 | -6 549 256 | 158,17 | 3 422 851 | -52,26 |
| Погашение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 1 290 | -0,01 | 544 242 | -13,14 | -542 952 | -99,76 |
| Выручка от реализации финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 918 399 | -8,55 | 3 095 449 | -74,76 | -2 177 050 | -70,33 |
| Приобретение инвестиций, удерживаемых до погашения | -258 802 | 2,41 | -455 772 | 11,01 | 196 970 | -43,22 |
| Погашение инвестиций, удерживаемых до погашения | 125 530 | -1,17 | 946 208 | -22,85 | -820 678 | -86,73 |
| Увеличение денежных средств при приобретении дочернего банка | 91 732 | -0,85 | 0 | 0,00 | 91 732 | 0 |
| Приобретение основных средств | -2 646 356 | 24,64 | -1 377 343 | 33,26 | -1 269 013 | 92,13 |
| Выручка от реализации основных средств | 314 284 | -2,93 | 5 405 | -0,13 | 308 879 | 5714,69 |
| Дивиденды полученные | 44 356 | -0,41 | 19 040 | -0,46 | 25 316 | 132,96 |
| Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности | -10 740 715 | 366,89 | -4 140 603 | 7,22 | -6 600 112 | 159,40 |