Безналичный расчет

Предприятиям  и организациям предоставлено право  без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия  связи на следующие цели:

- на имя  отдельных граждан причитающихся  им лично средств (пенсии, алименты, заработная плата, командировочные  расходы, авторский гонорар);

- предприятиям  в местах, где нет учреждения  банка, на расходы для выплаты заработной платы, по организованному набору рабочих, по заготовке сельскохозяйственной продукции.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд  достоинств по сравнению с другими  формами расчетов: относительно простой  и быстрый документооборот, ускорение  движения денежных средств, возможность  плательщика предварительно проверить  качество оплачиваемых товаров, услуг, возможность использования при  нетоварных платежах - что делает расчеты  платежными поручениями наиболее перспективной  формой расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оценить в качестве перспективной, т.к она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих расчетов платежными поручениями. Она отвечает финансовым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хозяйстве:

- ускоряется  выписка расчетных документов, так  как их оформление осуществляет  сам получатель платежа; поставщик  — сразу после отгрузки продукции  или оказания услуг;

- платеж  совершается с согласия плательщика  после предварительной проверки  им расчетных и товарно-транспортных  документов поставщика с целью  проверки выполнения последним  условий хозяйственного договора;

- поставщик  имеет возможность на время  отвлечения средств из хозяйственного  оборота в товары отгруженные  получить в банке факторинговый  кредит.

Платежные требования-поручения представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных документов (счета-фактуры, накладных, товарно-транспортных накладных и др.) стоимость товаров и услуг. Непременным условием этой формы платежа является согласие плательщика на списание денежных средств с его счета. Такое согласие называется акцептом.

Акцепт  оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляется  печатью. Отказ от акцепта платежного требования-поручения заявляется в  течение трех рабочих дней, не считая дня поступления его в банк плательщика. Отказ должен быть обоснован  и подтвержден ссылками на условия  договора. Безакцептно могут списываться  лишь требования, разрешенные в законодательном  порядке.

Как правило, платежные требования применяются  при расчетах за поставленные товары (выполненные рабрты, оказанные услуги), а аткже в иных случаях, предусмотренных оснвоынм договором. Расчеты посредством платежных требований-поручений могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Предварительный акцепт применяется в основнм при иногородних расчетах.

В расчетах между предприятиями может использоваться и последующий акцепт. При нем  расчетные документы поставщиков  оплачиваются немедленно при получении  банком плательщика. Предприятие имеет  право в течение 3 рабочих дней отказаться от оплаты счета и банк восстанавливает ранее списанные  суммы на расчетном счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются  с его расчетного счета средства на оплату расчетных документов за газ, воду, канализацию, услуги связи.

Покупатель  может полностью (из-за отсутствия заказа, нарушений договора поставки) или  частично (арифметические ошибки поставщика, неправильные цены) отказаться от акцепта.

 

2.3 Расчеты аккредитивами.

Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента, по договору, по которому банк, открывший аккредитив, может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому  банку производить такие платежи  при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве.

При предъявлении поставщиком в банк документов, подтверждающих отгрузку товара, банк списывает средства со счета, где они были забронированы. Использование аккредитива гарантирует  поставщику своевременную оплату отгруженной  продукции. Могут открываться следующие  виды аккредитивов:

- Покрытыми  (депонированными) считаются аккредитивы,  при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства  плательщика или представленный  ему кредит в распоряжение  банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет  «Аккредитивы» на весь срок  действия обязательств банка-эмитента.

- Непокрытый (гарантированный) аккредитив оформляется  при установлении между банками  корреспондентских отношений. Он  открывается в исполняющем банке  путем предоставления ему права  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета  банка-эмитента.

- Отзывной  аккредитив - может быть изменен  или аннулирован банком-эмитентом  без предварительного согласования  с поставщиком (например, в случае  несоблюдения условий, предусмотренных  договором, досрочного отказа  банка-эмитента гарантировать платежи  по аккредитиву). Все распоряжения  об изменении условий отзывного  аккредитива плательщик может  давать поставщику только через  банк-эмитент, который извещает  банк поставщика (исполняющий банк), а последний - поставщика. Однако  исполняющий банк обязан оплатить  документы, по условиям аккредитива,  выставленные поставщиком и принятые  банком поставщика до получения  последним уведомления об изменении  или аннулировании аккредитива.

- Безотзывной  аккредитив не может быть изменен  или аннулирован без согласия  поставщика, в пользу которого  он открыт.

Аккредитив  может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором должны содержаться следующие реквизиты: наименование банка-эмитента, вид аккредитива и способ его исполнения, способ извещения поставщика об открытии аккредитива, полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву, сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива: если это предусмотрено условиями аккредитива. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другим банком. Исполнение таких аккредитивов банком поставщика осуществляется в установленном порядке.

При совершении финансовых операций с помощью аккредитивов практически исключается риск неоплаты за поставленный товар или непоставки товара. Аккредитивная форма ускоряет расчеты между покупателями и  поставщиками, в то же время имеет  значительное преимущество по сравнению  с предварительной оплатой. Исключается  бестоварное движение денежных средств, что дает определенные выгоды предприятиям-покупателям, т.к. даже при использовании покрытых аккредитивов денежные средства плательщика  не служат бесплатными кредитными ресурсами  для получателя, а лишь депонируются банком для обеспечения своих  гарантий.

 

2.4 Расчеты чеками.

Чек —  письменное распоряжение плательщика  своему банку уплатить с его счета  держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и  расчетные чеки.

Денежные  чеки применяются для выплаты  держателю чека наличных денег в  банке, например на заработную плату, хозяйственные  нужды, командировочные расходы, закупки  сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для  безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для получения  наличных денег необходимо получить чековую книжку, для чего банку  представляется заявление (ф. 896). На основании  заявления клиент банка получает чековую книжку. При получении  денежных средств по чеку, в нем  должны быть указаны сумма, дата выдачи чека, наименование получателя и подпись  чекодателя. Месяц выдачи чека должен быть обозначен прописью, а не цифрами. Сумма чека должна быть обозначена прописью и цифрами. Свободные строки прочеркиваются. Чеки должны иметь  установленные подписи, а также  оттиск печати владельца счета. Владелец счета обязан указать на обороте  денежного чека назначение сумм. На оборотной стороне чека указывается  назначение получаемых средств, т.е. цели расхода, например, заработная плата (шифр 40), командировочные (шифр 43) и т.п.

Полученные  суммы могут быть израсходованы  только по их прямому (целевому) назначению, указанному в чеке. Соблюдение указанных  правил может быть проверено обслуживающим  банком и налоговыми органами, и  в случае выявления нарушений применяются финансовые и административные санкции. Одновременно с заполнением чека заполняется корешок, остающийся в чековой книжке, корешок чека является распиской в получении чека.

Документооборот при расчетах чеками сводится в целом  к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный  чек, проставляя в нем следующие  данные: сумму платежа (цифрами и  прописью); наименование получателя платежа; место выписки чека; дату совершения платежа (при этом месяц указывается  прописью). Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно  в момент совершения оплаты (вручения чека получателю платежа). Предприятие, принимающее в оплату расчетный  чек (чекодержатель), должно убедиться  в следующем: сумма чека не превышает  предельной суммы, обозначенной на его  оборотной стороне и в чековой  карточке; номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует  обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная  в чеке, идентична подписи, проставленной  в чековой карточке. Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее  чек в оплату (поставщик). Его представитель  расписывается на обороте чека и  проставляет оттиск штампа. Далее  поставщик (чекодержатель) может предъявлять  этот чек в свой банк для получения  платежа. Срок предъявления чека в банк 10 календарных дней (не считая дня  выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также  обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью. Зачисление средств на счет чекодержателя  производится обслуживающим его  банком только после поступления  средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками  чекодателя и чекодержателя осуществляются через РКЦ и ЦБ РФ.

Расчетные чеки используются при расчетах в момент совершения хозяйственных операций. Как и аккредитив, чеки могут быть покрытыми за счет средств клиента, зачисленных на специальный счет в банке, и непокрытыми, то есть гарантированными банком. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупках в магазинах мелкого опта.

Расчеты чеками очень удобны в тех случаях, когда покупатель не хочет платить  деньги до получения товара, а поставщик  не желает передавать товар до получения  гарантий платежа.

 

 

3. Пластиковые карты как новый инструмент организации безналичных расчетов.

Расширение  в практике хозяйствования применения коммерческого и банковского  кредита в условиях, когда товарные отношения приобрели всеобъемлющий  характер, привело к тому, что  всеобщим товаром становятся кредитные  деньги, которые по своим функциям, сфере (границам) обращения, гарантиям  и т.д. отличаются от обычных денег  и управляются совершенно другими  правилами. Кредитные деньги присущи  более развитой, высшей сфере общественно-экономического процесса. Они возникают тогда, когда  капитал овладевает самим производством  и придает ему совершенно другую, чем раньше, измененную и специфическую  форму.

По мере развития обращения денежная форма  платежа становится все более  мимолетной. Одновременно товары все  в большей степени получают общественное признание не столько через деньги, сколько непосредственно в процессе производства. В связи с этим кредитные  деньги вырастают не из обращения, как  товар - деньги в докапиталистической  формации, а из производства, из кругооборота капитала. Денежный капитал, следовательно, выступает в форме кредитных  денег. Кредитные деньги прошли следующую  эволюцию: вексель, банкнота, чек, электронные  деньги, кредитные карточки.

Исторически первым видом кредитных денег  являлся вексель как первое долговое обязательство, дающее право владельцу  право по истечении срока требовать  от должника уплаты указанной денежной суммы. Вексель также мог передаваться другому лицу, таким образом он принимает некоторые черты денег, не выполняя роль всеобщего эквивалента.

Банкнота - это долговое обязательство банка. В настоящее время банкнота выпускается  центральным банком путем переучета  векселей, кредитования различных кредитных  организаций и государства.

Экономическая сущность чека состоит в том, что  он служит средством получения наличных денег в банке, выступает средством  обращения и платежа и, наконец, является орудием безналичных расчетов. Именно на основе чеков возникла система безналичных расчетов, при которой основная часть взаимных претензий погашается без участия наличных денег. Быстрое развитие чекового оборота, увеличение операций по инкассации чеков привели к значительному росту издержек на их обработку.