Банковские операции, их классификация

Кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций может осуществляться со специального ссудного счета с зачислением выручки от реализации прокредитованных товаров на данный счет. Спецссудный счет может быть открыть только в том банке, где находится текущий счет. Открытие второго спецссудного счета допускается только при изменении процентной ставки. Для установления планового (предельного) размера кредита по спецссудному счету заемщик представляет банку соответствующий расчет, как правило, на год с поквартальной разбивкой.

Для юридических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, с устойчивой платежеспособностью, обеспечивающих покрытие свыше 90 % оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев и имеющих постоянные деловые связи с банком, может использоваться единый счет-контокоррент с правом допущения по этому счету дебетового сальдо в белорусских рублях. Дебетовое сальдо по счету-контокорренту в рассчитанной сумме может возникать только за счет оплаты подлежащих кредитованию ценностей и его длительность не должна превышать пятнадцати банковских дней. Перевод юридического лица на обслуживание по счету-контокорренту производится при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные (текущие) активы и процентам за пользование ими.

В мировой банковской практике первоклассным кредитозаемщикам, прибегающим к получению ссуд в банке эпизодически, кредиты могут предоставляться в виде овердрафта. Однако, применение овердрафта Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь не предусмотрено.

Кредитный договор может предусматривать  выдачу суммы кредита единовременно либо открытие кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре, обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями.

Банк при заключении кредитного договора с каждым конкретным кредитополучателем вправе определять самостоятельно размер процентов за пользование кредитом, за исключением случаев, когда кредит предоставляется за счет бюджетных средств либо за счет других централизованных ресурсов. Уплата (взыскание) процентов по кредитам производится ежемесячно, если иное не предусмотрено кредитным договором.

С момента обращения  заемщика в банк за получением кредита  внимание сотрудников банка акцентируется на минимизации возможных кредитных рисков, а при их опознании — создании источников для возмещения. Под кредитным риском понимается вероятность невозврата кредитополучателем полученного кредита.  С этой целью банки по каждому заемщику тщательно изучают его кредитоспособность, представленные формы обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита до решения вопроса о его предоставлении. Затем банки систематически изучают происходящие изменения в финансовом положении предприятий, формах обеспечения обязательств для раннего выявления возможных проблем с возвратностью кредита и своевременным созданием 30-ти процентного резерва.

Одним из методов предотвращения кредитного риска является его диверсификация (рассеивание), т.е. рассредоточение кредита по отраслям экономики, статусу предприятий, видам, объектам кредитования, срокам и другим признакам, а также перенесение части риска на других контрагентов (консорциальное кредитование).

Одним из способов управления кредитным  риском является его хеджирование (страхование) путем создания резерва на потери по сомнительным долгам. Вся имеющаяся задолженность по кредитам подразделяется на четыре группы риска: стандартные, субстандартные, сомнительные и безнадежные кредиты. Для формирования резерва на потери по сомнительным долгам производится ежемесячная сертификация кредитной задолженности по каждому кредитополучателю. Для отнесения последней к той или иной группе установлено три критерия: способность заемщика вернуть долг, наличие соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения своевременности возврата и длительность просроченной задолженности. Качество и достаточность обеспечения для погашения кредита определяется стоимостью и ликвидностью залога или надежностью и обеспеченностью гарантий (поручительств).

К стандартным кредитам (I группа риска) относятся кредиты, выданные заемщикам, имеющим устойчивое финансовое положение и не вызывающим сомнений в своевременном возврате кредитов и уплате процентов. В эту группу включаются срочные и пролонгированные (в исключительных случаях не более одного раза) кредиты.

К субстандартным кредитам (II группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; кредиты, пролонгированные более одного раза; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 90 дней.

К сомнительным кредитам (III группа риска) относятся обеспеченные кредиты, просроченные от 91 до 180 дней; недостаточно обеспеченные кредиты, просроченные до 180 дней; необеспеченные кредиты, просроченные до 90 дней; срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности в течение90 дней со дня ее возникновения, а также суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам до 180 дней.

К безнадежным кредитам (IV группа риска) относятся все кредиты, просроченные свыше 180 дней, необеспеченные кредиты, просроченные более 90 дней, срочные и пролонгированные кредиты, отнесенные к сомнительной задолженности свыше 90 дней, а также кредиты, выданные заемщикам, объявленным в установленном порядке экономически несостоятельными или банкротами; суммы, не взысканные по исполненным гарантиям и поручительствам свыше 180 дней.

Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором. Погашение (возврат) кредита и уплата процентов по нему производятся юридическими лицами в очередности платежей в безналичном порядке:

- путем перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя на основании его платежной инструкции;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии средств — с текущего (расчетного) счета обособленного подразделения юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя — обособленного подразделения юридического лица платежным требованием банка-кредитодателя, а при отсутствии или недостаточности средств — с текущего (расчетного) счета юридического лица, если такой порядок предусмотрен условиями кредитного договора;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежным требованием банка-кредитодателя на основании исполнительных документов.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и непогашении его кредитополучателем банк на следующий рабочий день осуществляет списание средств в погашение кредита. В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов.

Досрочное погашение  кредита не всегда выгодно банку, т.к. банк может не успеть разместить эти средства на оставшийся срок и недополучить доход. Поэтому в кредитном договоре может быть предусмотрена компенсация банку за досрочное погашение кредита.

 

3. Факторинг

 

Факторинг является распространенной формой кредитования в зарубежной банковской практике.

Операция факторинг  представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров, иначе говоря, переуступка банку неоплаченных требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Операция считается  факторинговой, если она удовлетворяет как минимум двум из четырех признаков:

1. наличие кредитования в форме предварительной оплаты долговых требований.
2. внедрение бухгалтерского учета поставщика, прежде всего учета реализации.
3. инкассирование его задолженности (получение задолженности от покупок).
4. страхование поставщика от кредитного риска.

В мировой практике существуют следующие виды факторинговых операций:

- покупка счетов со  скидкой и с уплатой фактору;

- принятие фирмой –  фактором на себя всех операций  по учету продаж компании с ведением всех счетов ее дебиторов и инкассацией долга;

- предоставление гарантии  полной оплаты товара даже  в том случае, если покупатель  просрочит или вообще не выплатит  долг.

Факторинг дает поставщику следующие преимущества:

- досрочная реализация  долговых требований;

- освобождение от риска  неплатежа;

- упрощение структуры  баланса;

- экономия на административных  и бухгалтерских расходах.

В факторинговых операциях  участвуют три стороны:

1. фактор-поставщик, которым может быть факторинговый отдел банка или специализированная факторинговая компания;
2. клиент (поставщик товара) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с фактором-посредником;
3. покупатель товара.

 Фактор приобретает  у клиента-поставщика право требовать  денежные средства за поставленный товар с покупателя , перечисляя ему стоимость товара за вычетом комиссионного вознаграждения, и представляет платежные требования клиенту-покупателю, который перечисляет на их основе деньги фактору.

Факторинговому обслуживанию, как правило, не подлежат: субъекты хозяйствования, признанные банкротами в судебном порядке; осуществляющие реализацию по бартеру или на условиях консигнации; производящие расчеты на основе долгосрочных  договоров и выставляющие денежные требования по завершении определенных этапов работ до осуществления поставок (авансовых платежей). В качестве кредиторов обычно не могут выступать филиалы и отделения хозяйствующих субъектов, если они не имеют статуса юридического лица; индивидуальные предприниматели, не занимающиеся производственной деятельностью; физические лица.

Для осуществления операций по факторингу заключается договор, в котором оговариваются оформление документации, сроки и доля суммы  платежей фактора от суммы платежных требований, порядок реализации операции, максимальные суммы по операциям факторинга, размеры комиссионного вознаграждения и другие условия. Подписанию договора предшествует аналитическая работа банка.

Получив заявку от предприятия, банк изучает экономическое и  финансовое положение потенциального клиента, характер его деловых связей, на основе чего принимает решение о заключении факторингового договора. При этом клиент банка направляет ему все счета-фактуры, выставленные на покупателей, и по каждому документу клиент должен получить согласие на оплату, так как банк изучает все счета-фактуры, определяя при этом платежеспособность покупателей, и при благоприятном решении оплачивает счет или в момент наступления срока платежа, или досрочно. Также на основе проведенного анализа фактор с учетом оценки рисков определяет максимальную сумму факторингового финансирования. Предельная сумма может устанавливаться различными методами:

1. каждому плательщику индивидуально определяется максимальная сумма оплаты денежных требований, поступивших в его адрес от поставщика (лимит периодически возобновляется);
2. для поставщика устанавливается максимальная сумма отгрузки одному покупателю в течение определенного периода времени (еженедельно, ежемесячно или ежеквартально);
3. определяется предельная сумма каждого отдельного заказа на поставку товаров в течение определенного периода времени (данный метод используется, если сбыт продукции поставщика осуществляется не регулярными поставками, а в форме разовых сделок на крупные суммы).

С финансовой точки зрения факторинг подразделяется на два  основных вида – безрегрессный и регрессный.

Безрегрессный факторинг  предполагает передачу всех прав на дебиторскую задолженность поставщика банку. В этом случае банк осуществляет ведение торговых реестров, кредитный менеджмент и обеспечивает 100%-ную защиту против безнадежных долгов.

 Безрегрессный факторинг  может выступать в двух видах:  открытом и закрытом.Открытый  факторинг – это вид факторинга, при котором плательщик (должник) уведомлен о том, что поставщик (клиент) переуступил требование фактору-посреднику. Должник производит платеж непосредственно посреднику. Закрытый, или конфиденциальный, факторинг является скрытым источником средств для кредитования продаж поставщика, поскольку покупатель вообще не осведомлен о переуступке поставщиком требования фактору-посреднику. В данном случае должник ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Регрессный факторинг  заключается в том, что фактор не предоставляет поставщику защиты кредита. Вся задолженность в операциях фактора фигурирует с полным регрессом на поставщика в случае неплатежеспособности клиента, хотя регрессные факторы обычно предоставляют своим клиентам дополнительную услугу по оценке кредитоспособности покупателей. Регрессный факторинг также может быть открытым и закрытым.

Осуществляя факторинг, банк покрывает значительную часть  рисков поставщика:

• кредитные;
• валютные;
• процентные;
• ликвидные.

Кредитные риски покрываются  посредством применения безрегрессного факторинга, т. е. отсутствия у банка права осуществить обратную переуступку денежного требования поставщику по данной поставке.