Анализ финансового состояния коммерческого банка

Глава 2. Кредитование в экономике.

        

         2.1 Необходимость кредита.

         Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей. Предприятие-заемщик за счет дополнительной стоимости имеет возможность увеличить свои ресурсы, расширить хозяйство, ускорить достижение производственных целей. Граждане, воспользовавшись кредитом, имеют двойной шанс: либо применить способности и полученные дополнительные ресурсы для расширения своего дела, либо ускорить достижение потребительских целей, получить в свое распоряжение такие вещи, предметы, ценности, которыми они могли бы владеть лишь в будущем.

     Кредит  выступает опорой современной экономики, неотъемлемым элементом экономического развития. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые структуры; как государства, правительства, так и отдельные граждане.

     Кредиторы, владеющие свободными ресурсами, только благодаря их передаче заемщику имеют возможность получить от него дополнительные денежные средства. Кредит, предоставляемый в денежной форме, представляет собой новые платежные средства.

     При всей очевидности той пользы, которую приносит кредит, его воздействие на народное хозяйство оценивается неоднозначно. Зачастую одними специалистами считается, что кредит возникает от бедности, он нехватки имущества и ресурсов, имеющихся в распоряжении субъектов хозяйства. Кредит, по мнению других специалистов, разрушает экономику, поскольку за него надо платить, что подрывает финансовое положение заемщика, приводит к его банкротству.

     Столь разноплановое понимание воздействия  кредита на экономику во многом связано с отсутствием о нем четкого представления.

     Для того чтобы возможность кредита  стала реальностью, нужны определенные условия, по крайней мере два:

     • кредит становится необходимым в  том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заемщика;

     • участники кредитной сделки - кредитор и заемщик - должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

     Для того чтобы кредитная сделка состоялась, требуется, чтобы ее участники взаимно проявили интерес к кредиту, обладающему определенными качествами. Эти интересы не есть нечто субъективное, регулируемое в конечном счете волей участников производственных отношений. Всякий интерес, порождающий действие, обусловлен прежде всего объективными процессами, конкретной ситуацией, делающей неизбежной возникающую взаимную заинтересованность.

     На  практике, например, предприятие как  субъект кредита в силу кругооборота средств может испытывать потребность  в привлечении дополнительных ресурсов в целях обеспечения непрерывности производства. Однако потребность в дополнительных ресурсах у заемщика не есть абсолютно обязательный фактор, обусловливающий выдачу кредита кредитором.

Банки как коллективные кредиторы обязаны  проанализировать возможности выдачи ссуды заемщику, определять его реальную кредитоспособность в соответствии с требованиями возврата средств и содержанием кредитного договора. 

           2.2 Условия кредитования

          Проблема, с которой сталкиваются коммерческие банки, - риск непогашения кредитов. Банки стремятся свести этот риск к минимуму с помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд. Обеспечение – это различные виды и формы гарантированных обязательств заемщика перед кредитором по возвращению кредита в случае, если заемщик может не вернуть деньги.

     Банкиры выделяют «три пояса безопасности», которые могут защитить кредитора  от невозвращения заемщиком кредита. Средствами обеспечения кредита  могут быть: залог, неустойка, банковская гарантия, задаток, поручительство.

     «Первый пояс» - поток наличности, доход. Главный  источник погашения кредита заемщиком.

     «Второй пояс» - это активы, которые предлагает заемщик в качестве обеспечения  погашения кредита.

     «Третий пояс» - гарантии, которые дают юридические  липа в качестве обеспечения кредита.

     Цель  каждого из этих способов – заставить  заемщика выполнить свои кредитные  обязательства. Перед принятием решения банк оценивает платежеспособность, кредитоспособность и финансовую устойчивость клиента.

     Платежеспособность - это возможность и способность предприятия своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

     Кредитоспособность  предприятия - возможность погасить только кредитную задолженность.

     Таким образом, процесс банковского кредитования делится на несколько этапов:

• рассмотрение кредитной заявки и собеседование с заемщиком;
• изучение кредитоспособности клиента;
• подготовка и заключение кредитного договора.

     Целью анализа кредитоспособности является определение способности заемщика своевременно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде, степень риска, который банк готов взять на себя, размеры кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах и условия его предоставления. Это все обуславливает необходимость оценки банком не только платежеспособности клиента на определенную дату, но и прогноз его устойчивости в будущем. Объективная оценка финансовой устойчивости заемщика, учет возможных рисков по кредитным операциям позволяют банку эффективно управлять кредитными ресурсами и получать прибыль. 

     2.3 Процент за кредит

     Процент – плата за пользование ссужаемой стоимостью; отношения, возникающие только на базе кредита. Процент не является обязательным атрибутом кредита, но вне кредитных отношений он не функционирует.

     Отношения по поводу процента имеют свои особенности по сравнению с отношениями по поводу кредита. Если кредит предполагает выдачу средств заемщику и возврат их обратно кредитору, то уплата процента характеризует движение в одну сторону, в сторону кредитора.

     На  процентную ставку влияют факторы внешние и внутренние. К внешним факторам принадлежат состояние кредитного рынка, характер государственного регулирования деятельности коммерческих банков, включая налогообложение. К внутренним факторам относится прежде всего оценка банком риска по вложениям средств в зависимости от характера ссудо-заемщика, вида, сроков пользования и величины ссуды.

     Различают следующие виды процента:

• Депозитный процент – плата банков за хранение денежных средств на счетах по депозитным операциям клиентам. Депозитная политика призвана обеспечить максимальную в существующих условиях выгодность тому, кто помещает средства на депозитные счета, и минимизацию операционных расходов банков. Она направлена на регулирование пассивных и активных процентных ставок, обеспечение ликвидности, рентабельности и развитие операций предприятий и банков.
• Ссудный процент – плата, получаемая кредитором от заемщика за пользование последним ссудой. Размер процента по различным видам ссудных операций устанавливается дифференцированно по кредитному договору.
• Маржа  - разница между ставкой, по которой банк начисляет проценты на сумму предоставленных клиентам кредитов, и ставкой, по которой банк уплачивает проценты по привлеченным средствам.
• Учетный процент – ставка, по которой Центральный банк выдает ссуду коммерческим банкам. Учетная ставка – это в сущности не рыночная ставка, но регулируемая величина, которая изменяется в соответствии с рыночной. Учетный процент зависит от спроса на кредит и предложения ресурсов. 

 

     Глава 3. Виды и формы кредитов 

         3.1 Банковский кредит

     Банковский  кредит – основная форма кредита  в рыночной экономике. Это такой  кредит, про котором владелец свободных  денежных средств предоставляет  их в ссуду заемщикам через  посредство банков. В качестве субъектов  банковского кредита выступают, с одной стороны, банки как кредитор, с другой – предприятия, организация и население как заемщик.

     Банковский  кредит всегда выступает в денежной форме, и объектом кредитования выступает  денежный капитал.

     Банковский  кредит классифицируется по ряду признаков:

     1. По срокам погашения:

• Краткосрочные ссуды предоставляются на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств заемщика. Срок до года. Ставка процента по этим ссудам, обратно пропорциональна сроку возврата кредита. Краткосрочный кредит обслуживает сферу обращения.
• Среднесрочные ссуды предоставляются на срок от одного года до трех лет на цели производства и коммерческого характера.
• Долгосрочные ссуды используются в инвестиционных целях. Они обслуживают движение основных средств, отличаясь большими объемами передаваемых кредитных ресурсов. Применяются при кредитовании реконструкции, технического перевооружения, новом строительстве на предприятиях всех сфер деятельности. Средний срок погашения от 3 до 5 лет.
• Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления от кредитора.

     2. По способам погашения:

     Единовременно погашаемые. Это традиционная форма возврата краткосрочных ссуд, является оптимальной, т.к. не требует использования механизма дифференцированного процента.

     В рассрочку. Погашение в течение всего срока действия кредитного договора. Конкретные условия возврата определяются договором. Всегда используются при долгосрочных ссудах.

     3. По способам взимания  ссудного процента:

• процент выплачивается в момент ее общего погашения;
• процент выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора;
• процент удерживается банком в момент непосредственной выдачи заемщику ссуды;

     4. По способам предоставления  кредита:

     Компенсационные кредиты направляемые на расчетный счет заемщика для компенсации последнему его собственных затрат, в т.ч. авансового характера.

     Платные кредиты. В этом случае кредиты поступают непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику для погашения. 

     5. По методам кредитования:

          Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные в договоре, заключенном сторонами.

          Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитные линии бывают:

• Возобновляемые – это твердое обязательство банка выдать ссуду, клиенту который испытывает временную нехватку оборотных средств. Заемщик, погасив часть кредита может рассчитывать на получение новой ссуды в пределах установленного лимита и срока действия договора.
• Сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.

          Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Процент по овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент платит только за фактически использованные им суммы.

     6. По видам процентных ставок:

          Кредиты с фиксированной процентной ставкой, которая устанавливается на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.

          Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.

          Ступенчатые. Эти процентные станки периодически пересматриваются. Используются в период сильной инфляции.

     7. По числу кредитов.

           Кредиты одного банка.