Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2012 в 08:38, курсовая работа
Применение журнально-ордерной формы бухгалтерского учета позволяет значительно уменьшить трудоемкость учета. Это достигается за счет совмещения в одном реестре синтетического и аналитического учета, систематических и хронологических записей, отмены ряда регистров (мемориальных ордеров, регистрационного журнала, оборотной ведомости по синтетическим счетам, ряда оборотных ведомостей по аналитическим счетам).
Введение…………………………………………………………….…..3-4
1. Формы бухгалтерского учета……………………………………...5-12
2. Сущность и принципы построения журнально-ордерной формы бухучета
2.1 Основные принципы построения журнально-ордерной формы учета…………………………………………………………………..13-16
2.2 Характеристика основного регистра - журнала-ордера............17-21
3. Порядок учетных записей в регистры журнально-ордерной формы
3.1 Первичные документы - основание для записей в учетные регистры………………………………………………………..…….22-24
3.2 Порядок записей в учетные регистры………………………….25-27
3.3 Ведение главной книги………………………………………….28-31
Заключение………………………………………………………………32
Список использованных источников……
66
| Сн=500 904 |
|
11).130 800 |
|
|
Обд=130 800 | Обк=0 |
|
| Ск=370 104 |
|
Оборотная ведомость
Наименование п/п счетов | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
01 “Основные средства” | 12 454 600 |
| 870 000 |
| 13 324 600 |
|
02 ”Амортизация основных средств” |
| 1 316 050 |
| 1 280 000 |
| 2 596 050 |
58 ”Финансовые вложения” | 500 000 |
|
|
| 500 000 |
|
08 “Вложения во внеоборотные активы” | 920 000 |
| 2 221 550,45 | 870 000 | 2 271 550,45 |
|
04 “Нематериальные активы” | 698 000 |
|
|
| 698 000 |
|
05 “Амортизация нематериальных активов” |
| 94 000 |
| 13 400 |
| 107 400 |
10 “Материалы” | 4 628 300 |
| 1 281 600 | 2 139 957,21 | 3 769 942,79 |
|
20 “Основное производство” | 3 106 800 |
| 21 586 740,31 | 21 482 840,31 | 3 210 700 |
|
97 “Расходы будущих периодов” | 120 000 |
|
|
| 120 000 |
|
43 “Готовая продукция” | 420 000 |
| 21 476 140,31 | 14 763 009 | 7 133 131, 31 |
|
50 “Касса” | 18 000 |
| 10 962 000 | 10 962 000 | 18 000 |
|
51 “Расчетный счет” | 16 082 000 |
| 29 433 800 | 13 172 900 | 32 342 900 |
|
52 “Валютный счет” | 54 180 |
|
| 15 050 | 39 130 |
|
55 “Специальные счета в банках” | 2 441 500 |
|
|
| 2 441 500 |
|
60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками” |
| 1 562 000 | 1 815 050 | 8 505 000 |
| 8 251 950 |
62 “Расчеты с покупателями и заказчиками” |
| 42 000 | 29 343 000 | 29 343 000 |
| 42 000 |
68 “Расчеты по налогам и сборам” |
| 280 100 | 280 100 | 6 319 367 |
| 6 319 367 |
69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению” |
| 321 200 |
| 2 496 000 |
| 2 817 200 |
70 “Расчеты с персоналом по оплате труда” |
| 6 424 000 | 11 809 000 | 9 600 000 |
| 4 215 000 |
71 “Расчеты с подотчетными лицами” | 15 300 |
| 18 000 | 24 900 | 8 400 |
|
75 “Расчеты с учредителями” | 1 260 000 |
|
| 870 000 | 390 000 |
|
76 “Расчеты с разными дебиторами и кредиторами” | 224 100 |
|
| 165 800 | 58 300 |
|
99 “Прибыли и убытки” |
| 4 323 926 | 1 464 367 | 10 451 991 |
| 13 311 550 |
80 “Уставный капитал” |
| 17 000 000 |
|
|
| 17 000 000 |
82 “Резервный капитал” |
| 140 000 |
|
|
| 140 000 |
84 “Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)” |
| 10 024 000 |
|
|
| 10 024 000 |
83 “Добавочный капитал” |
| 840 000 |
|
|
| 840 000 |
96 “Резервы предстоящих расходов” |
| 74 600 | 383 066,45 | 600 000 |
| 291 533,55 |
66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” |
| 500 904 | 130 800 |
|
| 370 104 |
25 ”Общепроизводственные расходы” |
|
| 10 981 429,41 | 10 981 429,41 |
|
|
23 ”Вспомогательное производство ” |
|
| 450 755,27 | 450 755,27 |
|
|
26 ”Общехозяйственные расходы” |
|
| 1 446 009,85 | 1 446 009,85 |
|
|
44 “Расходы на продажу” |
|
| 63 000 | 63 000 |
|
|
90 ”Продажи ” |
|
| 29 343 000 | 29 343 000 |
|
|
Итого | 42 942 780 | 42 942 780 | 175 359 409,05 | 175 359 409,05 | 66 326 154, 55 | 66 326 154, 55 |
Бухгалтерский баланс
| Коды | |||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
| |
Организация ______________________________ |
| |||
Идентификационный номер налогоплательщика _____________________________ ИНН |
| |||
Вид деятельности ______________________________ |
| |||
Организационно-правовая форма / форма собственности Общество с Ограниченной Ответственностью по ОКОПФ / ОКФС |
|
| ||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
| 384/385 | |||
Адрес 680000, г. Хабаровск, ул. Прогрессивная 13 |
| |||
|
| |||
Дата утверждения |
| |||
Дата отправки (принятия) |
| |||
Актив | Код строки | На начало отчетного периода | На конец очетного периода |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 698 000 | 698 000 |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания) иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 |
|
|
организационные расходы | 112 |
|
|
деловая репутация организации | 113 |
|
|
Основные средства | 120 | 12 454 600 | 13 324 600 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 |
|
|
здания машины и оборудование | 122 |
|
|
Незавершенное строительство | 130 | 920 000 | 2 271 550,45 |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 |
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката | 137 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 500 000 | 500 000 |
в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества | 142 |
|
|
инвестиции в другие организации | 143 |
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
ИТОГО по разделу I | 190 | 14 572 600 | 16 794 150, 45 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 4 628 300 | 3 769 942,79 |
животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
| 213 | 3 106 800 | 3 210 700 |
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 420 000 | 7 133 131, 31 |
товары отгруженные | 215 |
|
|
расходы будущих периодов | 216 | 120 000 | 120 000 |
прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики | 231 |
|
|
векселя к получению | 232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 |
|
|
авансы выданные | 234 |
|
|
прочие дебиторы | 235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1 275 300 | 398 400 |
в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 224 100 | 58 300 |
векселя к получению | 242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 |
|
|
авансы выданные | 245 |
|
|
прочие дебиторы | 246 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 |
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 |
|
|
Денежные средства | 260 | 18 595 680 | 34 841 530 |
в том числе: касса | 261 |
|
|
расчетные счета | 262 |
|
|
валютные счета | 263 |
|
|
прочие денежные средства | 264 |
|
|
Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
ИТОГО по разделу II | 290 | 28370180 | 49 532 004, 1 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 42 942 780 | 66 326 154, 55 |
Пассив |
|
|
|
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 17 000 000 | 17 000 000 |
Добавочный капитал | 420 | 840 000 | 840 000 |
Резервный капитал | 430 | 140 000 | 140 000 |
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 |
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
Фонд социальной сферы | 440 |
|
|
Целевые финансирование и поступления | 450 |
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 10 024 000 | 10 024 000 |
Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | 1 410 050 | 2 703 450 |
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 4 323 926 | 13 311 550 |
Непокрытый убыток отчетного года | 475 |
|
|
ИТОГО по разделу III | 490 | 33 737 976 | 44 019 000 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 |
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 511 |
|
|
займы, подлежащие погашению более чем 12 месяцев после отчетной даты | 512 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства | 520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV | 590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) | 610 | 500 904 | 370 104 |
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 611 |
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 |
|
|
Кредиторская задолженность | 620 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 1 562 000 | 8 251 950 |
векселя к уплате | 622 |
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами | 623 |
|
|
задолженность перед персоналом организации | 624 | 6 424 000 | 4 215 000 |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 321 200 | 2 817 200 |
задолженность перед бюджетом | 626 | 280 100 | 6 319 367 |
авансы полученные | 627 |
|
|
прочие кредиторы | 628 | 42 000 | 42 000 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 |
|
|
Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов | 650 | 74 600 | 291 533,55 |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
ИТОГО по разделу V | 690 | 9 204 804 | 22 307 154,55 |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 42 942 780 | 66 326 154, 55 |
62