Учетная политика организации

 

Наименование  должности	Оклад	Сдельно	Премия	Кол-во штатных единиц
Основные  производственные рабочие
1 . Швея	-	32 руб/компл.	5%	8
2. Раскройщик	-	9 руб/компл.	5%	1
Вспомогательные рабочие
1 . Кладовщик	-	3,8 руб/компл.	10%	1
2. Наладчик оборудования	6000		10%	1
3. Грузчик	8200		10%	1
АУП
1 . Директор	14000	-	10%	1
2. Бухгалтер-аналитик	10000	-	10%	1

 

8)Начислить заработную плату работникам за февраль месяц, исходя из следующих условий:

все работники приняты с 01 февраля  2010 г.

технологические нормы выпуска  продукции:

1 раскройщик подготавливает 10 комплектов  за 1 час. 

1 швея изготавливает 1 комплект  за 1 час. 

заработная плата вспомогательному персоналу начисляется от выработки  швей.

рабочие дни отработаны полностью  по 5-ти дневной рабочей неделе.

налог на доходы физических лиц начислить  без учета вычетов.

Отчисления в социальные фонды  рассчитать от общего ФОТ на соответствующий  счет затрат.

в течение февраля был выдан  аванс из кассы в размере 50% от оклада.

 

Продолжительность рабочего дня составляет 8 часов, в текущем месяце 19 рабочих дней.

Определяем количество выпущенной продукции исходя из производительности труда и количества отработанного времени (всего отработано 152 часа за месяц). 1 швея изготавливает 152 комплекта в месяц. Раскройщик изготавливает 1216 комплектов в месяц.

 

Швея: (32руб/компл. *152 компл.)+ 5% = 5 107,20руб.

 Раскройщик: (9руб/компл.*1216 компл.) + 5% = 11 491,20 руб.

Наладчик оборудования: 6000 руб. + 10% = 6 600,00 руб.

Кладовщик: ( 3,8 руб./компл *1216 компл.) +10% = 8 082,88 руб.

Грузчик: 8200 руб.+ 10% = 9020,00 руб.

Директор: 14000 руб.+10% =15400 руб.

Бухгалтер:10000 руб.+10% =11000 руб.

 

Наименование  должности	3/п  + премия	С учётом РК (15%)	НДФЛ (13%)	Аванс	К выдаче
Основные  производственные рабочие
1	5 107,20	5 873,28	763,52	-	5 109,75
……..
8	5 107,20	5 873,28	763,52		5 109,75
итого по швеям	40857,60	46 986,24	6 108,16	-	40 878,00
2. Раскройщик	11 491,20	13 215,34	1717,99	-	11 497,34
Итого	52 349,20	60 201,58	7 826,15	-	52 375,34
Вспомогательные рабочие
1. Наладчик оборудования	6 600,00	7 590,00	986,70	3 000,00	3 603,30
2. Кладовщик	5 082,88	5 845,30	759,89	-	5 085,42
3. Грузчик	9 020,00	10 373,00	1 348,49	4 100,00	4 924,51
Итого	20 702,88	23 808,30	3 095,08	7 100,00	13 613,23
АУП
1. Директор	15 400,00	17 710,00	2 302,30	7 000,00	8 407,70
2. Бухгалтер-аналитик	11 000,00	12 650,00	1 644,50	5 000,00	6 005,50
Итого	26400	30360	3946,8	12 000,00	14 413,20
Общий итог	99 452,08	114 369,88	14 868,03	19 100,00	53107,69

 

Расчет ЕСН согласно ст. 241 Налогового кодекса РФ

 

Наименование  должности	з/п+премия +РК	Федеральный бюджет 20%	ФСС 2,9 %	ФОМС 3,1 %	ЕСН всего
Основные  производственные рабочие
1.Швеи	46 986,24	9 397,24	1 362,60	1 456,57	12 216,41
2. Раскройщик	13 215,34	2 643,06	383,24	409,67	1 056,97
Итого	60 201,58	12 040,30	1 745,84	1 866,24	13 273,11
Вспомогательные рабочие
1. Наладчик оборудования	7 590,00	1 518,00	220,11	235,29	1 973,40
2. Кладовщик	5 845,30	1 169,06	169,51	181,20	1 519,77
3. Грузчик	10 373,00	2 074,60	300,81	321,56	2 696,97
Итого	23 808,30	4 761,66	690,43	738,05	6 190,14
АУП
1. Директор	17 710,00	3 542,00	513,59	549,01	4 604,60
2. Бухгалтер-аналитик	12 650,00	2 530,00	366,85	392,15	3 289,00
Итого	30360	6 072,00	880,44	941,16	7 893,6
Общий итог	114 369,88	22 873,96	3 316,71	3 545,45	34 476,27

 

9) Получен счет от поставщика компьютера:

Договором предусмотрена оплата до конца месяца.

 

С/ф № 154 от 19 февраля 2010 г.

Поставщик ООО «М-Видео»

Покупатель ООО «Волшебный сон».

 

Наименование	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка  НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна  происх.	Номер ГТК
Компьютер	Шт.	1	24500	24500	-	18%	4410	28910	РФ	-
Принтер	Шт.	1	11000	11000		18%	1980	12980	РФ
Транспортные  услуги				300	-	18%	54	354	РФ	-
Итого							6444	42244
К оплате: сорок две тысячи двести сорок четыре руб. 00 коп.

 

Оборудование введено в эксплуатацию 21 февраля 2010 г.

 

10)  Получен счет за коммунальные  услуги:

Договором предусмотрена оплата с  р/счета до 5 числа следующего месяца.

 

С/ф № 129 от 23 февраля 2010 г.

Поставщик ОАО «Кузбассэнерго»

Покупатель ООО «Волшебный сон».

 

Наименование	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка  НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна  происх.	Номер ГТК
Э/э  за апрель по счетчику	Квт	12000	1,85	22200	-	18%	3996	26196	РФ	-
Итого							3996	26196
К оплате: Двадцать шесть тысяч сто девяносто шесть руб. 00 коп.

 

11) Авансовые отчеты:

01.02.10 г. Оплачено за открытия счета - 2000 руб.

10.02.10 г. Приобретены канцелярские товары – 3500 руб.

 

12) Расчет суммы кредита на  приобретение внеоборотных активов.

Уставной капитал=500000(100%)=500000

1 юр. л: 50000 руб.(50%)

2 юр. л: 50000 руб.(100%)

3 юр. л: 350000 (здание на всю сумму)

Производственное оборудование (40%): 78 824,00 руб.

Итого: 78 824,00руб.

Сумма кредита: 80 000,00

Будем брать долгосрочный кредит на сумму 80 000,00 руб., чтобы в запасе оставались средства.

 

Расчет суммы кредита на текущие  расчеты с поставщиками:

Из-за необходимости предоплаты за ситец в размере 60% (412 764-98000 = 314 764,00 руб.) то нужно брать краткосрочный кредит. Кредит на расчет с  поставщиком ООО «Нить» не берем, т.к. есть отсрочка до конца апреля.

Кредит на расчет с  поставщиком  ОАО «Горэлектросеть» не берем, т.к. есть отсрочка до 5 марта.

Итого: 314 764,00 руб.

Будем брать краткосрочный кредит на 317 000,00 руб., чтобы в запасе оставались средства.

 

13) Начислить % за пользование кредитами 28 дней в фервале и перечислить их 28.02.10.

Долгосрочный кредит: Начисленные проценты за кредит под 20% годовых сроком на 5 лет.

Расчет проводится по следующей  формуле:

Сумма % = ((Сумма кредита * % Ставку кредита)/365)* 30 дней

 

Сумма % = ((80 000,00 *20%)/365)*28 = 1 227,40 руб. – в месяц

Краткосрочный кредит: Начисленные проценты за кредит под 18% годовых сроком на 6 месяцев.

Сумма % = ((317 000,00 *18%)/365)*28 = 4 377,20 руб. – в месяц

 

14) Расчёт амортизации ОС.

Метод начисления амортизации –  линейный.

Амортизация на оргтехнику:

Срок 3 года

 Норма амортизации = 1/3*100% = 33,3%

 Сумма амортизации за 1 год(2010)= (35 500,00*33,3%)/100% = 11 821,50руб.

Сумма амортизации за февраль: 11 821,50/12мес. = 985,10 руб.

 

Амортизация на швейные и раскроечные  машины:

Срок 8 лет 

Норма амортизации = 1/8*100% = 12,5%

 Сумма амортизации за 1 год(2010)= (159 000,00*12,5%)/100% = 19 875,00руб.

Сумма амортизации за февраль: 19 875,00/12мес. = 1 656,25 руб.

 

Амортизация здания:

Срок 30 лет 

 Норма амортизации = 1/30*100% = 3,3%

 Сумма амортизации за 1 год(2010)= (350 000,00*3,3%)/100% = 11 550,00руб.

Сумма амортизации за февраль: 11 550,00/12мес. = 962,50 руб.

 

ОС	Балансовая  стоимость	Срок  полезного использования	Сумма начисленной амортизации в месс.
Оргтехника	35 500,00	3	985,10
Швейные и раскроечные машины	159 000,00	8	1 656,25
Здание	350 000,00	30	962,50
Итого			3 603,85

 

15) Плановая себестоимость выпускаемой  продукции по статьям калькуляции

 

Так как выработка швей на предприятии  меньше выработки раскройщиков, то рассчитывать себестоимость будем  исходя из выработки швей, т.е. 1216 изделий за месяц.

 Формируем себестоимость выпускаемой  продукции по статьям калькуляции. (на ед. продукции).

Необходимые материальные затраты  на 1216 единицы изделий:

На 1 комплект:

 

Статьи  калькуляции	Сумма, руб.
1.Основные  и вспомогательные материалы:
Ситец	450,50
Нитки	17,00
2.Основная  заработная плата производственных  рабочих
8 швей	38,64
раскройщик	10,86
Отчисления  на социальные нужды осн. рабочих	10,91
3. Общепроизводственные расходы	42,53
4. Общехозяйственные расходы	35,14
5. Прочие расходы (примем равными 10 000)	8,22
Итого	613,80

 

Общепроизводственные  расходы
Электроэнергия	22200,00
З/п  вспомогательных рабочих	20 713,23
Соц. отчисления вспомогательных рабочих	6 190,14
Амортизация производственного оборудования	1 656,25
Амортизация  производ. помещения и склада	962,50
Итого	51 722,12

 

Общехозяйственные расходы
Аренда  помещения под офис	7500
З/п  АУП	26 413,20
Соц. отчисления  АУП	7 839,60
Амортизация выч. техники	985,10
Итого	46834,73

 

Плановая себестоимость одного комплекта  равна  613,80 руб.

 

16) Расчет рыночной стоимости  продукции

 

Определяем рыночную цену исходя их совокупных затрат на 1 продукции, рентабельности 25% .

Рыночная стоимость = 613,80* 1,25= 767,25руб.

Исходя из того, что покупатели продукции ООО:

ОАО «Новэкс» –20% от всей продукции (договором предусмотрена предоплата на р/счет в начале месяца за всю продукцию). 243 комплекта

ООО «Всё для дома» – 60% от всей продукции (договором предусмотрена оплата на р/счет по мере отгрузки продукции – 2 раза в месяц). 730 комплектов. По 365 комплектов 2 раза в месяц.

10% прочие юридические лица за  наличный расчет. 122 комплекта.

Остаток на складе 121 комплект.

 

17) ОАО «Новэкс» приобретает на сумму 243*767,25 = 220 001,27 руб.

ООО «Всё для дома» приобретает на сумму 730*767,25 = 560 092,50 руб.

Юр.Л. приобретает на сумму 122*767,25 = 93 604,50 руб.

 

18) Счет - фактуры покупателям:

Счет – фактура № 0002 от 16 февраля 2010 г.

Продавец: ООО «Волшебный сон».

Адрес: г.  Барнаул.

Покупатель: ООО «Всё для дома»

Адрес: г. Барнаул.

 

Наименование  товара	Единица измерения	Количество	Цена  за единицу измерения	Стоимость товара, без налога	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товара с учетом налога	Страна  происхождения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Комплект  постельного белья	Шт.	365	767,25	280 046,25	18%	50 408,33	330 454,58	РФ
Всего к оплате:  Триста тридцать тысяч четыреста пятьдесят четыре руб. 58 коп.							330 454,58

 

Счет – фактура № 0001 от 09 февраля 2010 г.

Продавец: ООО «Волшебный сон».

Адрес: г.  Барнаул.

Покупатель: ОАО «Новэкс»

Адрес: г. Барнаул

 

Наименование  товара	Единица измерения	Количество	Цена  за единицу измерения	Стоимость товара, без налога	Налоговая ставка	Сумма налога	Стоимость товара с учетом налога	Страна  происхождения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Комплект  постельного белья	Шт.	243	767,25	186 441,75	18%	33 559,52	220 001,27	РФ
Всего к оплате: Двести двадцать тысяч один руб. 27 коп.							220 001,27