Учет обязательных резервов кредитных операций депонируемых в банке Росси

в части  излишка денежных средств, выявленных в кассе кредитной организации, банкоматах, а также других программно-технических средствах - автоматических устройствах, предназначенных для осуществления кассовых операций с наличными деньгами - по коду обозначения 603223. [1;п.2.1.7]

     Обязательства кредитной организации, подлежащие включению в состав резервируемых, группируются по следующим категориям: [1;п.2.2]

обязательства кредитной организации перед  юридическими лицами - нерезидентами (включая  обязательства перед банками-нерезидентами), а также обязательства перед  индивидуальными предпринимателями - нерезидентами, в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств (кредитными, депозитными и иными договорами) (далее - обязательства кредитной организации перед юридическими лицами - нерезидентами); [1;п.2.2.1]

обязательства кредитной организации перед  физическими лицами (резидентами  и нерезидентами) в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского вклада (в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами), банковского счета (далее - обязательства кредитной организации перед физическими лицами); [1;п.2.2.2]

обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте. [1;п.2.2.3]

     Обязательства кредитной организации перед  юридическими лицами - нерезидентами  подлежат включению в Расчет в  соответствии с нормативом (нормативами) обязательных резервов по обязательствам перед юридическими лицами - нерезидентами в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.

     В состав обязательств кредитной организации  перед юридическими лицами - нерезидентами  включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N 30111, 30122, 30123, 30230, 30231, 314, 316, 31703, 31803, 40804, 40805, 40806, 40807, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818, 425, 440, 47426, 47602, 47607 с учетом следующего. [1;п.2.3]

     Балансовый  счет N 47426 включается в состав обязательств кредитной организации перед юридическими лицами - нерезидентами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету процентов, начисленных и подлежащих уплате по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов, - по коду обозначения 474261, а в оставшейся части - в состав иных обязательств - по коду обозначения 474262. [1;п.2.3.1]

     Балансовые  счета N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818 включаются в состав обязательств кредитной  организации перед юридическими лицами - нерезидентами в части остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед юридическими лицами - нерезидентами - по кодам обозначения 408061, 408091, 408121, 408141, 408151, 408181. [1;п.2.3.2]

     Обязательства кредитной организации перед  физическими лицами подлежат включению в Расчет в соответствии с нормативом (нормативами) обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте.

     В состав обязательств кредитной организации  перед физическими лицами включаются остатки балансовых счетов и (или) отдельных лицевых счетов балансовых счетов N 40803, 40806, 40809, 40812, 40813, 40814, 40815, 40817, 40818, 40819, 40820, 423, 426, 47411, 47603, 47605, 47608, 47609, 522, 52404, 52405, 52501 с учетом следующего. [1;п.2.4.]

     Балансовые  счета N 40806, 40809, 40812, 40814, 40815, 40818 включаются в состав обязательств кредитной  организации перед физическими  лицами в части остатков отдельных  лицевых счетов по учету обязательств перед физическими лицами - нерезидентами - по кодам обозначения 408062, 408092, 408122, 408142, 408152, 408182. [1;п.2.4.1]

     Балансовые  счета N 40819, 52405, 52501 включаются в состав обязательств кредитной организации  перед физическими лицами в части  остатков отдельных лицевых счетов: по учету обязательств перед физическими лицами - по коду обозначения 408191, по учету процентов, удостоверенных сберегательными сертификатами, - по кодам обозначения 524051, 525011. В оставшейся части указанные балансовые счета включаются в состав иных обязательств - по кодам обозначения 408192, 524052, 525012. [1;п.2.4.2]

     В состав резервируемых обязательств кредитной организации не включаются остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов, указанных в пункте 2.1 Положения, по учету: [1;п.2.5]

обязательств, выраженных в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг); [1;п.2.5.1]

обязательств  перед другой кредитной организацией, зарегистрированной в установленном  порядке и действующей на основании выданной Банком России лицензии на осуществление банковских операций, обязательств перед международной финансовой организацией, осуществляющей свою деятельность на основе международного договора (соглашения) о ее создании с участием Российской Федерации, а также обязательств перед государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" (далее - Внешэкономбанк), Банком России, возникающих в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным долговым ценным бумагам и процентам по ним), и обязательств перед государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" (далее - АСВ) и (или) обязательств перед инвесторами, не являющимися кредитными организациями, возникающих в рамках оказания финансовой помощи по планам участия АСВ в предупреждении банкротства в соответствии с Федеральным законом от 27 октября 2008 года N 175-ФЗ "О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря 2011 года" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 44, ст. 4981; 2009, N 29, ст. 3630); [1;п.2.5.2]

задолженности, возникающей между обособленными  подразделениями кредитной организации. [1;п.2.5.3]

1.2 Регулирование размера  обязательных резервов

      Регулирование размера обязательных  резервов осуществляется Банком  России ежемесячно. В соответствии  с решением Совета директоров  Банка России может проводиться  внеочередное регулирование размера  обязательных резервов.

    Сроки, установленные для проведения регулирования размера обязательных резервов.

    Порядок составления и представления  Расчета размера обязательных  резервов, подлежащих депонированию  в Банке России

Порядок составления Расчета:

    Расчет размера обязательных  резервов составляется за отчетный период с 1 числа отчетного месяца по 1 число месяца, следующего за отчетным месяцем, включительно.

     Расчет и документы, представляемые  в комплекте с ним:

Расчет  по форме приложения 1 к Положению  Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П;

документы, представляемые в составе Расчета, по форме приложений 2-6 к Положению  Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П;

сообщение об отсутствии остатков (форма произвольная);

необходимые пояснения.

    Документ по форме Приложений 3 и 6 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П составляется в случае использования кредитной организацией профессионального суждения, основанного на законодательных и нормативных актах, учетной политике кредитной организации, соответствующей требованиям, установленным Банком России, первичных и иных документах кредитной организации, характеризующих соответствующие обязательства, а также обычаях делового оборота.

    В целях расчета отдельных  показателей для составления  документов, формы которых приведены  в приложениях 2, 5 и 8 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П, применяется формула средней хронологической величины, указанная в пункте 1 приложения 9 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П.

 Порядок представления Расчета

     Расчет представляется в территориальное учреждение Банка России по месту открытия корреспондентского счета кредитной организации в установленный срок.

    Расчет и документы, представляемые  в комплекте с ним, а так  же документы, составляемые уполномоченным учреждением Банка России при проведении регулирования размера обязательных резервов, направляются в уполномоченное подразделение Банка России, кредитную организацию, соответственно, на бумажных носителях и (или) в виде электронных сообщений, в том числе снабженных кодом аутентификации. Документы, направляемые в виде электронных сообщений, не снабженных кодом аутентификации, подлежат досылке (представлению) на бумажном носителе.

     При составлении Расчета для  его представления в электронном  виде кредитной организацией указываются балансовые счета второго порядка по учету резервируемых обязательств. При отсутствии остатка по балансовому счету проставляется ноль.

     При составлении Расчета для  его представления на бумажном  носителе могут указываться балансовые счета второго порядка, определенные рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, за исключением тех, по которым остатки в течение отчетного периода равны нулю.

    Документы, формы которых приведены  в приложениях 2 - 4 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П, могут не представляться в комплекте с Расчетом, в случае если указанные документы содержат нулевые значения по всем указанным в них балансовым счетам (отдельным лицевым счетам балансовых счетов) в течение отчетного периода. Документы, формы которых приведены в приложениях 3 и 6 к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П, могут не представляться в комплекте с Расчетом в случае неприменения кредитной организацией профессионального суждения об исключении обязательств из состава резервируемых обязательств.

    В указанных случаях кредитной  организацией в комплекте с  Расчетом представляется сообщение  об отсутствии остатков на  соответствующих балансовых счетах (отдельных лицевых счетах балансовых  счетов) либо о неприменении профессионального суждения (соответственно), составленное в произвольной форме. Указанное сообщение должно содержать реквизиты, позволяющие однозначно определить форму и номер приложения (формы и номера приложений) к Положению Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П, в связи с непредставлением которого (которых) оно направлено.

     В период регулирования обязательных  резервов допускается исправление  кредитной организацией Расчета  и документов, представляемых в  комплекте с ним (при обнаружении ошибок территориальным учреждением Банка России либо кредитной организацией). Исправленный Расчет сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных изменениях, подписанными уполномоченными лицами кредитной организации, или содержащими код аутентификации электронного сообщения.

    В случае исправления кредитной  организацией Расчета и документов  представляемых в комплекте с  ним, период регулирования размера  обязательных резервов не продлевается.

    Представление кредитной организацией Расчета позднее срока, установленного пунктом 3.9 Положения Банка России от 7 августа 2009 года № 342-П, является нарушением установленного срока представления отчетности и основанием для принятия Банком России мер, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". [2]

1.3 Механизм усреднения  обязательных резервов

    Право на использование механизма  усреднения обязательных резервов  предоставляется кредитной организации, относящейся к 1 или 2 классификационным группам в соответствии с нормативными актами Банка России (для небанковских кредитных организаций - в соответствии с Указанием Банка России от 31.03.2000 № 766-У, с изменениями; для банков - в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У) и отвечающей следующим критериям на дату представления Расчета:

не имеет  недовзноса, неуплаченного штрафа за нарушение нормативов обязательных резервов;

выполнила обязанность по усреднению обязательных резервов в предыдущем периоде усреднения (в случае, если кредитная организация пользовалась правом усреднения);

не имеет  просроченных денежных обязательств перед  Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам  по ним.

Порядок усреднения обязательных резервов

    Усреднение обязательных резервов  предполагает, что в счет выполнения  резервных требований принимается  усредненный остаток денежных  средств на корреспондентском  счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации, открытом(ых) в Банке России.

    В целях расчета величины обязательных  резервов, подлежащих поддержанию  на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) кредитной организации,  открытом(ых) в Банке России, кредитная  организация использует коэффициент усреднения, не превышающий коэффициент усреднения, установленный Банком России.

    Для получения права на усреднение  в текущем периоде усреднения  кредитная организация рассчитывает  и указывает в Расчете усредненную  величину обязательных резервов.