Учет и аудит основных средств на АТП

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Января 2011 в 16:54, курсовая работа

Краткое описание

Как известно, хозяйственная деятельность промышленного предприятия складывается из трех непрерывных взаимосвязанных хозяйственных процессов: снабжение (заготовления и приобретения материально-технических ресурсов), производства продукции и ее сбыта (реализации). Эти процессы осуществляются одновременно, для чего используется труд работников, основные и оборотные средства. Следовательно, важнейшие объекты бухгалтерского учета на промышленном предприятии - основные и оборотные средства в их движении.

Оглавление

Введение 3

1. Учет и аудит операций по аренде основных средств на примере автотранспортного предприятия. 4

2. Расчетно – практическое задание 12

3. Заключение 29

Список использованной литературы 30

Скачать в ZIP (107.07 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Cfqn2.doc

— 1.15 Мб (Скачать)
 
6.2 электроэнергию 20 76 53 177 18,6 у.е.*2859
  НДС 20% 18 76 10 635 18,6у.е.*20%*

2859

  Всего с НДС     63 812  
6.3 охрану территорий и помещений в ночное время 20 76 39 454 13,8 у.е.*2859
  НДС 20% 18 76 7 891 13,8у.е.*20%*2859
  Всего с НДС     47 345  
7 На основании  распечатки с внешней АЗС в  баки автомобилей заправлено топливо 10/3 60 859 987 376л*0,8у.е.*2859
18 60 171 997 376л*0,8у.е.*2859*20/100
8 Остаток топлива  в баке на конец отчетного месяца составил 0 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать). 26 10/3 859 987 376л./15л*100=2600 км
9 Начислена заработная плата администрации организации (по табл.6) 26 70 2 122 200 Расчетная ведомость заработной платы
70 68 171 864
70 69 21 222
26 69 721 548
10 Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке 26 71 268 746 94 у.е. *2859
11 С расчетного счета  организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам 60 51 1 526 706 534у.е.*2859
12 С расчетного счета  предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов 60 51 323 067 113у.е.*2859
13 Авиабилеты  оприходованы в организации 50 60 323 067  
14 Для поездки  в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму 71 50 140 091 49 у.е. *2859
15 На основании  авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица 26 71 140 091  
16 При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: ИТОГО 94 10 65 185 Расчетно  – пояснительная записка по передаче материалов в основное производство
16.1 клей 42 885
16.2 шурупы 2 287
16.3 проволока металлическая 20 013
  Начислен НДС  на недостачу 94 68 13 037 65185*20%
17 50% суммы недостачи  удержать с материально ответственного лица (Петренко) 73 94 39 111 (65185+13037)/2
18 Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать) 92 94 39 111 (65185+13037)/2
99 92 39 111  
19 Начислен процент  за пользование краткосрочным кредитом банка 20 66 65 757 23 у.е. *2859
19.1 с расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств 66 51 65 757  
20 С расчетного счета  перечислена лизингодателю плата за предоставление услуг (маржа) 76 51 28 590 10 у.е.*2859
 
21.1 С расчетного счета  перечислен лизингодателю лизинговый платеж в счет погашения балансовой стоимости за основные средства, полученные в лизинг (без НДС) 76 51 137 232 48 у.е. *2859
21.2 Рассчитать  и отразить перечисление НДС в  текущем месяце 76 51 27 446 48 у.е.* 2859 *20%
22.1 На складе организации  оприходован лист металлический, полученные от поставщика 10 60 1 400 910 490 у.е.*2859
22.2 НДС по поступившему листу металлическому (указанный в сопроводительных документах) 18 60 280 182 490у.е.*2859 *20%
23 Организация получила целевой краткосрочный кредит в банке для оплаты приобретенных оборотных средств - лист металлический (сумму определить) 51 66 1 681 092  
24 За счет средств  полученного кредита оплачено поставщику за лист металлический 60 51 1 681 092  
25 Предъявлена претензия  поставщику по качеству поступившего листа металлического на сумму (без НДС) 76 10 214 425 75 у.е.*2859
    76 18 42 885 75 у.е.*2859 *20%
26 Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам 68 18 -42 885  
27 Поставщик признал  претензию и вернул деньги за материалы  на расчетный счет организации 51 76 257 310  
28 С расчетного счета  организации перечислены деньги поставщику для приобретения спецодежды 60 51 457 440 160у.е.*2859
29.1 Отразить поступление  на склад организации спецодежды без НДС (рассчитать) 10 60 381 200 160 у.е.*2859-(160у.е.*2859*20/120)
29.2 Отразить оплаченный НДС (рассчитать) 18 60 76 240 160у.е.*2859*20

/120

30 С расчетного счета  организации перечислены деньги в банк для приобретения акций 76 51 328 785 115 у.е. *2859
31 Поступили акции  на сумму 58 76 328 785 115 у.е. *2859
32 3 января  на расчетный счет организаци  поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере ______% годовых. Расчет отразить в расчетно-пояснительной записке (% по вариантам отражен в табл.2.1) 51 91 209 601 Расчет дивидендов
91 99 209 601  
33 На расчетный  счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию) 51 92 91 488 32 у.е.* 2859
33.1 Отражено начисление НДС  по внереализационным доходам 92 68 11 436 32 у.е.* 2859*20/120
33.2 Отражен финансовый результат 92 99 80 052  
34 На расчетный  счет организации поступили операционные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете) 51 91 45 744 16у.е.* 2859
91 99 45 744  
35 С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары) 92 51 28 590 10 у.е.* 2859
99 92 28 590  
36 С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание 26 51 17 154 6 у.е.* 2859
 
31 января изготовленная продукция  по фактической себестоимости  оприходована на складе готовой  продукции  
37.1 Списать сумму  общехозяйственных расходов 20 26 4 622 468  
37.2 Списать себестоимость  продукции 43 20 13 892 562  
31 января произведенная в организации  продукция реализована (передана) покупателю  
38.1* Цена продукции, включая косвенные налоги без НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта (либо отражена в табл.2.1)       Расчет сметы
38.2 Определить  косвенные налоги, НДС и рассчитать отпускную цену продукции      
38.3 Отразить  реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции 62 90 18 838 314  
90 43 13 892 562  
90 68 3 139 719  
90 99 1 806 033  
39 31 января на  расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС 51 62 18 838 314  
40 На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол. - 1 у.е. (руб.Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол.=1,05 у.е. (руб.Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2010 г. и списать курсовые разницы 52 92 714 750 0,05у.е.*2859 *5000
92 99 714 750  
41 С расчетного счета  организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за: 76 51 306 371  
41.1 проведение  технического обслуживания производственного оборудования 48 718  
41.2 за текущую  аренду производственного оборудования (арендодателю) 87 143  
41.3 паровое отопление 59 353  
41.4 электроэнергию 63 812  
41.5 охрану территорий и помещений в ночное время 47 345  
42 С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь 69 51 543 210  
43 С расчетного счета  организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь 50 51 1 572 450  
44 Из кассы  организации выплачена заработная плата за декабрь 70 50 1 572 450  
45 Часть чистой прибыли  организации использована для начисления дивидендов учредителям предприятия (сумма дивидендов определяется из расчета 10% балансовой прибыли предприятия) 84 75 275 744 Расчет балансовой прибыли прибыли
46 Из суммы  начисленных дивидендов удержан  налог на доход 75 68 41 362 283985*15%
47 Отразить начисление налогов из прибыли 99 68    
  налог на недвижимость 19 108 Расчет налога
  налог на прибыль 657 199 (2757437-19108)*24%
  сбор на развитие территорий 62 434 (2757437-19108-657199)*3%
 
* По заданию руководителя проекта  рассчитать отпускную цену продукции  с учетом рентабельности организации (заданной руководителем курсового проекта) и налогов, действующих в Республике Беларусь на текущий период  
48 Перечислен  в бюджет налог на недвижимость за январь (сумму рассчитать) 68 51 19 108  
49 Закрытие счета 99 99 84 2 018 696  
51 Списывается сумма  НДС, принимаемая к зачету (сумму  определить) 68 18            579 481    
52 В январе сформирован "Резерв по сомнительным долгам" (из расчета 5% прибыли от реализованной в январе продукции) 91 63 88 750 1 774 991
99 91 88 750 Х5%
84 99 88 750  
53 В январе часть  нераспределенной прибыли организации использована для формирования       прибыль от реализации
53.1 "Резервного  фонда" (из расчета 10% прибыли от реализованной в январе продукции) 84 82 177 499 составляет
53.2 "Уставного  фонда" (из расчета 30% прибыли от реализованной в январе продукции) 84 80 532 497 1 774 991
 
 
 
  1. Синтетические счета
 
Счет 01 "Основные средства"   Счет 02 "Амортизация  основных средств"
  Д-т К-т     Д-т К-т
С-до нач. 25 902 540     С-до нач.   2 973 360
            115 382
            480 485
             
Обороты 0 0   Обороты 0 595 867
С-до кон. 25 902 540     С-до кон.   3 569 227
             
Счет 04 "Нематериальные активы"   Счет 05 "Амортизация  нематериал. активов"
  Д-т К-т     Д-т К-т
С-до нач. 3 602 340     С-до нач.   1 458 090
            20 484
            12 257
             
Обороты 0 0   Обороты 0 32 741
С-до кон. 3 602 340     С-до кон.   1 490 831
             
Счет 07 "Оборудование к цстановке"   Счет 08 "Вложения в оборотные активы"
  Д-т К-т     Д-т К-т
С-до нач. 943 470     С-до нач. 1 944 120  
             
             
Обороты 0 0   Обороты 0 0
С-до кон. 943 470     С-до кон. 1 944 120  
             

Информация о работе Учет и аудит основных средств на АТП