Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет, финансовый анализ)

Министерство образования и  науки Российской Федерации 

Новосибирский государственный университет экономики  и управления  «НИНХ»

 

Номер группы:

 

Направление (профиль):

 

Студент (ФИО)

 

Номер зачётной книжки:

 

Кафедра Бухгалтерского учета

 

Учебная дисциплина: «Учет и анализ (финансовый учет,

                                      управленческий учет, финансовый  анализ)»

 

Номер варианта работы:  __9__

 

Дата  регистрации на кафедре:  «____» ___________ 20  г.

 

Проверил:

 

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск 2012

 

Содержание:

 

1. Ситуационная (практическая) часть 3

1.1. Ситуационная (практическая) задача  № 1 3

1.2. Ответ на задачу  № 1 6

1.3. Ситуационная (практическая) задача № 2 11

1.4. Ответ на практическую задачу № 2. 11

2. Тестовая часть 12

2.1. Ответы на тестовые задания 12

Библиографический список: 15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Ситуационная (практическая) часть

1.1. Ситуационная (практическая) задача  № 1

Ситуационная (практическая) задача №1

1. На основании данных об имуществе организации составить бухгалтерский баланс организации по состоянию на 01.01.2012 г. (используя бланки типовой формы №1 «Бухгалтерский баланс»).
2. Зарегистрировать приведенные в журнале хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета с указанием первичных учетных документов, являющихся основанием для записи на счетах.
3. На основании данных о состоянии имущества и обязательств организации по состоянию на 01.01.2012 г и результатов отражения на счетах бухгалтерского учета фактов хозяйственной жизни за январь 2012 г составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета по состоянию на 01.02.2012 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1 - Состав хозяйственных  средств ООО «Премьер» и источников их образования по состоянию на 01.01.2012 г.

№ п/п	Наименование средств  и источников организации	Сумма, руб.
1	Станки с программно-цифровым управлением	50900
2	Сталь листовая	21200
3	Задолженность перед работниками  по оплате труда	18900
4	Незавершенное строительство	34000
5	Денежные средства на расчетном  счете организации	48000
6	Задолженность покупателей  за отгруженную продукцию	21000
7	Задолженность перед ОАО  «Энергосбыт» за электроэнергию	700
8	Прибыль прошлых лет	10500
9	Денежные средства в  кассе организации	500
10	Производственное оборудование	42300
11	Добавочный капитал	17100
12	Резерв на гарантийный  ремонт и гарантийное обслуживание	6400
13	Вексель, выданный в обеспечение  задолженности поставщику	1800
14	Краткосрочные займы, предоставленные  другим организациям	5800
15	Доходы будущих периодов	9800
16	Уставный капитал	160000
17	тара	1500

 

 

 

Таблица 2 - Журнал хоз. операций ООО «Премьер» за январь 2012 г.

Дата	Содержание операции	Сумма, руб.
01.01	Получены с расчетного счета в кассу денежные средства для выплаты заработной платы	18900
02.01	Выплачена работникам из кассы  заработная плата	17000
02.01	Отражено депонирование  не выданной заработной платы	1900
10.01	По договору купли-продажи  оборудования приобретен станок на сумму: -без НДС -НДС	15000 2700
11.01	Акцептован счет АТП  №2 за доставку приобретенного станка на сумму: -без НДС -НДС	600 108
13.01	В соответствии с актом  приема-передачи основных средств введен в эксплуатацию станок	15600
27.01	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит банка сроком погашения 6 месяцев	18000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2. Ответ на  задачу  № 1

1) Бухгалтерский баланс ООО «Премьер»  по состоянию на 01.01.2012

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2) Отражение хозяйственных  операций на счетах бухгалтерского  учета

Дата	Содержание   операции	Документы, являющиеся основанием для отражения  операции в бухгалтерском учете	Корреспонденция счетов		Сумма, руб
			ДТ	КТ
1	2	3	4	5	6
01.01	Получены с расчетного счета в  кассу денежные средства для выплаты  заработной платы	Приходный кассовый ордер форма №  КО-1, банковская выписка	50	51	18900
02.01	Выплачена работникам из кассы заработная плата	Платежная ведомость Форма № Т-53, расходный кассовый ордер Форма  № КО-2	70	50	17000
02.01	Отражено депонирование невыданной заработной платы	Реестр депонированных сумм	70	76-4	1900
10.01	По договору купли-продажи оборудования приобретен станок на сумму: Без НДС - 15000 руб НДС – 2700 руб.	Отгрузочные документы поставщика	08 19	60 60	15000 2700
11.01	Акцептован счет АТП №2 за доставку приобретенного станка на сумму: Без НДС – 600 руб. НДС – 108 руб.	Договора на оказание работ, акты приемки-сдачи  выполненных работ	08 19	60 60	600 108
13.01	В соответствии с актом приема-передачи основных средств введен в эксплуатацию станок	№ ОС-1 «Акт о приеме-передаче объекта  основных средств (кроме зданий, сооружений)»; накладная; документы, подтверждающие транспортные расходы.	01	08	15600
27.01	Получен на расчетный счет краткосрочный  кредит банка сроком погашения 6 месяцев	Платежное поручение, банковская выписка	51	66	18000

 

 

 

 

 

 

 

4. Оборотно  – сальдовая ведомость по состоянию  на 01.02.2012 г 

Код счета	Сальдо на 01.01.2012		Оборот за период		Сальдо на 01.02.2012
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
01	93200		15600		108800
08	34000		15000 600	15600	34000
10	22700				22700
19			2700 108		2808
50	500		18900	17000	2400
51	48000		18000	18900	47100
58	5800				5800
60		2500		15000 2700 600 108		20908
62	21000				21000
66				18000		18000
70		18900	17000 1900
76				1900		1900
80		160000				160000
83		17100				17100
84		10500				10500
96		6400				6400
98		9800				9800
Итого	225200	225200	89808	89808	244608	244608

 

1.3. Ситуационная (практическая) задача № 2

Исходные данные: ООО «Формула»  производит стеновые панели. В октябре  было выпущено 10000 панелей, а продано  только 9000 панелей.

В течение месяца были произведены  следующие расходыы:

Статьи затрат	Сумма, руб.
Прямые материальные затраты	450000
Прямые трудовые затраты	120000
Переменные общепроизводственные расходы	280000
Постоянные общепроизводственные расходы	150000
Переменные коммерческие расходы	108000
Постоянные коммерческие расходы	63000

Цена реализации одной стеновой панели 125 руб.

Задание: рассчитать себестоимость  единицы произведенной и проданной  продукции, используя метод учета  переменных затрат.

1.4. Ответ на  практическую задачу № 2.

Введем условные обозначения:

С_пп-себестоимость произведенной продукции, руб/ед;

С_рп-себестоимость проданной (реализованной) продукции, руб/ед.

С_пп=(прямые материальные затраты + прямые трудовые затраты + переменные общепроизводственные расходы)/объем производства, руб/ед;

С_пп= (450000+120000+280000)/10000= 85 руб/ед;

С_рп= С_пп + (переменные коммерческие расходы /объем реализации), руб/ед;

С_рп= 85 + (108000/9000) = 97 руб/ед.

Ответ: себестоимость единицы произведенной  продукции – 85 руб./ед.; себестоимость  единицы проданной продукции  – 97 руб./ед.

2. Тестовая часть

2.1. Ответы на  тестовые задания

1. Как называется учетная процедура,  содержание которой определяет  обязательная запись хозяйственных  операций в соответствующие учетные  регистры?

          1.1.бухгалтерская проводка;

          1.2.разноска операций;

          1.3.счетная запись.

Ответ: 1.2-разноска операций.

2. Аналитические счета участвуют

2.1.   в корреспонденции с  синтетическими счетами

2.2. в корреспонденции с другими  аналитическими счетами, принадлежащими  к одному синтетическому счету

           2.3. в корреспонденции с другими  аналитическими счетами, принадлежащими  к разным синтетическим счетам

      2.4. в вертикальных  связях, конкретизирующих показатели  на синтетическом счете

Ответ: 2.4 - в вертикальных связях, конкретизирующих показатели на синтетическом счете.

3. Какая проводка составляется  в учете в конце отчетного  периода на сумму исчисленного  финансового результата (прибыль)?

3.1. Дебет счета 90 «Продажи» 

 Кредит счета 99 «Прибыли и  убытки»;

3.2. Дебет счета 99 «Прибыли и  убытки» 

 Кредит счета 90 «Продажи»;

3.3. Дебет счета 84 «Нераспределенная  прибыль прошлых лет»

 Кредит счета 99 «Прибыли и  убытки».

Ответ: 3.1 - Дебет счета 90 «Продажи»

  Кредит счета 99 «Прибыли и убытки».

 

4. Назовите состав элементов метода  бухгалтерского учета:

4.1 баланс, счета, инвентаризация, документация, калькуляция;

4.2 баланс, счета, двойная запись, оценка и калькуляция, отчетность;

4.3 документация, инвентаризация, оценка  и калькуляция, счета, двойная  запись, балансовое обобщение, отчетность;

4.4. баланс, двойная запись, отчетность.

Ответ: 4.3 - документация, инвентаризация, оценка и калькуляция, счета, двойная запись, балансовое обобщение, отчетность.

5. Укажите этапы бухгалтерского  учета в последовательном формировании  учетной информации.

5.1. первичное наблюдение за хозяйственными  процессами, группировка полученных  данных, их регистрация в сроки,  определяемые менеджерами;

5.2. наблюдение за экономическими  событиями, их измерение и регистрация  с целью последующего обобщения  и группировки;

5.3. регистрация экономических событий  в процессе их совершения в  соответствующих единицах измерения.

Ответ: 5.2 - наблюдение за экономическими событиями, их измерение и регистрация с  целью последующего обобщения и  группировки.

6. Оценка нематериальных активов,  полученных безвозмездно,  осуществляется:

6.1.  по договорной стоимости;

6.2.  по рыночной стоимости;

6.3.  по стоимости, числящейся  в учете передающей стороны.

Ответ: 6.2 - по рыночной стоимости.

7. Вправе ли банк проверять  соблюдение организацией Порядка  ведения кассовых операций