Учет финансовых результатов и использования прибыли организации

на 1января 2007г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)

2007

01

01

Организация ЗАО «Меркурий» __________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ________________________ИНН

Вид деятельности _____________________________________________по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _____по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Актив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

150

118

Основные средства

120

2017

2772

Незавершенное строительство

130

-

-

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

277

Отложенные налоговые активы

145

-

35

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу I

190

2167

3202

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

2339

3321

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные  ценности

211

1885

1484

животные на выращивании и откорме

212

-

-

затраты в незавершенном производстве

213

152

106

готовая продукция и товары для перепродажи

214

302

1678

товары отгруженные

215

-

-

расходы будущих периодов

216

-

53

прочие запасы и затраты

217

-

-

НДС по приобретенным ценностям

220

277

336

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после 
отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики

231

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной 
даты)

240

626

886

в том числе покупатели и заказчики

241

554

512

Краткосрочные финансовые вложения

250

-

-

Денежные средства

260

1331

490

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

4573

5033

БАЛАНС

300

6740

8235

Пассив

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

1050

1050

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

411

-

-

Добавочный капитал

420

1851

1851

Резервный капитал

430

185

185

в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

-

-

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

185

185

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

1384

2047

Итого по разделу III

490

4470

5133

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

500

500

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

Итого по разделу IV

590

500

500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

200

200

Кредиторская задолженность

620

1570

2363

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

982

831

задолженность перед персоналом организации

622

340

650

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

88

422

задолженность по налогам и сборам

624

160

460

прочие кредиторы

625

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) 
по выплате доходов

630

-

-

Доходы будущих периодов

640

-

39

Резервы предстоящих расходов

650

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

660

-

-

Итого по разделу V

690

1770

2602

БАЛАНС

700

6740

8235

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых  на забалансовых счетах

Арендованные основные средства

910

2050

2100

в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Метод бухгалтерского учета

Варианты

Ссылка на нормативный документ

Учет основных средств

Способ (метод) начисления амортизации  объектов основных средств

-линейный способ

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет основных средств»  ПБУ 6/01 (пункт 18);

2) Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации (пункт  48).

Переоценка групп однородных объектов основных средств по текущей (восстановительной) стоимости

добровольная переоценка основных средств на 1 января

- проводится

Положение по бухгалтерскому учету  «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункт 18)

Порядок учета затрат на ремонт объектов основных средств

Резерв по сомнительным долгам

- не создается

Положение по бухгалтерскому учету  «Учет основных средств» ПБУ 6/01 (пункты 26 и 27)

Порядок учету аренды

Счет 001 «Арендованные основные средства»

Гражданский кодекс РФ, глава 34

Учет нематериальных активов

Способ (метод) начисления амортизации нематериальных активов

- линейный способ

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет нематериальных активов»  ПБУ 14/2000 (пункт 15);

2) Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации (пункт  56).

Способ отражения в учете  амортизационных отчислений по нематериальным активам

- путем накопления соответствующих  сумм на отдельном счете

Положение по бухгалтерскому учету  «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000 (пункт 21)

Учет материально-производственных запасов

Порядок отражения в учете поступления  материально-производственных запасов

- на счете 10 «Материалы» по  фактической себестоимости;

ценностей»

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет МПЗ» ПБУ 5/01 (пункт  5);

2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83);

3) Инструкция по применению Плана  счетов

Порядок отражения в учете транспортно-заготовительных  расходов,

связанных с заготовкой и доставкой  материалов

- непосредственного (прямого) включение  ТЗР в фактическую себестоимость  материала (присоединение к договорной цене материала)

Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2001г. №119н (пункт 83)

Способ (метод) оценки материально-производственных запасов при

отпуске в производство и ином выбытии, а также на конец отчетного

|периода

- по средней себестоимости

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально-производственных  запасов» ПБУ 5/01 (пункт 16);

2) Приказ Минфина РФ от 28 декабря  2001 г. №119н (пункт 73);

3) Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности (пункт 58).

Порядок отражения в учете поступления  товаров

- на счете 41 «Товары» по фактической  себестоимости

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Учет материально-производственных  запасов» ПБУ 5/01 (пункт 5);

2) Инструкция по применению Плана  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной деятельности организаций.

Оценка и учет выпуска готовой  продукции

- по фактической себестоимости  без применение счета 40 «Выпуск  продукции»

1) Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации (пункт 59);

2) Инструкция по применению Плана  счетов бухгалтерского учета  финансово-хозяйствен-ной деятельности  организаций.

Учет доходов и расходов

Распределение косвенных расходов между различными изделиями

Пропорционально:

-сумме начисленной заработной платы основных рабочих

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (пункт 65)

Оценка незавершенное производство учитываемого по счетам 20 «Основное  производство» и 23 «Вспомогательное производство»

- по фактической себестоимости

Признание поступлений доходами от обычных видов деятельности или  прочими поступлениями

- по кредиту счета 90 «Продажи»;

- по кредиту счета 91 «Прочие  доходы и расходы»

1) Положение по бухгалтерскому  учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (пункт 4, 7, 8);

2) Положение по ведению бухгалтерского  учета и бухгалтерской отчетности  в Российской Федерации (пункт  10);

3) Положение по бухгалтерскому  учету «Учетная политика организации»  ПБУ 1/98 (пункт 7)

Порядок списания общехозяйственных расходов

- на счет 20 «Основное производство»  со счета 26 «Общехозяйственные  расходы»

Инструкция по применению Плана  счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйствен-ной  деятельности организаций (счет 26)