Учет денежных средств

Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятие  имеет кассу. Правила работы с наличными деньгами установлены в положении "Порядок ведения кассовых операций в народном хозяйстве "

Правила предписывают:

- хранение всех  денежных средств в учреждениях  банка РФ;

- расходование  наличных, получаемых из банков, по целевому назначению,

- хранение наличных  денег в кассе предприятия  в пределах лимитов, установленных  учреждениями банков.

Кассир при  поступлении на работу должен ознакомиться с правилами ведения кассовых операций и заключить с администрацией предприятия договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Он несет материальную ответственность за сохранность принятых им ценностей.

При оформлении кассовых операций используются следующие  документы:

- приходные кассовые  ордера - форма КО-1,

- расходные кассовые  ордера - форма КО-2,

- журнал регистрации  приходных и расходных кассовых  ордеров - форма К3,

- кассовая книга  - форма К4,

Прием наличных денег в кассу ведется по приходным  кассовым

ордерам, а выдача - по расходным кассовым ордерам. К ним прилагаются документы, на основе которых получены или сданы деньги.

Лицу, сдающему деньги, выдается отрывная квитанция, являющаяся частью приходного кассового  ордера.

При выдаче наличных денег на расходном кассовом ордере или на приложенных к нему документах должна стоять подпись распорядителя кредитов. Документы же гасятся штампом "получено" или "оплачено" с указанием числа, месяца, года, что исключает возможность их повторного использования. Никаких подчисток и исправлений в приходных и расходных кассовых ордерах не допускаются.

Если деньги выдаются лицу, не работающему на данном предприятии, им должен быть предъявлен паспорт или иной заменяющий его  документ, реквизиты которого записываются в расходном кассовом ордере. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

Подводя итого  своей работы, хотелось бы отметить, что за последнее время в РФ система денежных отношений заметно упорядочилась. В частности, все больше предприятий и организаций перестают скрывать свои доходы и платежи с поставщиками или клиентами проводят по безналичному расчету, т.е. через банк. Система налогового бремени стала более щадящей, и поэтому количество уплаченных налогов возрастает.

Вывод: Физические и Юридические лица легализуют свою деятельность, в результате в стране нормализуется не только финанасово-экономическая, но и политическая обстановки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  литературы 

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 2006 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.

3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9октября1992г №3615-1.

4. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 13 июня 2005 г. № 49.

5. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 2004г. -

Ларионов А.Д. «Бухгалтерский учет»: Учебное пособие – М.: Гроссбух: Проспект, 2009г.

6. Пошерстник Е.Б.; Мейксин Е.Б. «Бухгалтерский учет и аудит»: Практическое пособие с коммент. Т.2 – М.: Издательский Торговый Дом «Герда», 2008г. – 472с.

7. Бухгалтерский учет денежных средств//Я Бухгалтер 2008. - №8 – с.14-98

8. Козырин А.Н. Новый порядок перемещения валюты через таможенную границу РФ//Бухгалтерский учет 2000г. - №11 – с.30-34

9. Ланина И.Б. Типичные ошибки при ведении кассовых операций//Бухгалтерский вестник 2000.- №7 – с 57-60

10. Никонов А.А. Образование и использование резерва сомнительных долгов//Главбух 2009. - №10 – с.44-49

11. Организация наличного денежного обращения хозяйствующими субъектами РФ//Бухгалтерский учет и налоги 2000. – №9 – с.23-27

12. Томило Н.Н. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»//Бухгалтерский учет 2005. - №7 – с.8 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание

Введение……………………………………………………………1 

Открытие расчетного счета………………………………………..2 

Оформление платежных  поручений………………………………2-3 

Учет операций по расчетному счету………………………………3-4 

Порядок сдачи  наличных денег в банк……………………………4-5 

Порядок ведения  кассовых операций……………………………..5-6 

Заключение…………………………………………………………7 

Список использованной литературы………………………………8