Учет денежных документов и переводов в пути

банк) на отдельный  балансовый  счет  «Аккредитивы»  на  весь  срок  действия

обязательств  банка-эмитента.

   При  установлении между банками   корреспондентских  отношений   непокрытый

(гарантированный)  аккредитив может открываться   в  исполняющем  банке   путем

предоставления  ему права списывать всю  сумму  аккредитива  с  ведущегося  у

него счета  банка-эмитента.

   Отзывным  называется  аккредитив,  который   может   быть   изменен   или

аннулирован   банком-эмитентом   без   предварительного    согласования    с

поставщиком  (например,  в  случае  несоблюдения  условий,   предусмотренных

договором,  досрочного  отказа  банка-эмитента  гарантировать   платежи   по

аккредитиву). Отзыв аккредитива не создает  каких-либо  обязательств  банка-

эмитента  перед получателем  средств.  Исполняющий  банк  обязан  осуществить

платеж или  иные  операции  по  отзывному  аккредитиву,  если  к  моменту  их

совершения  им не  получено  уведомление  об  изменении  условий  или  отмене

аккредитива.

   Безотзывной аккредитив – это аккредитив, который не может  быть  изменен

или аннулирован  без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

   Поставщик  может досрочно отказаться от  использования  аккредитива,  если

это предусмотрено  условиями аккредитива. Аккредитив может быть  предназначен

для расчетов только с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву  устанавливается  в  договоре

между плательщиком и поставщиком, в котором  следует  указать:  наименование

банка-эмитента; вид аккредитива и способ его  исполнения;  способ  извещения

поставщика  об открытии аккредитива; полный перечень и точную  характеристику

документов,   представляемых   поставщиком   для   получения   средств    по

аккредитиву;  сроки  представления  документов   после   отгрузки   товаров,

требования  к их оформлению, а также другие необходимые документы и условия.

   Заявление   об   открытии   аккредитива   представляется   в   количестве

экземпляров,  необходимом   банку   плательщика   для   выполнения   условий

аккредитива.

   Для   получения  средств  по  аккредитиву   поставщик,  отгрузив   товары,

представляет  реестр счетов, отгрузочные и другие  предусмотренные  условиями

аккредитива  документы  в  банк.  Документы,   подтверждающие   выплаты   по

аккредитиву, должны быть представлены поставщиком  банку до  истечения  срока

аккредитива  и  подтверждать  выполнение  всех  условий   аккредитива.   При

нарушении  хотя  бы  одного  из  этих  условий выплаты по  аккредитиву не

производятся.

   Если   условиями   аккредитива   предусмотрен   акцепт   уполномоченного

покупателя,  то  указанные  лица  обязаны  представить  исполняющему  банку:

паспорт  или  другой,  заменяющий  его  документ;  образец  своей   подписи;

командировочное  удостоверение  или  доверенность,  выданные   организацией,

открывшей  аккредитив,  а    проверяется   наличие   акцептной   надписи   и

соответствие  подписи уполномоченного представленному  им образцу.

   Не  принимаются к оплате реестры  счетов без указания в них  даты отгрузки,

номеров товарно-транспортных документов,  почтовых  квитанций  при  отправке

товара, номеров  или дат приемно-сдаточных  документов  и  видов  транспорта,

которым отправлен  груз при приеме товара представителем покупателя на  месте

у  поставщика.  Реестр  счетов  представляется  поставщиком  банку  в   трех

экземплярах,  из  которых   первый   экземпляр   используется   в   качестве

мемориального ордера, третий  выдается  поставщику  в  качестве  расписки  в

приеме  реестра счетов,  а второй  — с приложением товарно-транспортных

документов  и  отметкой  банка  отсылается   банку-эмитенту   для   вручения

плательщику и  одновременно  отражения  по  счету  «Аккредитивы  к  оплате».

Выплата аккредитивов наличными деньгами не допускается.

   Банки  не несут ответственности за  последствия задержки или утери  в  пути

каких-либо документов.

   Закрытие  аккредитива в банке поставщика  производится:

-по истечении  срока аккредитива;

-по заявлению  поставщика об отказе от дальнейшего  использования  аккредитива

до  истечения  срока  на  основании  заявления  поставщика  об   отказе   от

дальнейшего    использования    аккредитива    (банку-эмитенту    посылается

уведомление исполняющим  банком,  а  нe-использованная  сумма перечисляется

банку плательщика  по его указанию на счет);

-по заявлению   покупателя  об  отзыве  аккредитива   полностью  или  частично

аккредитив  закрывается или уменьшается  в день получения сообщения от  банка-

эмитента, но не более суммы  остатка  на  счете  «Аккредитивы».  О  закрытии

аккредитива посылается уведомление банку-эмитенту.

    Расчеты чеками

   Чеком   признается  ценная  бумага,  содержащая  ничем  не  обусловленное

распоряжение  чекодателя  банку  произвести  платеж  указанной  в  нем  суммы

чекодержателю.

МОСКОВСКИЙ  ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО И КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ. 
 

КАФЕДРА: БУХГАЛТЕРСКИЙ  УЧЕТ И ФИНАНСОВ. 
 
 
 
 
 
 
 
 

                       КУРСОВАЯ РАБОТА. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ДИСЦИПЛИНА: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ.

ТЕМА: УЧЕТ КАССОВЫХ И ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ГРУППА: ФК-8-ОЗВ

ВЫПОЛНЯЛ: ДАВРОНОВ.А.Х

ПРОВЕРИЛ:ЮРЬЕВА.Н.А 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                      МОСКВА 2011г