Содержание и роль аналитической работы в деятельности банка

Народнохозяйственный  анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли, а также степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны. Анализ масштабности активно-пассивных операций проводится путем сопоставления масштабов конкретных видов операций со средним уровнем аналогичных показателей или их абсолютными масштабами по банковской системе в целом.

В зависимости от субъекта проведения анализа выделяют следующие  виды анализа деятельности коммерческого  банка: внутренний самоанализ банков, проводимый ими самими; дистанционный анализ банков, в том числе банков-контрагентов (анализ деятельности и её финансовых результатов, структуры и динамики собственного капитала, ресурсной базы и активов, факторов устойчивости финансового состояния банка на основе его официальной и публикуемой отчетности); анализ банков с целью составления их рейтинговых оценок.

Существующие методы рейтинговой оценки банков основываются на анализе таких факторов как:

- перспективы развития банковской системы и банковского сектора;

- способность банка адаптироваться к внешней среде;

- наличие необходимых ресурсов (персонала, информационных технологий и т.п.);

- качество операционных отделов банка;

- эффективность механизмов управления и контроля;

- качество управленческого персонала (опыт работы, образование);

- устойчивость результатов текущей деятельности и обоснованность банком выбранной стратегии;

- соответствие уровня рисков собственным фондам банка;

- способность банка к увеличению собственных средств и др.

 

 

 

Глава 2. Принципы и функции анализа в деятельности банка

2.1 Принципы  и функции анализа

 

Важное значение в  раскрытии содержания и направленности анализа деятельности банка (АДБ) имеют  принципы его проведения, которые  выполняют двоякую роль: определяют основы организации и проведения АДБ и раскрывают содержание требований (критериев), предъявляемых пользователями к результатам (выводам), полученным в ходе анализа.

К принципам анализа  банковской деятельности относят следующие:

- принцип внешнего взаимодействия. При анализе банковской деятельности учитывается экономическая, социальная и политическая структура страны, на территории которой действует коммерческий банк (законодательство, нормативные требования регулирующих органов, экономическая политика правительства и т.д.);

- принцип научного подхода. Анализ должен базироваться на комплексном научном подходе и учитывать новейшие разработки в области оценки различных направлений банковской деятельности и опыт их применения на практике;

- принцип комплексности. Анализ должен учитывать все стороны деятельности коммерческого банка, чтобы затем был выработан пакет комплексных мер по устранению недостатков и повышению результативности деятельности банка;

- принцип системности. Анализ должен быть системным, т.е. каждый элемент финансовой и коммерческой деятельности банка должен рассматриваться как часть единой сложной системы, имеющей целый набор связей как с самой системой коммерческого банка, так и с внешней средой. Все эти взаимосвязи также обязательно подлежат изучению.

Например, при анализе инвестиционной деятельности банка изучается весь набор рисков, которые сопровождают эту деятельность. При этом и качество самого риск-менеджмента в банке является объектом отдельного анализа;

- принцип точности. Анализ должен базироваться на точной и достоверной информации, подкрепляться соответствующими расчетами и аналитически обоснованными выводами;

- принцип полезности (практической значимости, прогностической ценности). Результаты анализа должны активно применяться в дальнейшей деятельности коммерческого банка. Материалы анализа должны активно использоваться при обосновании, корректировке и уточнении плановых показателей;

- принцип плановости. Анализ должен проводиться регулярно, в банке должен существовать утвержденный план проведения аналитических исследований;

- принцип оперативности. Анализ должен проводиться оперативно, поскольку его результаты соответствуют именно той конъюнктуре рынка, которая сложилась на данный момент.

И потому только в данный момент выводы анализа могут быть эффективно использованы менеджментом коммерческого банка.

Результаты и выводы анализа должны исследоваться менеджментом банка в его повседневной деятельности, принятии оперативных решений и  разработке стратегических планов.

Имеет смысл создать  в банке соответствующую базу данных по результатам исследований его деятельности за ряд лет;

- принцип объективности (беспристрастности, непредвзятости). Анализ должен проводиться абсолютно объективно с использованием знаний, опыта и с учетом мнений всех сотрудников банка, имеющих полномочия на его проведение;

- принцип сопоставимости. Результаты анализа должны быть сопоставимыми с аналогичными данными, полученными по другим банкам, с усредненными показателями банковской системы, с данными по другим странам, а также с результатами этого же банка за ряд предшествующих периодов;

- принцип экономичности. Затраты на проведения анализа должны быть минимальны, много меньше получаемого эффекта.

Взаимосвязь принципов  АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам представлены в табл.3.

 

Таблица 3 - Взаимосвязь принципов АДБ и требований (критериев), предъявляемых пользователями к его результатам

Критерии (требования), которым  должны отвечать выводы, полученные на основе АДБ	Принципы АДБ
Ценность для пользователя	Практическая значимость Оперативность Плановость Экономичность
Надежность, достоверность (обеспечивает достоверное представление  о финансовом положении банка, его  финансовой устойчивости и конкурентоспособности)	Научный подход Объективность Принцип внешнего взаимодействия Точность
Полнота, достаточность  для принятия управленческих решений	Системность Комплексность Точность Научный подход
Ясность интерпретации  результатов анализа	Сопоставимость

 

Основные функции анализа  банковской деятельности можно свести к следующему:

- изучение влияния различных макроэкономических и социальных законов на финансовую деятельность банка, установление закономерностей и тенденций экономических явлений в их взаимодействии на существование конкретного банка (например, изменение рыночной ситуации, рыночных ставок, валютных курсов, влияющих на коммерческую деятельность банка и его финансовые показатели);

- обоснование текущих и перспективных планов (без углубленного анализа деятельности банка и обоснования прогнозов, без изучения закономерностей развития финансово-кредитного учреждения и выявления соответствующих недоработок не представляется возможным разработать план, адекватный успешному развитию банка);

- контроль за выполнением планов и менеджерских решений при осуществлении активно-пассивных операций;

- поиск резервов повышения эффективности работы банка;

- оценка результатов деятельности коммерческого банка и выполнения разработанных планов, оценку достигнутого банком уровня в его коммерческой и финансовой деятельности, оценку полноты использования всех ресурсов банка (такая оценка позволяет оперативно вмешиваться в текущую деятельность банка с целью устранения выявленных недочетов);

- разработку комплекса мер по использованию выявленных дополнительных ресурсов (разработка внутрибанковских документов и положений, позволяющих повысить прибыльность банка при минимизации рисков и поддержании ликвидности на должном уровне).

2.2 Этапы аналитической работы банка

 

Выделяют следующие  этапы аналитического анализа.

Подготовительный этап анализа включает в себя определение объектов и субъектов анализа. Объектом экономического анализа (то на что направлен анализ) выступает коммерческая деятельность каждого отдельного банка и их группировок (по территориальному, функциональному признаку и т.п.).

Так, объектами финансового  анализа могут быть: ресурсная  база банка, банковские операции и банковские услуги, финансовые результаты работы банка и его филиалов, финансовое состояние банка, сложившаяся система  финансового управления в банке, используемые технологии и системы финансовой безопасности и др. По мере углубления анализа все его объекты могут детализироваться.

Субъектами анализа (тот  кто может проводить анализ) являются:

а) коммерческие банки (отдельные  банковские специалисты – экономисты, аналитики, соответствующие структурные подразделения);

б) контрагенты и корреспонденты банка, включая Банк России;

в) кредитные организации;

г) государственные налоговые  органы;

д) аудиторские фирмы;

е) местные и центральные  органы власти;

ж) реальные и потенциальные клиенты банка;

з) прочие юридические  и физические лица.

Во время подготовительного  этапа происходит отработка и  детализация организационных моментов, в т.ч. выбор организационных форм проведения анализа, распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа, подготовка и отбор первичных данных; планирование аналитической работы, постановка задачи и определение целей; разработка необходимого программного обеспечения и подготовка макета выходных данных; методологическое и информационное обеспечение аналитической работы.

Предварительный этап состоит  из следующих шагов: проверка достоверности, анализ качества и отбор данных; группировка, комбинирование и структурирование данных; расчет оценочных и нормативных абсолютных и относительных показателей.

Аналитический этап. Включает в себя описание полученных показателей на основе изучения динамики, структуры и группировок показателей; сопоставление текущей позиции банка с результатами работы банков-конкурентов, с нормативными показателями, установленными ЦБ РФ; окончательное изложение результатов исследования.

На заключительном этапе  предполагается проведение оценки уровня и качества менеджмента банка, а  также выработку прогнозов и  рекомендаций.

Заключение

 

Подводя итоги курсовой работы, можно выделить следующее. Целями аналитической работы в банке являются: оценка результатов деятельности банка, выявление резервов повышения эффективности, получение информации для планирования, принятия управленческих решений, управления рисками, контроля и регулирования.

Предметом анализа являются финансово-экономические процессы, их результаты и влияющие факторы. Объекты  банковской аналитической деятельности: окружающая социально-экономическая среда, потенциальный и завоеванный рынки, состояние конкуренции, активы и пассивы банка, его доходы, расходы и прибыль, банковские риски и операции.

Аналитическая работа ведется  руководством банка, менеджерами различных уровней, внутренними аудиторами и специальными банковскими аналитиками.

Основными источниками  информации для анализа являются данные финансовой отчетности, расшифровки отдельных статей баланса и данные аналитического учета, внутренние документы банка, материалы проверок, официальная статистика и информация неформального характера.

В банковской аналитике используются различные виды анализа: ретроспективный и оперативный, внешний и внутренний, количественный и качественный.

За последние годы в российской банковской системе, как  и в экономике страны в целом, произошли серьезные перемены. Изменились требования к банковской аналитике. Однако динамика этих перемен традиционно отставала от динамики изменений в банковском деле.

Так, необходимость анализа  качества кредитного портфеля и контроля за ним была осознана российскими  банкирами не одновременно с формированием этих портфелей, а после банковского кризиса, в основе которого в том числе лежали и «плохие» кредиты. Это же относится и к вопросу управления банковской ликвидностью. Требования, предъявляемые к банковской аналитике, находятся в прямой зависимости от изменения рынка. В период его активного роста анализ банковской деятельности носил характер констатации свершившегося факта, предпочтение отдавалось объемным показателям.

С обострением конкуренции  на рынке банковских услуг и кризисами, которые периодически сотрясали банковскую систему страны, приоритеты сместились на показатели, связанные со способностью банка управлять рисками, с качеством банковских продуктов, а также производительностью труда, контролем за затратами, обоснованностью ценообразования.

Таким образом, для российских банков в современной экономической  ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных  эффективных методов анализа, прежде всего, финансового состояния банков, соответствующих условиям местных рынков.