Ревизия кассовых операций

Проверяя  правомерность и законность выдачи денег по доверенности, необходимо проверить, указаны ли в расходных  ордерах, ведомостях номер, дата и место  выдачи документа, удостоверяющая личность получателя. Выборочно следует выяснить у конкретных лиц, получали ли они  деньги в и в каком размере, когда и за что.

При проверке платежных ведомостей на выплату  заработной платы, пособий по временной  нетрудоспособности, премий необходимо выяснить, имеются ли на титульном  листе платежной ведомости разрешительные подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия с указанием срока выдачи денег и суммы прописью; соблюдается ли трехдневный, а в районах Крайнего Севера пятидневный срок выдачи заработной платы после получения денег в банке; составляется ли реестр депонированных сумм и делается ли надпись о фактически выплаченной и депонированной сумме.

При ревизии  кассы следует проверить правомерность  и целесообразность расходования денег  на хозяйственные цели.

Тщательной  проверке подлежат записи в кассовой книге. Подчистки и неоговоренные  исправления в ней запрещаются. Исправления должны быть заверены подписями  кассира и главного бухгалтера.

Ревизор должен выяснить порядок записей  в кассовой книге: делает ли кассир записи сразу после получения  или выдачи денег по каждому кассовому  документу; подсчитывает ли ежедневно  в конце рабочего дня итоги  операций за день; выводит ли остатки  денег на следующее число и  передает ли в бухгалтерию отчет  под расписку в кассовой книге.

Кассовые  документы проверяются в отношении  правильности их заполнения. Все приходные  и расходные кассовые ордера должны быть подписаны кассиром, а приложенные  к ним документы погашены штампами или подписями «Получено» (приходные  документы) и «Оплачено» (расходные  документы) с указанием даты (числа, месяца, года), что также должно быть установлено в ходе ревизии кассовых операций.

Полученные  отклонения от нормы по каждому виду нарушения отражаются в рабочих  документах, а затем в акте ревизии. Для устранения нарушений целесообразно  указать, каким образом это можно  сделать (дооформление документов, исправительные проводки и т.п.).