Особенности учета и аудита инвестиционных фондов

Инвестиционные фонды представляют собой механизм, при помощи которого частные лица передают денежные средства или активы в руки профессиональных менеджеров для управления. Вложения тысяч инвесторов затем управляются как единый портфель, в котором у каждого инвестора есть доля, пропорциональная его инвестиции. Инвесторы, приобретающие доли участия в инвестиционном фонде, являются его владельцами (акционерами, пайщиками). Доход, который получает инвестиционный фонд, состоит из дивидендных выплат и из прироста стоимости ценной бумаги, входящей в состав активов фонда. Правда, активы фонда могут, как вырасти в цене, так и упасть.

ВВЕДЕНИЕ
1. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ ФОНДЫ
1.1. Инвестиционные фонды и их классификация
1.2. Определение стоимости чистых активов фонда
2. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И АУДИТА ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
2.1. Бухгалтерский учет инвестиционных фондов, его особенности
2.2. Основные этапы и методика аудиторской проверки инвестиционных институтов
2.3 Проверка правильности отражения операций по реализации ценных бумаг.
2.4. Проверка правильности, полноты и своевременности расчётов с акционерами
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ