Принятие  банком карточки с иным количеством  или расположением полей не допускается.

     Право первой подписи  принадлежит клиенту - физическому лицу, индивидуальному предпринимателю, физическому лицу, занимающемуся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

     Право первой подписи  может принадлежать физическим лицам  на основании соответствующей доверенности, выданной в случаях и в порядке, установленных законодательством  Российской Федерации, физическим лицом, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, занимающимся в установленном  законодательством Российской Федерации  порядке частной практикой.

     Руководитель обособленного  подразделения клиента - юридического лица при наличии у него соответствующих полномочий, вправе своим распорядительным актом либо на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, наделить правом первой подписи сотрудников данного обособленного подразделения.

     Право второй подписи  принадлежит главному бухгалтеру клиента - юридического лица и(или) лицам, уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта клиента - юридического лица.

     Руководитель клиента - юридического лица, индивидуальный предприниматель и главный бухгалтер клиента - юридического лица могут не указываться в карточке в качестве лиц, наделенных правом, соответственно, первой или второй подписи, при условии наделения правом первой или второй подписи иных лиц.

     Карточка может  быть оформлена без нотариального  свидетельствования подлинности подписей в присутствии уполномоченного  лица в следующем порядке:

     Уполномоченное лицо устанавливает личности указанных  в карточке лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность.

     Уполномоченное лицо устанавливает полномочия указанных  в карточке лиц на основе изучения учредительных документов клиента, а также документов о наделении  лица соответствующими полномочиями.

     Лица, указанные в  карточке, в присутствии уполномоченного  лица проставляют собственноручные подписи в соответствующем поле карточки. В незаполненных строках  проставляются прочерки.

     В подтверждение  совершения подписей указанных лиц  в присутствии уполномоченного  лица уполномоченное лицо в помещении  банка заполняет поле "Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей" карточки.

     Карточка действует  до прекращения договора банковского  счета, закрытия счета по вкладу (депозиту), либо до ее замены новой карточкой.

     В случае замены или  дополнения хотя бы одной подписи  и(или) замены (утери) печати, изменения  фамилии, имени, отчества указанного в  карточке лица, в случаях изменения  наименования, организационно-правовой формы клиента - юридического лица либо в случае досрочного прекращения полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также в случае приостановления полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации клиентом представляется новая карточка.

     Представление в  банк новой карточки должно сопровождаться одновременным представлением документов, подтверждающих полномочия указанных  в карточке лиц на распоряжение денежными  средствами, находящимися на банковском счете, а также документов, удостоверяющих личность лица (лиц), наделенного (наделенных) правом первой или второй подписи. Банк не вправе принимать новую карточку без представления указанных  документов, кроме случаев, когда  указанные документы представлялись в банк ранее и банк ими уже  располагает.

     В случае когда изменение номера банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) обусловлено  требованиями законодательства Российской Федерации,.

     Порядок внесения изменений и исправлений  в поля карточки определяется банком самостоятельно в банковских правилах. При внесении изменений и исправлений  зачеркивание текста осуществляется тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать  зачеркнутое.

 

     1.5. Проблемы и перспективы  расширения операций Коммерческого Банка на рынке депозитов.

     Кроме того, мобилизация  средств во вклады (депозиты), зависит в значительной степени от клиентов  (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности. 

     С учетом выбранных основных направлений  депозитной политики банку целесообразно разработать положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать их условий (уровень процентной ставки, категории вкладчиков, срока вкладов), порядка привлечения вкладов, официальной формы кредитного договора. Целесообразна разработка или приобретение банком программы по совершенствованию депозитных операций («Депозитный день»). 

 

2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ  ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КОММЕРЧЕСКОМ  БАНКЕ

2.1. Характеристика используемых  счетов

     № 425, 440 "Депозиты, привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"

     Назначение  счетов: учет на договорных условиях депозитов, вкладов, прочих привлеченных средств  юридических и физических лиц. Характер привлекаемых средств определяются условиями договора. Счета пассивные.

     Совершение  операций по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Совершение  операций по счету N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц-нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

     Счета второго порядка ведутся по срокам привлечения, а также по субъектам, внесшим средства, в том числе:

• Минфином России;
• Финансовыми органами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• Государственными внебюджетными фондами Российской Федерации;
• Внебюджетными фондами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления;
• Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности;
• Коммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
• Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности;
• Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
• Коммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
• Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности;
• Негосударственными финансовыми организациями;
• Негосударственными коммерческими организациями;
• Негосударственными некоммерческими организациями;
• Физическими лицами;
• Юридическими лицами-нерезидентами;
• Физическими лицами-нерезидентами.

     По  кредиту счетов отражаются:

• суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика), прочих привлеченных средств;
• начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено присоединение процентов к сумме вклада (депозита);
• поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов.

     Операции  по поступившим средствам проводятся в корреспонденции со счетами: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты - со счетами по учету начисленных  процентов, расходов.

     По  дебету счетов отражаются:

• выплачиваемые (перечисляемые), возвращаемые суммы депозитов (вкладов), прочих привлеченных средств;
• выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
• перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении кредита и процентов.

     Операции  проводятся в корреспонденции со счетами по учету средств клиентов, корреспондентскими, кассы.

     В аналитическом учете ведутся  лицевые счета в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.

     На  указанных счетах подлежат отражению  суммы, принятые кредитной организацией по договору банковского вклада (депозита), в том числе путем выдачи вкладчику  именной сберегательной книжки.

     Порядок начисления процентов на вклад (депозит), отражение других средств в учете  осуществляется в соответствии с  нормативными актами Банка России о  порядке начисления процентов в  кредитных организациях Российской Федерации.

     Для учета Юридических лиц используются счета 410-423,счета второго порядка  зависят от срока депозита, а счет первого порядка зависит от формы  собственности и вида деятельности.

 

 
 

     2.2. Типовые проводки  по учету операций  с юридическими  лицами.

     №1Акционерное  общество открывает  депозит сроком на 91 день:

     Дт 40702 Кт 42104

     №2 Предприниматель  открывает депозит  сроком на 30 дней:

     Дт 40802 Кт 42302

     №3 Финансовая организация  открывает депозит  сроком на 90 дней:

     Дт 40601 Кт 42003

 

ЗАДАЧА:

ОАО «Восток» открывает  депозит 18 апреля в Банке ЗАО «МДМ - Банк»  на сумму 1 500 000 рублей, сроком на 30 дней. Процентная ставка равна 11 % годовых. 

1. 18.04 Открытие  Депозита

Дт 40702 Кт 42102 – 1 500 000

2. 30.04 Начисление процентов за 12 дней.

Дт 70606 Кт 47426 –  5424.66

3. 18.05 Доначисление % за 17 дней.

Дт 70606 Кт 47426 – 7684.93

4. Перечисление основной суммы депозита

Дт 42102 Кт 40702 – 1 500 000

5. Перечисление суммы процентов

Дт 47426 Кт 40702 – 13109.59 
 

Расчет ы:

2)

3)

5) 5424.66 + 7684.93 = 13109.59 

 

     

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Депозиты  являются важным источником  ресурсов Сбербанков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

     Структура их в банке подвижна и зависит от конъюктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона.

     Кроме того, мобилизация  средств во вклады (депозиты), зависит в значительной степени от клиентов  (вкладчиков), а не от самого банка. И тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

     С учетом выбранных основных направлений депозитной политики банку целесообразно разработать положение о депозитных операциях с указанием основных видов вкладов, которые необходимо привлекать их условий (уровень процентной ставки, категории вкладчиков, срока вкладов), порядка привлечения вкладов, официальной формы кредитного договора. Целесообразна разработка или приобретение банком программы по совершенствованию депозитных операций («Депозитный день»).