Организация и документальное оформление расчетов с денежной наличностью

1. Организация и документальное оформление учета расчетов с денежной наличностью

 

 

Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны быть составлены в соответствии с требованиями положений  Банка России о порядке ведения кассовых операций.

При операциях  с наличными средствами используются:

- объявление на взнос наличными - для внесения наличных денег на расчетный счет;

- чек денежный - для получения наличных денег с расчетного счета.

1.1 Объявление  на взнос наличными

 

Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых предприятий  осуществляется в порядке, установленном  Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95 № 31 и Положением «О порядке  ведения кассовых операций в кредитных  организациях на территории Российской Федерации» от 25.03.97 № 56.

Порядок и сроки сдачи наличных денег  устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

При этом могут устанавливаться следующие  сроки сдачи предприятиями наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежедневно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

Прием денежной наличности от организаций - владельцев счетов в приходную кассу кредитной  организации производится по объявлениям  на взнос наличными 0402001. Причем организации  могут вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

Объявление  на взнос наличными представляет собой комплект документов, состоящий  из объявления, ордера и квитанции.

В объявлении на взнос наличными должна быть указана  дата их фактического представления  в банк. Они должны быть обязательно  заполнены одновременно вручную  или на ЭВМ с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца  счета, номер счета и наименование кредитной организации в объявлениях  могут обозначаться штампами.

При приеме наличных денежных средств от юридических  лиц операционный работник банка  проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет  его и передает объявление на взнос  наличными в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос наличными, проверяет наличие и тождественность  подписи операционного работника  имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам. После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее носителю денег. Квитанция затем прикладывается к расходному ордеру и является оправдательным денежным документом.

В тех  случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между  суммой сдаваемых клиентом денег  и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

 

 

 

 

 

ОБЪЯВЛЕНИЕ                              №

НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ

__________20 марта 20ХХ г.

 

От кого       ЗАО «Анастасия»                                                           Для зачисл.

                                                                                                          на счет №             .

Банк получателя ОАО «Банк Кедр»

                                                                               

Получатель                 ЗАО «Анастасия»

 

 

Сумма прописью Сто тысяч пятьсот========                 руб.                            ===                      коп.   ..         .

Источник взноса                                выручка                                                                                                              .

Подпись вносителя            Иванов                                    Бухгалтер

                                                                                              Деньги принял кассир

 

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

 

КВИТАНЦИЯ                              №

 

 

 

От кого       ЗАО «Анастасия»                                                           Для зачисл.

                                                                                                          на счет №             .

Банк получателя ОАО «Банк Кедр».

Получатель                 ЗАО «Анастасия»

 

 

Сумма прописью Сто тысяч пятьсот========                 руб.                            ===                      коп.   ..         .

Источник взноса                                выручка                                                                                                              .

М.П.                           Бухгалтер                                                   Деньги принял кассир

 

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

ОРДЕР                                                 №

 

__________20 марта 20ХХ г.

От кого ЗАО «Анастасия»

 

                                                                                                    ДЕБЕТ              Сумма

			счет №	100500= Общая
КРЕДИТ
Банк получателя	код	счет № 4 1 002810400640000888		частные	символы
ОАО «Банк Керр»        получатель ЗАО «Анастасия»

Источник взноса                                            выручка                                                                             .

 

Бухгалтер                                                            Кассир

 

Кроме того, прием в кассу кредитной организации  и зачисление денежной наличности на счет клиента - юридического лица может  производиться также по препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью.

От организаций  может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке и  не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения  целости.

В кредитной  организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров  закрепленных за каждой организацией сумок. При этом организации, сдающие  денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной  организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться  сумки. Оттиск пломбы должен содержать  номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Кассир  организации формирует подлежащие сдаче сумки с денежной наличностью  в порядке, предусмотренном подпунктами 6.3.7, 6.3.8 Положения Банка России от 25.03.97 № 56. При этом первый экземпляр  препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке  и копия препроводительной ведомости - представляются в кредитную организацию  вместе с сумкой.

Представление в уполномоченный банк иных документов при осуществлении операции по зачислению наличной рублевой выручки нормативными актами Банка России не предусмотрено.