Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия

Скала Н.В., Скала  В.И. Сборник бухгалтерских проводок г. Алматы, 2005г. 

Толпаков Ж.С. Бухгалтерский учет на предприятиях торговли. Караганда, - 2002 

Гилек Ю. Н Международные  стандарты финансовой отчетности. Краткий перекрестный конспект-комментарий // Вопросы учета и налогообложения. - 2006, №4. -с.7-19 

Платонова К. Разработка учетной политики предприятия // Бюллетень  бухгалтера, № 36, сентябрь 2004 г., с.14-17. 

Приложение 1 

ТОО "Мебельная  фабрика Уют" 

(наименование, юридического лица) 

Утверждаю: 

Директор ТОО ____________ 

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ 

кассира 

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 

1.1 Кассир относится  к категории технических исполнителей, принимается на работу и увольняется  приказом директора предприятия  по представлению главного бухгалтера. 

1.2 На должность  кассира назначается лицо, имеющее  начальное профессиональное образование,  без предъявления требований  к стажу работы, или среднее  (полное) общее образование и специальную  подготовку по установленной  программе, без предъявления требований к стажу работы. 

1.3 Кассир непосредственно  подчиняется главному бухгалтеру. 

1.4 В своей  деятельности кассир руководствуется: 

нормативными  документами и методическими  материалами по вопросам выполняемой  работы; 

уставом предприятия; 

правилами трудового  распорядка; 

приказами и  распоряжениями директора предприятия (непосредственного руководителя); 

настоящей должностной  инструкцией. 

1.5 Кассир должен  знать: 

нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению кассовых операций; 

формы кассовых и банковских документов; 

правила приема, выдачи, учета и хранения денежных средств и ценных бумаг; 

порядок оформления приходных и расходных документов; 

лимиты остатков кассовой наличности, установленной для предприятия, правила обеспечения их сохранности; 

порядок ведения  кассовой книги, составления кассовой отчетности; 

основы организации  труда; 

правила эксплуатации вычислительной техники; 

основы законодательства о труде; 

правила внутреннего трудового распорядка; 

правила и нормы  охраны труда. 

1.6 Во время  отсутствия кассира его обязанности  выполняет в установленном порядке  назначаемый заместитель, несущий  полную ответственность за надлежащее  исполнение возложенных на него  обязанностей. 

2. ФУНКЦИИ 

На кассира  возлагаются следующие функции: 

Осуществление операций с денежными средствами и ценными бумагами. 

Ведение кассовой книги. 

Составление кассовой отчетности. 

3. ДОЛЖНОСТНЫЕ  ОБЯЗАННОСТИ 

Для выполнения возложенных на него функций кассир обязан: 

3.1 Осуществлять  операции по приему, учету, выдаче  и хранению денежных средств  и ценных бумаг с обязательным  соблюдением правил, обеспечивающих  их сохранность. 

3.2 Получать по  оформленным в соответствии с  установленным порядком документам денежные средства и ценные бумаги в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов. 

3.3 Вести на  основе приходных и расходных  документов кассовую книгу, сверять  фактическое наличие денежных сумм и ценных бумаг с книжным остатком. 

3.4 Составлять  описи ветхих купюр, а также  соответствующие документы для  их передачи в учреждения банка  с целью замены на новые. 

3.5 Передавать  в соответствии с установленным  порядком денежные средства инкассаторам. 

3.6 Составлять  кассовую отчетность. 

4. ПРАВА 

Кассир имеет  право: 

Знакомиться с  проектами решений руководства  предприятия, касающимися его деятельности. 

Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию  работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей инструкцией. 

Получать от руководителей структурных подразделений, специалистов информацию и документы  по вопросам, входящим в его компетенцию. 

Требовать от руководства  предприятия оказания содействия в  исполнении своих должностных обязанностей и прав. 

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ 

Кассир несет  ответственность: 

За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих должностных  обязанностей, предусмотренных настоящей  должностной инструкцией, в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Республики Казахстан. 

За совершенные  в процессе осуществления своей  деятельности правонарушения - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством  Республики Казахстан.