Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2014 в 19:16, курсовая работа
Под отчетностью подразумевается вся совокупность учетных записей, по которой можно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В более узком смысле – это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего бухгалтерского учета и отражающих сводные результаты работы предприятия за определенный период. Развитие рыночных отношений и появление различных видов собственности повлекли за собой изменение не только действующей системы учета, но и отчетности.
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса…………………………………..8
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России……………………………….8
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»…………..…………………………………………….18
Заключение………………………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………
Приложение 4.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
243 768,00 |
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
30 139,00 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
213 629,00 |
4 |
Ставка налога на прибыль,% |
20 |
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3 х стр. 4 : 100) |
42 726,00 |
Приложение 5.
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 72) |
74 421,00 |
1.1 |
в том числе по основным средствам |
35 640,00 |
1.2 |
по расходам на командировки |
220,00 |
1.3 |
по материалам |
26 334,00 |
1.4 |
по услугам |
2 601,00 |
Приложение 6.
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | ||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
Прибыль/убыток от продажи продукции |
869 108,00 |
243 768,00 |
1 112 876,00 | |||
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
30 139,00 |
30 139,00 |
76 642,00 | ||
Условный расход налога на прибыль |
189 150,00 |
42 726,00 |
231 876,00 |
|||
Постоянное налоговое обязательство |
56 953,00 |
3 320,00 |
60 273,00 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
867 230,00 |
867 230,00 |
||||
Итого |
246 103,00 |
945 750,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
1 189 518,00 |
1 189 518,00 |
Приложение 7.
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
1. Расчет поступления денежных средств в 2013 г. | ||||
(справка бухгалтерии) | ||||
(в руб.) | ||||
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953,00 |
679 215,00 |
6 955 168,00 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577,00 |
0,00 |
3 060 577,00 |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
684 980,00 |
3 995 169,00 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060,00 |
141 976,00 |
923 036,00 |
В том числе штрафы полученные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110,00 |
1 976,00 |
178 086,00 |
Итого |
13 446 779,00 |
1 519 861,00 |
14 966 640,00 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Выручка от реализации: |
||||
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
59 200,00 |
59 200,00 |
Проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
12 000,00 |
12 000,00 |
Итого |
- |
71 200,00 |
71 200,00 | |
Финансовая деятельность | ||||
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000,00 |
1 029 600,00 |
2 267 600,00 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
90 000,00 |
90 000,00 |
Итого |
1 238 000,00 |
1 119 600,00 |
2 357 600,00 | |
Всего |
14 684 779,00 |
2 710 661,00 |
17 395 440,00 | |
2. Расчет расходования денежных средств в 2013 г. (справка бухгалтерии) | ||||
(в руб.) | ||||
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
878 637,00 |
172 634,00 |
1 051 271,00 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330,00 |
660 890,00 |
3 837 220,00 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876 135,00 |
113 045,00 |
989 180,00 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600,00 |
10 400,00 |
142 000,00 |
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463,00 |
0,00 |
1 342 463,00 |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102,00 |
90 805,00 |
1 759 907,00 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210,00 |
35 200,00 |
87 410,00 |
Погашение кредиторской задолженности, |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
884 496,00 |
380 704,00 |
1 265 200,00 |
В том числе штрафы уплаченные |
47 710,00 |
14 080,00 |
61 790,00 | |
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
684 980,00 |
3 995 169,00 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 84 |
210 500,00 |
20 100,00 |
230 600,00 |
Итого |
12 550 662,00 |
2 182 448,00 |
14 733 110,00 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств |
операции по дебету счетов 60,76 |
1 126 900,00 |
233 640,00 |
1 360 540,00 |
Приобретение нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60,76 |
60 000,00 |
309 500,00 |
369 500,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000,00 |
0,00 |
140 000,00 |
Итого |
1 326 900,00 |
543 140,00 |
1 870 040,00 | |
Финансовая деятельность | ||||
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130,00 |
290 000,00 |
1 218 130,00 |
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
_ |
75 000,00 |
75 000,00 |
Итого |
928 130,00 |
365 000,00 |
1 293 130,00 | |
Всего |
14 805 692,00 |
3 090 588,00 |
17 896 280,00 | |
Приложение 8.
Счета главной книги за декабрь 2013 г.
Счет 01 «Основные средства» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
4505812 |
||
3 |
199640 |
4а |
151000 |
4а |
151000 |
4б |
150000 |
5а |
50000 |
4в |
1000 |
5а |
50000 | ||
5б |
4000 | ||
5в |
46000 | ||
Оборот |
400640 |
Оборот |
402000 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
4504452 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
2732177 | ||
4б |
150000 |
9 |
75250 |
5б |
4000 |
||
Оборот |
154000 |
Оборот |
75250 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
2653427 | ||
Счет 04 "Нематериальные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
153500 |
||
7 |
308000 |
||
Оборот |
308000 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
461500 |
||
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
26015 | ||
10 |
2010 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2010 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
28025 | ||
|
Счет 08 "Внеоборотные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
6а |
306200 |
7 |
308000 |
6б |
1800 |
3 |
199640 |
1а |
198000 |
||
2а |
1640 |
||
Оборот |
507640 |
Оборот |
507640 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 09 "Отложенные налоговые активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
98820 |
||
67 |
9700 |
70 |
14800 |
Оборот |
9700 |
Оборот |
14800 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
93720 |
||
Счет 10 "Материалы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1376250 |
||
4г |
12300 |
19 |
297900 |
17а |
55200 |
||
17б |
87100 |
||
21 |
550 |
||
33а |
1870 |
||
33б |
1430 |
||
45 |
490 |
||
Оборот |
158940 |
Оборот |
297900 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1237290 |
||