Оценка статей бухгалтерского баланса
Курсовая работа, 14 Декабря 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Под отчетностью подразумевается вся совокупность учетных записей, по которой можно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В более узком смысле – это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего бухгалтерского учета и отражающих сводные результаты работы предприятия за определенный период. Развитие рыночных отношений и появление различных видов собственности повлекли за собой изменение не только действующей системы учета, но и отчетности.
Оглавление
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса…………………………………..8
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России……………………………….8
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»…………..…………………………………………….18
Заключение………………………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………
Файлы: 1 файл
Оценка статей бухгалтерского баланса.docx
— 225.15 Кб (Скачать)
Приложение 4.
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции (операция 58) |
243 768,00 |
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов (операция 64) |
30 139,00 |
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
213 629,00 |
4 |
Ставка налога на прибыль,% |
20 |
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2011 г. (операция 65) (стр. 3 х стр. 4 : 100) |
42 726,00 |
Приложение 5.
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2013 г.
№п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
Сумма НДС, предъявленная организации и уплаченная ею при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего (операция 72) |
74 421,00 |
1.1 |
в том числе по основным средствам |
35 640,00 |
1.2 |
по расходам на командировки |
220,00 |
1.3 |
по материалам |
26 334,00 |
1.4 |
по услугам |
2 601,00 |
Приложение 6.
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2013 г.
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. | |||||
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год | ||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит | |
Прибыль/убыток от продажи продукции |
869 108,00 |
243 768,00 |
1 112 876,00 | |||
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
30 139,00 |
30 139,00 |
76 642,00 | ||
Условный расход налога на прибыль |
189 150,00 |
42 726,00 |
231 876,00 |
|||
Постоянное налоговое обязательство |
56 953,00 |
3 320,00 |
60 273,00 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
867 230,00 |
867 230,00 |
||||
Итого |
246 103,00 |
945 750,00 |
943 415,00 |
243 768,00 |
1 189 518,00 |
1 189 518,00 |
Приложение 7.
Расчет поступления и расходования денежных средств в 2013 г.
1. Расчет поступления денежных средств в 2013 г. | ||||
(справка бухгалтерии) | ||||
(в руб.) | ||||
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6 275 953,00 |
679 215,00 |
6 955 168,00 |
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3 060 577,00 |
0,00 |
3 060 577,00 |
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
684 980,00 |
3 995 169,00 |
Из кассы в банк |
операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Прочие поступления от прочих дебиторов |
оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50,51 |
781 060,00 |
141 976,00 |
923 036,00 |
В том числе штрафы полученные |
оборот по кредиту счета 91-1 |
176 110,00 |
1 976,00 |
178 086,00 |
Итого |
13 446 779,00 |
1 519 861,00 |
14 966 640,00 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Выручка от реализации: |
||||
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
- |
59 200,00 |
59 200,00 |
Проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
- |
12 000,00 |
12 000,00 |
Итого |
- |
71 200,00 |
71 200,00 | |
Финансовая деятельность | ||||
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 66 |
1 238 000,00 |
1 029 600,00 |
2 267 600,00 |
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
- |
90 000,00 |
90 000,00 |
Итого |
1 238 000,00 |
1 119 600,00 |
2 357 600,00 | |
Всего |
14 684 779,00 |
2 710 661,00 |
17 395 440,00 | |
2. Расчет расходования денежных средств в 2013 г. (справка бухгалтерии) | ||||
(в руб.) | ||||
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь - декабрь |
Текущая деятельность | ||||
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
878 637,00 |
172 634,00 |
1 051 271,00 |
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3 176 330,00 |
660 890,00 |
3 837 220,00 |
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876 135,00 |
113 045,00 |
989 180,00 |
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131 600,00 |
10 400,00 |
142 000,00 |
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1 342 463,00 |
0,00 |
1 342 463,00 |
Выплата налогов |
оборот по дебету счета 68 |
1 669 102,00 |
90 805,00 |
1 759 907,00 |
Оплата процентов по полученным кредитам |
оборот по дебету счета 66 |
52 210,00 |
35 200,00 |
87 410,00 |
Погашение кредиторской задолженности, |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
884 496,00 |
380 704,00 |
1 265 200,00 |
В том числе штрафы уплаченные |
47 710,00 |
14 080,00 |
61 790,00 | |
Из кассы банка |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19 000,00 |
13 690,00 |
32 690,00 |
Из банка в кассу |
операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3 310 189,00 |
684 980,00 |
3 995 169,00 |
Другие выплаты |
оборот по дебету счетов 69, 73, 84 |
210 500,00 |
20 100,00 |
230 600,00 |
Итого |
12 550 662,00 |
2 182 448,00 |
14 733 110,00 | |
Инвестиционная деятельность | ||||
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств |
операции по дебету счетов 60,76 |
1 126 900,00 |
233 640,00 |
1 360 540,00 |
Приобретение нематериальных активов |
операции по дебету счетов 60,76 |
60 000,00 |
309 500,00 |
369 500,00 |
Долгосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
140 000,00 |
0,00 |
140 000,00 |
Итого |
1 326 900,00 |
543 140,00 |
1 870 040,00 | |
Финансовая деятельность | ||||
Возврат кредитов |
операции по дебету счета 66 |
928 130,00 |
290 000,00 |
1 218 130,00 |
Краткосрочные финансовые вложения |
операции по дебету счета 58 |
_ |
75 000,00 |
75 000,00 |
Итого |
928 130,00 |
365 000,00 |
1 293 130,00 | |
Всего |
14 805 692,00 |
3 090 588,00 |
17 896 280,00 | |
Приложение 8.
Счета главной книги за декабрь 2013 г.
Счет 01 «Основные средства» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
4505812 |
||
3 |
199640 |
4а |
151000 |
4а |
151000 |
4б |
150000 |
5а |
50000 |
4в |
1000 |
5а |
50000 | ||
5б |
4000 | ||
5в |
46000 | ||
Оборот |
400640 |
Оборот |
402000 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
4504452 |
||
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
2732177 | ||
4б |
150000 |
9 |
75250 |
5б |
4000 |
||
Оборот |
154000 |
Оборот |
75250 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
2653427 | ||
Счет 04 "Нематериальные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
153500 |
||
7 |
308000 |
||
Оборот |
308000 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
461500 |
||
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
26015 | ||
10 |
2010 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2010 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
28025 | ||
|
Счет 08 "Внеоборотные активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
6а |
306200 |
7 |
308000 |
6б |
1800 |
3 |
199640 |
1а |
198000 |
||
2а |
1640 |
||
Оборот |
507640 |
Оборот |
507640 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 09 "Отложенные налоговые активы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
98820 |
||
67 |
9700 |
70 |
14800 |
Оборот |
9700 |
Оборот |
14800 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
93720 |
||
Счет 10 "Материалы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
сумма, руб. |
№ операции |
сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1376250 |
||
4г |
12300 |
19 |
297900 |
17а |
55200 |
||
17б |
87100 |
||
21 |
550 |
||
33а |
1870 |
||
33б |
1430 |
||
45 |
490 |
||
Оборот |
158940 |
Оборот |
297900 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1237290 |
||