Оценка статей бухгалтерского баланса
Курсовая работа, 14 Декабря 2014, автор: пользователь скрыл имя
Краткое описание
Под отчетностью подразумевается вся совокупность учетных записей, по которой можно проанализировать финансово-хозяйственную деятельность предприятия. В более узком смысле – это особый вид учетных записей, являющихся кратким извлечением из текущего бухгалтерского учета и отражающих сводные результаты работы предприятия за определенный период. Развитие рыночных отношений и появление различных видов собственности повлекли за собой изменение не только действующей системы учета, но и отчетности.
Оглавление
Введение……………………………………………………………………………...3
Часть I. Оценка статей бухгалтерского баланса
Глава 1. Теоретические аспекты бухгалтерского баланса………………………...5
1. Бухгалтерский баланс: понятие, значение и функции………………………….6
Глава 2. Оценка статей бухгалтерского баланса…………………………………..8
1. Оценка статей бухгалтерского баланса в России……………………………….8
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»…………..…………………………………………….18
Заключение………………………………………………………………………….41
Список использованной литературы…………………………………
Файлы: 1 файл
Оценка статей бухгалтерского баланса.docx
— 225.15 Кб (Скачать)- периода, в котором произошло изменение, если такое изменение влияет на показатели бухгалтерской отчетности только данного отчетного периода;
- периода, в котором произошло изменение, и будущих периодов, если такое изменение влияет на бухгалтерскую отчетность данного отчетного периода и бухгалтерскую отчетность будущих периодов.
Изменение оценочного значения, непосредственно влияющее на величину капитала организации, подлежит признанию путем корректировки соответствующих статей капитала в бухгалтерской отчетности за период, в котором произошло изменение. В пояснительной записке к бухгалтерской отчетности организация должна раскрывать информацию об изменении оценочного значения.
Часть II. Составление годовой бухгалтерской отчетности за 2013 год на примере организации ООО «Текар»
Общие сведения об организации
Наименование организации – ООО «Текар»,
Код по ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) – 54613312.
Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65).
Форма собственности – частная (код по ОКФС – 16).
Вид деятельности – производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17).
Руководитель – Марченко Д. С.
Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н.
ООО «Текар» имеет два основных цеха: № 1 – механический, № 2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции – «А» и «Б». Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).
Выписка из учетной политики ООО «Текар» на 2013 г. в целях бухгалтерского учета
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Текар» на 2013 г. в целях бухгалтерского учета.
1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». Отклонения фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
- Амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
- Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным методом.
- Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.
- Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих, занятых непосредственным изготовлением продукции.
- Общехозяйственные расходы ежемесячно списываются на себестоимость реализованной продукции как условно-постоянные расходы.
- Незавершенное производство оценивается по нормативной производственной себестоимости.
- Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на реализацию продукции.
- Продукция считается реализованной по мере ее отгрузки и предъявления счетов покупателям.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Текар» на 2013 г. в целях налогового учета.
- Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
- Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Выписка из приказа об учетной политике ООО «Текар»
на 2013 г. в целях налогового учета
- Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным методом.
- Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
Состояние активов и обязательств ООО «Текар» на 1 декабря 2013 г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Основные средства |
4 505 812,00 |
2 |
Амортизация основных средств |
2 732 177,00 |
4 |
Нематериальные активы |
153 500,00 |
5 |
Амортизация нематериальных активов |
26 015,00 |
9 |
Отложенные налоговые активы |
98 820,00 |
10 |
Материалы |
1 376 250,00 |
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
76 500,00 |
20 |
Основное производство – всего |
40 662,00 |
В том числе изделия «А» |
27 662,00 | |
изделия «Б» |
13 000,00 | |
43 |
Готовая продукция |
681 743,00 |
50 |
Касса |
10 015,00 |
51 |
Расчетные счета |
680 349,00 |
58-1-2 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140 000,00 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
875 940,00 |
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
355 670,00 |
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236 700,00 |
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам – всего |
716 870,00 |
66-1 |
В том числе основная сумма долга |
716 870,00 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам – всего |
90 805,00 |
68-1 |
В том числе НДС |
26 728,00 |
68-2 |
Налог на прибыль |
32 077,00 |
68-3 |
Налог на доходы физических лиц |
32 000,00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего |
113 045,00 |
69-1-1 |
В том числе Страховые взносы в Фонд социального страхования |
9 366,00 |
69-1-2 |
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве |
3 230,00 |
69-2 |
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
83 976,00 |
69-3-1 |
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
10 013,00 |
69-3-2 |
Страховые взносы в территориальные фонды обязательного медицинского страхования |
6 460,00 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
413 890,00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами (дебет) |
4 920,00 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128 000,00 |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
198 000,00 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
938 006,00 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
20 780,00 |
80 |
Уставный капитал |
550 000,00 |
82 |
Резервный капитал |
82 500,00 |
83 |
Добавочный капитал |
430 465,00 |
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
523 401,00 |
84-2 |
Нераспределенная прибыль в обращении |
462 492,00 |
84-3 |
Нераспределенная прибыль в использовании |
60 909,00 |
90-1 |
Выручка |
9 150 800,00 |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6 071 217,00 |
90-3 |
НДС |
1 395 885,00 |
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633 190,00 |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181 400,00 |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж (прибыль) |
869 108,00 |
91-1 |
Прочие доходы |
250 760,00 |
91-2 |
Прочие расходы |
174 118,00 |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642,00 |
99 |
Прибыли и убытки |
699 647,00 |
001 |
Арендованные основные средства |
86 900,00 |
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2013 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) | ||||||||||
Наименование и шифр счета |
Сальдо |
Обороты | ||||||||
на начало года, руб. |
за январь – ноябрь, руб. | |||||||||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |||||||
Основные средства (01) |
4 027 782,00 |
955 000,00 |
476 970,00 | |||||||
Амортизация основных средств (02) |
2 343 077,00 |
475 000,00 |
864 100,00 | |||||||
Нематериальные активы (04) |
93 500,00 |
60 000,00 |
||||||||
Амортизация нематериальных активов (05) |
11 000,00 |
15 015,00 | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы (08) – всего, в том числе: |
1 015 000,00 |
1 015 000,00 | ||||||||
строительство объектов основных средств (08-3) |
701 000,00 |
701 000,00 | ||||||||
приобретение объектов основных средств (08-4) |
254 000,00 |
254 000,00 | ||||||||
приобретение НМА (08-5) |
60 000,00 |
60 000,00 | ||||||||
Отложенные налоговые активы (09) |
16 500,00 |
97 320,00 |
15 000,00 | |||||||
Материалы (10) |
811 250,00 |
2 100 070,00 |
1 535 070,00 | |||||||
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2 150 170,00 |
2 150 170,00 | ||||||||
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
115 500,00 |
121 000,00 |
160 000,00 | |||||||
НДС по приобретенным ценностям (19) – всего, в том числе: |
648 934,00 |
648 934,00 | ||||||||
НДС при приобретении основных средств (19-1) |
171 900,00 |
171 900,00 | ||||||||
НДС при приобретении МПЗ (19-3) |
387 030,00 |
387 030,00 | ||||||||
НДС по услугам (19-4) |
90 004,00 |
90 004,00 | ||||||||
Основное производство (20) – всего, в том числе: |
83 292,00 |
6 570 710,00 |
6 613 340,00 | |||||||
изделия «А» |
50 292,00 |
4 570 000,00 |
4 592 630,00 | |||||||
изделия «Б» |
33 000,00 |
2 000 710,00 |
2 020 710,00 | |||||||
Вспомогательные производства (23) |
390 000,00 |
390 000,00 | ||||||||
Общепроизводственные расходы (25) |
2 108 995,00 |
2 108 995,00 | ||||||||
Общехозяйственные расходы (26) |
633 190,00 |
633 190,00 | ||||||||
Брак в производстве (28) |
26 150,00 |
26 150,00 | ||||||||
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6 587 190,00 |
6 587 190,00 | ||||||||
Готовая продукция (43) |
165 770,00 |
7 141 873,00 |
6 625 900,00 | |||||||
Расходы на продажу - всего (44), в том числе: |
181 400,00 |
181 400,00 | ||||||||
коммерческие расходы (44-1) |
181 400,00 |
181 400,00 | ||||||||
Касса (50) |
7 865,00 |
3 310 189,00 |
3 308 039,00 | |||||||
Расчетные счета (51) |
803 412,00 |
11 374 590,00 |
11 497 653,00 | |||||||
Финансовые вложения «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1-2) |
140 000,00 |
|||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) – всего, в том числе: |
498 190,00 |
4 750 463,00 |
5 128 213,00 | |||||||
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
498 190,00 |
3 408 000,00 |
3 785 750,00 | |||||||
расчеты по авансам выданным (60-2) |
1 342 463,00 |
1 342 463,00 | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) – всего, в т.числе: |
304 700,00 |
0 |
11 974 677,00 |
12 160 407,00 | ||||||
расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) |
304 700,00 |
9 150 800,00 |
9 099 830,00 | |||||||
расчеты по авансам полученным (62-2) |
2 823 877,00 |
3 060 577,00 | ||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) – всего, в том числе: |
407 000,00 |
980 340,00 |
1 290 210,00 | |||||||
расчеты по краткосрочным кредитам – основная сумма долга (66-1) |
407 000,00 |
928 130,00 |
1 238 000,00 | |||||||
проценты по краткосрочным кредитам (66-2) |
52 210,00 |
52 210,00 | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам (68) – всего, в том числе: |
208 023,00 |
2 243 456,00 |
2 126 238,00 | |||||||
НДС (68-1) |
132 470,00 |
1 530 979,00 |
1 425 237,00 | |||||||
налог на прибыль (68-2) |
28 000,00 |
349 946,00 |
354 023,00 | |||||||
НДФЛ (68-3) |
36 300,00 |
316 460,00 |
312 160,00 | |||||||
налог на имущество организации (68-5) |
8 253,00 |
33 179,00 |
24 926,00 | |||||||
транспортный налог (68-6) |
3 000,00 |
12 892,00 |
9 892,00 | |||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) – всего, в том числе: |
102 080,00 |
1 229 095,00 |
1 240 060,00 | |||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования (69-1-1) |
8 458,00 |
101 841,00 |
102 749,00 | |||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (69-1-2) |
2 917,00 |
35 117,00 |
35 430,00 | |||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (69-2) |
75 831,00 |
913 042,00 |
921 187,00 | |||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС(69-3-1) |
9 041,00 |
108 861,00 |
109 833,00 | |||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС (69-3-2) |
5 833,00 |
70 234,00 |
70 861,00 | |||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
373 780,00 |
3 511 490,00 |
3 551 600,00 | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6 820,00 |
131 600,00 |
133 500,00 | |||||||
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128 000,00 |
|||||||||
Расчеты с разными дебиторами (76-1) |
198 000,00 |
781 060,00 |
781 060,00 | |||||||
Расчеты с разными кредиторами (76-2) |
927 080,00 |
884 496,00 |
895 422,00 | |||||||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
9 020,00 |
10 600,00 |
22 360,00 | |||||||
Уставный капитал (80) |
550 000,00 |
|||||||||
Резервный капитал (82) |
82 500,00 |
|||||||||
Добавочный капитал (83) |
430 465,00 |
|||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) - всего, в том числе: |
692 176,00 |
920 951,00 |
752 176,00 | |||||||
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692 176,00 |
692 176,00 |
||||||||
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
228 775,00 |
692 176,00 | ||||||||
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60 000,00 | |||||||||
Продажи – всего, в том числе: |
9 150 800,00 |
9 150 800,00 | ||||||||
выручка (90-1) |
9 150 800,00 | |||||||||
себестоимость продаж (90-2) |
6 071 217,00 |
|||||||||
НДС (90-3) |
1 395 885,00 |
|||||||||
общехозяйственные расходы (90-5) |
633 190,00 |
|||||||||
коммерческие расходы (90-6) |
181 400,00 |
|||||||||
прибыль/убыток от продаж (90-9) |
869 108,00 |
|||||||||
Прочие доходы и расходы (91) - всего, в том числе: |
250 760,00 |
250 760,00 | ||||||||
прочие доходы (91-1) |
250 760,00 | |||||||||
прочие расходы (91-2) |
174 118,00 |
|||||||||
сальдо прочих доходов и расходов (91-9) |
76 642,00 |
|||||||||
Прибыли и убытки (99) |
246 103,00 |
945 750,00 | ||||||||
Итого по Дебету |
6 634 391,00 |
83 280 672,00 |
||||||||
Итого по Кредиту |
6 634 391,00 |
83 280 672,00 | ||||||||
|
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Текар» за декабрь 2013 г. | ||||||||||
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета | |||||||
дебет |
кредит | |||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||||
I. Учет долгосрочных инвестиций,
основных средств и | ||||||||||
1 |
Счет-фактура № 107 |
|||||||||
Приобретено станок: |
||||||||||
а) отпускная цена с учетом доставки |
198 000,00 |
08-4 |
60-1 | |||||||
б) сумма НДС |
35 640,00 |
19-1 |
60-1 | |||||||
2 |
Счет-фактура № 51 |
|||||||||
Отражены консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств: |
||||||||||
а) стоимость услуг |
1 640,00 |
08-4 |
76-2 | |||||||
б) сумма НДС |
295,00 |
19-1 |
76-2 | |||||||
Итого |
1 935,00 |
|||||||||
3 |
Акт о приеме-передаче основных средств №30 |
|||||||||
Станок введен в эксплуатацию |
199 640,00 |
01 |
08-4 | |||||||
4 |
Акт о списании основных средств № 15 |
|||||||||
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование |
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
151 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 | |||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
150 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" | |||||||
в) остаточная стоимость |
1 000,00 |
91-2 |
01 | |||||||
г) оприходованы на склад прочие материалы |
12 300,00 |
10 |
91-1 | |||||||
д) расходы по демонтажу оборудования: |
||||||||||
начислена заработная плата |
2 342,00 |
91-2 |
70 | |||||||
начислены страховые взносы во внебюджетные фонды – всего, в том числе: |
820,00 |
|||||||||
страховые взносы в Фонд социального страхования |
68,00 |
91-2 |
69-1-1 | |||||||
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
23,00 |
91-2 |
69-1-2 | |||||||
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
609,00 |
91-2 |
69-2 | |||||||
страховые взносы в Федеральный ФОМС |
73,00 |
91-2 |
69-3-1 | |||||||
страховые взносы в территориальный ФОМС |
47,00 |
91-2 |
69-3-2 | |||||||
5 |
Акт о списании основных средств № 16 |
|||||||||
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
||||||||||
а) первоначальная стоимость |
50 000,00 |
01-субсч. "выб.ОС" |
01 | |||||||
б) амортизационные отчисления на дату выбытия |
4 000,00 |
02 |
01-субсч. "выб.ОС" | |||||||
в) остаточная стоимость |
46 000,00 |
91-2 |
01 | |||||||
г) стоимость реализации |
59 200,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
д) сумма НДС |
9 030,00 |
91-2 |
68-1 | |||||||
6 |
Лицензионный договор № 7 |
|||||||||
Приобретено исключительное право на программный продукт: |
||||||||||
а) фактическая цена приобретения |
306 200,00 |
08-5 |
60-1 | |||||||
б) учтены затраты, связанные с регистрацией прав на программный продукт |
1 800,00 |
08-5 |
76-2 | |||||||
7 |
Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 2 |
|||||||||
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
308 000,00 |
04 |
08-5 | |||||||
8 |
Выписка банка |
|||||||||
Оплачены счета поставщиков: |
||||||||||
а) за приобретенное оборудование (см. операцию 1) |
233 640,00 |
60-1 |
51 | |||||||
б) за исключительное право на НМА (см. операцию 6) |
306 200,00 |
60-1 |
51 | |||||||
в) за консультационные услуги (см. операцию 2) |
1 935,00 |
76-2 |
51 | |||||||
г) патентному бюро за регистрацию прав (см. операцию 6) |
1 800,00 |
76-2 |
51 | |||||||
9 |
Разработочная таблица № 6 |
|||||||||
Начислена амортизация основных средств: |
||||||||||
а) производственного оборудования: |
||||||||||
цеха № 1 |
20 100,00 |
25 |
02 | |||||||
цеха № 2 |
17 200,00 |
25 |
02 | |||||||
ремонтного цеха |
6 050,00 |
25 |
02 | |||||||
Итого |
43 350,00 |
|||||||||
б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
||||||||||
цеха № 1 . |
10 600,00 |
25 |
02 | |||||||
цеха № 2 |
10 200,00 |
25 |
02 | |||||||
ремонтного цеха |
1 400,00 |
25 |
02 | |||||||
Итого |
22 200,00 |
|||||||||
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
9 700,00 |
26 |
02 | |||||||
Всего |
75 250,00 |
|||||||||
10 |
Ведомость № 17 |
|||||||||
Начислена амортизация по НМА |
2 010,00 |
26 |
05 | |||||||
11 |
Договор аренды № 73 |
|||||||||
Возврат арендованного оборудования |
86 900,00 |
001 | ||||||||
II. Учет финансовых вложений | ||||||||||
12 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
|||||||||
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости 75 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 90 000 руб. |
||||||||||
а) приобретены акции |
75 000,00 |
58-1-1 |
76-2 | |||||||
б) перечисление денежных средств (в сумме фактических затрат на покупку акций) |
75 000,00 |
76-2 |
51 | |||||||
в) списаны акции |
75 000,00 |
91-2 |
58-1-1 | |||||||
г) отражена продажная стоимость акций |
90 000,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
13 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
|||||||||
1 июля отчетного года были
приобретены облигации ОАО « |
||||||||||
а) начислены проценты |
12 000,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500,00 |
91-2 |
58-1-2 | |||||||
в) поступление дохода по облигациям |
12 000,00 |
51 |
76-1 | |||||||
III. Учет материалов | ||||||||||
14 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
|||||||||
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
||||||||||
а) счет-фактура № 150 ОАО «Тракторный завод»: |
||||||||||
покупная стоимость |
57 200,00 |
15 |
60-1 | |||||||
сумма НДС |
10 296,00 |
19-3 |
60-1 | |||||||
б) счет-фактура № 820 ОАО «Автоприбор»: |
||||||||||
покупная стоимость |
89 100,00 |
15 |
60-1 | |||||||
сумма НДС |
16 038,00 |
19-3 |
60-1 | |||||||
15 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Отражены расходы, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием банка |
3 410,00 |
91-2 |
76-2 | |||||||
16 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре (см. операцию 14): |
||||||||||
а) ОАО «Тракторный завод» |
67 496,00 |
60-1 |
51 | |||||||
б) ОАО «Автоприбор» |
105 138,00 |
60-1 |
51 | |||||||
17 |
Приходные ордера |
|||||||||
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
||||||||||
а) от ОАО «Тракторный завод» |
55 200,00 |
10 |
15 | |||||||
б) от ОАО «Автоприбор» |
87 100,00 |
10 |
15 | |||||||
18 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
4 000,00 |
16 |
15 | |||||||
19 |
Лимитно-заборные карты, требования-накладные |
|||||||||
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): |
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
||||||||||
изделий А |
70 500,00 |
20 |
10 | |||||||
изделий Б |
60 100,00 |
20 |
10 | |||||||
б) цеху № 2 для производства |
||||||||||
изделий А |
90 400,00 |
20 |
10 | |||||||
изделий Б |
58 700,00 |
20 |
10 | |||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||||||||
заказа №301 |
6 300,00 |
23 |
10 | |||||||
заказа № 302 |
4 700,00 |
23 |
10 | |||||||
г) на хозяйственные нужды |
||||||||||
цеха № 1 |
2 200,00 |
25 |
10 | |||||||
цеха № 2 |
2 400,00 |
25 |
10 | |||||||
ремонтного цеха |
1 500,00 |
25 |
10 | |||||||
д) заводоуправлению |
1 100,00 |
26 |
10 | |||||||
Итого |
297 900,00 |
|||||||||
20 |
Справка бухгалтерии |
|||||||||
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным: |
||||||||||
а) цеху № 1 для производства |
||||||||||
изделий А |
3 525,00 |
20 |
16 | |||||||
изделий Б |
3 005,00 |
20 |
16 | |||||||
б) цеху № 2 для производства |
||||||||||
изделий А |
4 520,00 |
20 |
16 | |||||||
изделий Б |
2 935,00 |
20 |
16 | |||||||
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||||||||
заказа № 301 |
315,00 |
23 |
16 | |||||||
заказа № 302 |
235,00 |
23 |
16 | |||||||
г) на хозяйственные нужды |
||||||||||
цеха № 1 |
110,00 |
25 |
16 | |||||||
цеха № 2 |
120,00 |
25 |
16 | |||||||
ремонтного цеха |
75,00 |
25 |
16 | |||||||
д) заводоуправлению |
55,00 |
26 |
16 | |||||||
Итого |
14 895,00 |
|||||||||
21 |
Справка бухгалтерии |
|||||||||
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации |
550,00 |
10 |
91-1 | |||||||
IV. Учет расчетов с персоналом по оплате труда | ||||||||||
22 |
Наряды, расчетные ведомости |
|||||||||
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
||||||||||
а) рабочим цеха № 1 по производству |
||||||||||
изделий А |
129 286,00 |
20 |
70 | |||||||
изделий Б |
122 224,00 |
20 |
70 | |||||||
б) рабочим цеха № 2 по производству |
||||||||||
изделий А |
96 964,00 |
20 |
70 | |||||||
изделий Б |
88 188,00 |
20 |
70 | |||||||
в) рабочим ремонтного цеха |
||||||||||
заказа № 301 |
33 820,00 |
23 |
70 | |||||||
заказа № 302 |
27 186,00 |
23 |
70 | |||||||
г) рабочим, обслуживающим оборудование |
||||||||||
цеха № 1 |
26 758,00 |
25 |
70 | |||||||
цеха № 2 |
24 188,00 |
25 |
70 | |||||||
ремонтного цеха |
17 338,00 |
25 |
70 | |||||||
д) служащим: |
||||||||||
цеха № 1 |
41 098,00 |
25 |
70 | |||||||
цеха № 2 |
42 596,00 |
25 |
70 | |||||||
ремонтного цеха |
32 964,00 |
25 |
70 | |||||||
е) персоналу заводоуправления |
65 928,00 |
26 |
70 | |||||||
Итого |
748 538,00 |
|||||||||
23 |
Листки о временной |
|||||||||
Начислены пособия по временной нетрудоспособности: |
||||||||||
а) за счет средств ФСС |
4 530,00 |
69-1-1 |
70 | |||||||
б) за счет средств предприятия |
1 070,00 |
26 |
70 | |||||||
24 |
Расчетные ведомости |
|||||||||
Начислены страховые взносы во внебюджетные |
||||||||||
фонды | ||||||||||
а) рабочих цеха № 1 по производству: |
||||||||||
изделий А |
45 250,00 |
20 |
69 | |||||||
изделий Б |
42 778,00 |
20 |
69 | |||||||
б) рабочих цеха № 2 по производству: |
||||||||||
изделий А |
33 938,00 |
20 |
69 | |||||||
изделий Б |
30 866,00 |
20 |
69 | |||||||
в) рабочих ремонтного цеха |
||||||||||
заказа № 301 |
11 837,00 |
23 |
69 | |||||||
заказа № 302 |
9 515,00 |
23 |
69 | |||||||
г) рабочих, обслуживающих оборудование: |
||||||||||
цеха № 1 |
9 365,00 |
25 |
69 | |||||||
цеха № 2 |
8 466,00 |
25 |
69 | |||||||
ремонтного цеха |
6 068,00 |
25 |
69 | |||||||
д) служащих: |
||||||||||
цеха № 1 |
14 384,00 |
25 |
69 | |||||||
цеха № 2 |
14 909,00 |
25 |
69 | |||||||
ремонтного цеха |
11 537,00 |
25 |
69 | |||||||
е) персонала заводоуправления |
23 075,00 |
26 |
69 | |||||||
Всего, в том числе: |
261 988,00 |
|||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
21 708,00 |
69-1-1 | ||||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
7 485,00 |
69-1-2 | ||||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
194 620,00 |
69-2 | ||||||||
Страховые взносы в Федеральный ФОМС |
23 205,00 |
69-3-1 | ||||||||
Страховые взносы в территориальный ФОМС |
14 970,00 |
69-3-2 | ||||||||
25 |
Расчетные ведомости |
|||||||||
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
||||||||||
а) налог на доходы физических лиц |
63 360,00 |
70 |
68-3 | |||||||
б) по исполнительным листам |
5 060,00 |
70 |
76-2 | |||||||
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
330,00 |
70 |
28 | |||||||
26 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы |
684 980,00 |
50 |
51 | |||||||
27 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера |
|||||||||
Выдано из кассы: |
||||||||||
а) заработная плата за ноябрь |
411 340,00 |
70 |
50 | |||||||
б) аванс за первую половину декабря |
247 000,00 |
70 |
50 | |||||||
в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
10 400,00 |
71 |
50 | |||||||
г) пособия по временной нетрудоспособности |
2 550,00 |
70 |
50 | |||||||
28 |
Путевка (денежный документ) |
|||||||||
Оприходована путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» |
20 100,00 |
50-3 |
76-2 | |||||||
29 |
Платежная ведомость |
|||||||||
Депонирована заработная плата |
13 690,00 |
70 |
76-2 | |||||||
30 |
Выписка банка |
|||||||||
Сдана в банк депонированная заработная плата |
13 690,00 |
51 |
50 | |||||||
31 |
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий «Сосновый бор» |
20 100,00 |
73 |
50-3 | ||||||
32 |
Списана стоимость путевки в санаторий |
|||||||||
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования |
12 600,00 |
69-1-1 |
73 | |||||||
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
7 500,00 |
91-2 |
73 | |||||||
V. Учет прочих расходов на | ||||||||||
33 |
Ведомость поступления материалов |
|||||||||
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
||||||||||
изделия А |
1 870,00 |
10 |
20 | |||||||
изделия Б |
1 430,00 |
10 |
20 | |||||||
34 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» |
|||||||||
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
||||||||||
а) цех № 1 |
2 050,00 |
25 |
60-1 | |||||||
б) цех № 2 |
1 700,00 |
25 |
60-1 | |||||||
в) ремонтный цех |
850,00 |
25 |
60-1 | |||||||
г) заводоуправление |
825,00 |
26 |
60-1 | |||||||
д) НДС |
977,00 |
19-4 |
60-1 | |||||||
Итого |
6 402,00 |
|||||||||
35 |
Счет-фактура №100 от 31.12.2012 г. |
|||||||||
ОАО «ЦентрТелеком» за услуги ELCOM: |
||||||||||
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету |
2 796,00 |
26 |
60-1 | |||||||
б) НДС |
504,00 |
19 |
60-1 | |||||||
Итого |
3 300,00 |
|||||||||
36 |
Счет-фактура №131 от 27.12.2012 г. |
|||||||||
ЗАО НПП «Синтез» за обновление СПС «Консультант Плюс» |
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
3 814,00 |
26 |
76-2 | |||||||
б) НДС |
686,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
4 500,00 |
|||||||||
37 |
Счет-фактура №240 от 28.12.2012 г. |
|||||||||
ООО «ВОИПУ "Электрон-Сервис''» за ремонт копировального аппарата |
||||||||||
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
771,00 |
26 |
76-2 | |||||||
б) НДС |
139,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
910,00 |
|||||||||
38 |
Авансовые отчеты |
|||||||||
Списаны командировочные расходы: |
||||||||||
а) на затраты |
10 010,00 |
26 |
71 | |||||||
б) НДС |
220,00 |
19-5 |
71 | |||||||
39 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами: |
||||||||||
№ 301 |
43 120,00 |
23 |
25 | |||||||
№ 302 |
34 662,00 |
23 |
25 | |||||||
Итого |
77 782,00 |
|||||||||
40 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|||||||||
Списываются затраты на ремонт: |
||||||||||
цех № 1 - заказ № 301 |
95 392,00 |
25 |
23 | |||||||
цех № 2 - заказ № 302 |
76 298,00 |
25 |
23 | |||||||
Итого |
171 690,00 |
|||||||||
41 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями |
||||||||||
цеха № 1 |
||||||||||
изделия А |
114 146,00 |
20 |
25 | |||||||
изделия Б |
107 911,00 |
20 |
25 | |||||||
Итого |
222 057,00 |
|||||||||
цеха № 2 |
||||||||||
изделия А |
103 733,00 |
20 |
25 | |||||||
изделия Б |
94 344,00 |
20 |
25 | |||||||
Итого |
198 077,00 |
|||||||||
42 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислены банку проценты за кредит |
35 200,00 |
91-2 |
66-1-2 | |||||||
43 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен транспортный налог за IV квартал |
3 298,00 |
26 |
68-6 | |||||||
44 |
Акты о браке . |
|||||||||
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2 090,00 |
28 |
20 | |||||||
45 |
Требование-накладная |
|||||||||
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
490,00 |
10 |
28 | |||||||
46 |
Ведомость учета потерь от брака |
|||||||||
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
1 270,00 |
20 |
28 | |||||||
VI. Учет готовой продукции и товаров | ||||||||||
47 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||||||||
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
||||||||||
изделий A |
685 533,00 |
40 |
20 | |||||||
изделий Б |
592 479,00 |
40 |
20 | |||||||
Итого |
1 278 012,00 |
|||||||||
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
||||||||||
изделию А - 31 701 руб |
||||||||||
изделию Б - 30 142 руб. |
||||||||||
48 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||||||||
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: | ||||||||||
изделий A |
655 020,00 |
43 |
40 | |||||||
изделий Б |
559 230,00 |
43 |
40 | |||||||
49 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
63 762,00 |
||||||||
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на счет «Продажи» (Приложение 1): | ||||||||||
по изделию А |
30 513,00 |
90-2 |
40 | |||||||
по изделию Б |
33 249,00 |
90-2 |
40 | |||||||
50 |
Договор аренды, счет фактура № 71 |
|||||||||
Арендная плата за декабрь |
6 300,00 |
26 |
76-2 | |||||||
НДС |
1 134,00 |
19 |
76-2 | |||||||
Итого |
7 434,00 |
|||||||||
51 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции |
130 752,00 |
90-5 |
26 | |||||||
52 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции |
|||||||||
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
||||||||||
а) нормативная себестоимость |
854 880,00 |
90-2 |
43 | |||||||
б) продажная стоимость, включая НДС |
1 581 600,00 |
62-1 |
90-1 | |||||||
53 |
Книга продаж, счета-фактуры |
|||||||||
Начислен НДС |
241 261,00 |
90-3 |
68-1 | |||||||
54 |
Договор на услуги, счет-фактура № 17 |
|||||||||
Отражены транспортные |
45 677,00 |
44-1 |
76-2 | |||||||
Учтен НДС |
8 222,00 |
19-4 |
76-2 | |||||||
55 |
Договор на услуги, счет-фактура № 77 |
|||||||||
Отражены расходы на рекламу |
1 500,00 |
44-1 |
76-2 | |||||||
НДС |
270,00 |
19-4 |
76-2 | |||||||
Итого |
1 770,00 |
|||||||||
56 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679 215,00 |
51 |
62-1 | |||||||
57 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|||||||||
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
47 177,00 |
90-6 |
44-1 | |||||||
VII. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств | ||||||||||
58 |
Ведомость результатов от реализации |
|||||||||
Списаны финансовые результаты от продажи продукции (Приложение 2) |
243 768,00 |
90-9 |
99 | |||||||
59 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
|||||||||
Признана должником фирма «Стандарт»: |
||||||||||
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1 976,00 |
76-1 |
91-1 | |||||||
начислен НДС |
301 |
91-2 |
68 | |||||||
60 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Поступило на расчетный счет: |
||||||||||
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего |
268 100,00 |
51 |
76-1 | |||||||
в том числе: |
||||||||||
по основным средствам |
59 200,00 |
|||||||||
по ценным бумагам |
90 000,00 |
|||||||||
прочие |
118 900,00 |
|||||||||
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов |
1 976,00 |
51 |
76-1 | |||||||
в) краткосрочная ссуда банка |
1 029 600,00 |
51 |
66-1 | |||||||
61 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
14 080,00 |
91-2 |
76-2 | |||||||
62 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Перечислено с расчетного счета |
||||||||||
а) страховые взносы во внебюджетные |
113 045,00 |
69 |
51 | |||||||
фонды – всего, в том числе: | ||||||||||
Страховые взносы в Фонд социального страхования |
9 366,00 |
69-1-1 |
51 | |||||||
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
3 230,00 |
69-1-2 |
51 | |||||||
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ |
83 976,00 |
69-2 |
51 | |||||||
Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
10 013,00 |
69-3-1 |
51 | |||||||
Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
6 460,00 |
69-3-2 |
51 | |||||||
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
32 000,00 |
68-3 |
51 | |||||||
в) штраф за недопоставку продукции |
14 080,00 |
76-2 |
51 | |||||||
г) транспортной организации за доставку продукции |
53 899,00 |
76-2 |
51 | |||||||
д) за путевку в санаторий |
20 100,00 |
76-2 |
51 | |||||||
е) расходы на рекламу |
1 770,00 |
76-2 |
51 | |||||||
ж) прочим кредиторам |
278 300,00 |
76-2 |
51 | |||||||
63 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен налог на имущество |
8 982,00 |
91-2 |
68-5 | |||||||
64 |
Справка-расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (Приложение 3) |
30 139,00 |
99 |
91-9 | |||||||
65 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (Приложение 4) |
42 726,00 |
99 |
68-2 | |||||||
66 |
Расчет бухгалтерии (Приложение 6) |
|||||||||
Отражено постоянное налоговое обязательство |
3 320,00 |
99 |
68-2 | |||||||
67 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
9 700,00 |
09 |
68-2 | |||||||
68 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
5 300,00 |
68-2 |
77 | |||||||
69 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списана часть отложенного налогового обязательства |
740,00 |
77 |
68-2 | |||||||
70 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Списана часть отложенных налоговых активов |
14 800,00 |
68-2 |
09 | |||||||
71 |
Выписка из расчетного счета |
|||||||||
Перечислено с расчетного счета: |
||||||||||
а) НДС за ноябрь |
26 728,00 |
68-1 |
51 | |||||||
б) налог на прибыль |
32 077,00 |
68-2 |
51 | |||||||
в) в погашение краткосрочных ссуд |
290 000,00 |
66-1 |
51 | |||||||
г) в оплату процентов за кредит |
35 200,00 |
66-2 |
51 | |||||||
д) в оплату за услуги ELCOM |
3 300,00 |
60-1 |
51 | |||||||
е) в оплату за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
4 500,00 |
76-2 |
51 | |||||||
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата |
910,00 |
76-2 |
51 | |||||||
з) за расчетно-кассовое обслуживание банку |
3 410,00 |
76-2 |
51 | |||||||
72 |
Расчет бухгалтерии, книга покупок |
|||||||||
Принят к налоговому вычету НДС: |
||||||||||
а) по основным средствам |
35 640,00 |
68-1 |
19-1 | |||||||
б) по материалам |
26 334,00 |
68-1 |
19-2 | |||||||
в) по консультационным услугам |
295,00 |
68-1 |
19-3 | |||||||
г) по командировочным расходам |
220,00 |
68-1 |
19-1 | |||||||
д) по услугам ELCOM |
504,00 |
68-1 |
19-5 | |||||||
е) по услугам за обновление СПС «Консультант-Плюс» |
686,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
ж) по услугам за ремонт копировального аппарата |
139,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
з) по транспортным расходам |
8 222,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
и) по рекламе |
270,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
к) по аренде |
1 134,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
л) по услугам ОАО "Энергоресурсы" |
977,00 |
68-1 |
19-4 | |||||||
Итого |
74 421,00 |
|||||||||
73 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года |
||||||||||
(Приложение 6): | ||||||||||
выявлена нераспределенная прибыль |
867 230,00 |
99 |
84-1 | |||||||
74 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 90 «Продажи» в конце отчетного года: |
||||||||||
а) субсчета 90-1 «Выручка» |
10 732 400,00 |
90-1 |
90-9 | |||||||
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
6 989 859,00 |
90-9 |
90-2 | |||||||
в) субсчета 90-3 «НДС» |
1 637 146,00 |
90-9 |
90-3 | |||||||
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
763 942,00 |
90-9 |
90-5 | |||||||
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
228 577,00 |
90-9 |
90-6 | |||||||
75 |
Расчет бухгалтерии |
|||||||||
Закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: |
||||||||||
а) субсчета 91-1 |
426 786,00 |
91-1 |
91-9 | |||||||
б) субсчета 91-2 |
380 283,00 |
91-9 |
91-2 | |||||||
Итого по Журналу |
37 416 470,00 |
|||||||||
Выписка из формы «Бухгалтерский баланс» за прошлый год, тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
На 31 декабря | |
2012 |
2011 | ||
АКТИВ | |||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1110 |
82 |
60 |
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||
Основные средства |
1130 |
1685 |
2125 |
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
||
Финансовые вложения |
1150 |
||
Отложенные налоговые активы |
1160 |
17 |
175 |
Прочие внеоборотные активы |
1170 |
||
Итого по разделу I |
1100 |
1784 |
2 360 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
1210 |
1 176 |
1269 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
206 | |
Дебиторская задолженность |
1230 |
509 |
300 |
Финансовые вложения |
1240 |
||
Денежные средства |
1250 |
811 |
615 |
Прочие оборотные активы |
1260 |
||
Итого по разделу II |
1200 |
2496 |
2 390 |
БАЛАНС |
1600 |
4280 |
4750 |
ПАССИВ | |||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
1310 |
550 |
550 |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
||
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
430 |
430 |
Резервный капитал |
1360 |
83 |
83 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
692 |
660 |
Итого по разделу III |
1300 |
1755 |
1723 |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1410 |
100 | |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
9 |
112 |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
||
Прочие обязательства |
1450 |
||
Итого по разделу IV |
1400 |
9 |
212 |
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1510 |
407 |
412 |
Кредиторская задолженность |
1520 |
2109 |
2403 |
Доходы будущих периодов |
1530 |
||
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
||
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
||
Итого по разделу V |
1500 |
2516 |
2815 |
БАЛАНС |
1700 |
4280 |
4750 |
Выписка из формы «Отчет о прибылях и убытках» за прошлый год,
тыс. руб.
Наименование показателя |
Код строки |
За 2012 г |
Выручка |
2110 |
41 100 |
Себестоимость продаж |
2120 |
(38 750) |
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
2 350 |
Коммерческие расходы |
2210 |
(970) |
Управленческие расходы |
2220 |
(620) |
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
760 |
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
|
Проценты к получению |
2320 |
10 |
Проценты к уплате |
2330 |
( ) |
Прочие доходы |
2340 |
637 |
Прочие расходы |
2350 |
(468) |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
939 |
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(240) |
в т. ч. постоянные налоговые обязательства(активы) |
2421 |
(59) |
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(16) |
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
9 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
2460 |
692 |
Выписка из формы «Отчет об изменениях капитала» за прошлый год,
тыс. руб.
1. Движение капитала | ||||||
Наименование показателя |
Код строки |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
Величина капитала на 31 декабря 2009 г. |
3100 |
550 |
430 |
83 |
660 |
1723 |
За 2010 г |
||||||
Увеличение капитала - всего: |
3210 |
406 |
406 | |||
в том числе чистая прибыль |
3211 |
X |
X |
X |
406 |
406 |
Уменьшение капитала - всего: |
3220 |
374 |
374 | |||
в том числе дивиденды |
3227 |
X |
X |
X |
374 |
374 |
Величина капитала на 31 декабря 2010 г. |
3300 |
550 |
430 |
83 |
692 |
1755 |