Негізгі құралдардың аудиті

          

           Осы хаттама мазмұны «Орындаушы» мен «Тапсырушының» есеп айырысуына негіз болады.

 

 

 

 

Орындаушы

«Эрнет энд  Янг» ЖШС

Директоры

Жемалетдинов  Е.              (қолы)

Күні  11.04. жылы  2012 

Мөрі

Тапсырушы

«ҚазТрансОйл» АҚ

Президенті 

Қабылдин Қ. М.              (қолы)

Күні 11.04. жылы 2012

Мөрі

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

«Эрнет энд  Янг» ЖШС аудиторлық

қызметтерді оррындауға арналған

 

КЕЛІСІМ-ШАРТЫ  №2

 

Тараз қаласы                                                                                   11.04.2012ж.

 

Президент –  Бас директор Жемалетдинов Е.  мырза тұлғасындағы, әрі қарай «Орындаушы» деп аталатын аудиторлық және кеңес беру қызметтерін көрсетуші «Эрнет энд Янг» ЖШС бірінші жақтан «ҚазТрансОйл» АҚ әрі қарай «Тапсырушы» деп аталатын Қабылдин Қ.М. тұлғасы төмендегі мәселелер бойынша осы келісім-шарт жасады.

 

1. «Тапсырушы» тапсырады, ал «Орындаушы»

Осы жоғарыда аталған  мекеменің қаожы-шаруашылық қызметіне  тексеру жүргізіп (11.04.2011ж.-11.04.2012ж.), оның қорытындысын 13.05.2012ж. өткізуді өз міндетіне алды.

 

2. Қосышалар____________________________________________________________________________________________________________

 

3. Аудиторлық қызметтің жалпы құны                                  333700 тенге

Қосымша құнға  салықған салық                                         35760 тенге

Аудиторлардың жол сапарлары                                         5000 тенге

Төлемге барлығы                                                                  374460 тенге

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Орындалған  жұмыстарды қабылдау

АКТІСІ

 

Алматы қаласы                                                 «______ »______________2012ж.

«Орындаушы» болып  табылатын «Эрнет энд Янг» ЖШС-нің  20__ жылғы  « ______»  №____  келісім-шартқа сәйкес толық көлемде орындалған жұмысты тапсырғандығын, ал «Тапсырыс  беруші» болып табылатын  _______________   қабылданғандығын растап осы Акті жасалынды. Орындалған жұмыс бойынша ___________________ беттік материалдар.

 

 

(жазумен)

«Орындалушы»  «Тапсырыс берушіге» беріледі.

Екі жақтың да шағым-талаптары  мен ескертулері жоқ.

Ескертпе:____________________________________________________________________________________________________________________________

 

Орындаушы                                           

ЖШС «Эрнет энд  Янг»

Алматы қаласы,

Төле би 78 көшесі

Тел: 29-81-02

  

 

Тапсырыс беруші      

_______________________

_______________________

(тапсырыс берушінің  мекен жайы, телефоны)        

 

 

 

 

 

 

 

 

Президент Қабылдин Қ.М.

_____________________

_____________________

                (қолы)

Мөрдің орны

 

 

 

 

               (қолы)

Мөрдің орны

 

 

 

 

Акт екі данадан  жасалынды әрбір жаққа бір-бірден.

 

 

 

 

 

 

Аудиторлық  қорытынды

 

«ҚазТрансОйл» АҚ-на аудиторлық тексеру жүргізілді.  Акционерлік Қоғамның директоры Қабылдин  Қ. М.    ЖШС «Эрнет энд Янг» тексеруші болып табылады, президенті  Жемалетдинов Е.

 

Бағдарлама:

 

Қаржы шаруашылық қызметіне аудиторлық тексерісі кезеңі «ҚазТрансОйл» АҚ 11.04.2012 жыл.

 

Келесі жұмыстар атқарылды:

1) Жалпы мәліметтер

2) Үздіксіз қызметті  қадағалау

3) Есеп саясатының  негіздері

4) Меншікті капитал  аудиті

5) Касса аудиті (таңдалған)

6) Банктік шоттардағы қолма-қол есеп айырысу аудиті (таңдалған)

7) Дебиторлық  және кредиторлық қарыздардың  аудиті (таңдалған)

8) Негізгі құралдардың  және материалдық емес активтердің  аудиті (таңдалған)

9) Тауарлы-материалдық  қорлардың аудиті (таңдалған) 

10) Бюджетпен есеп айырысу (таңдалған)

 

Тәуелсіз аудиторлық компания «Эрнет энд Янг» лицензиясы №0000003

«ҚазТрансОйл» АҚ-ның 31.12.2011 жылғы қаржылық есеп беруіне  аудиторлық тексерісті жүргізді. Аудит  №8 келісім-шарт негізінде 11.04.2012 жылы жүргізілді.

 

Аудиторлық тексеруге келесі құжаттар берілді:

- “Азық-түлік  келісім-шарт корпорациясы” АҚ-ның  жарғысы;

- Заңды тұлғаның  мемлекетте тіркеуде тұрған куәлігі;

- Статистикалық  карточкасы;

- Айналым-сальдолық  ведомості;

- Қосылған құн  салығын төлеу куәлігі;

- Баланс шоты бойынша журнал операциялары;

- 2011 жылғы баланс.

 

Аудитордың  мақсаты ұсынылған құжат бойынша 2011 жылдардығы мәлімет бойынша тексеріс жүргізу.

Аудит мына заңдарға, стандарттарға сәйкес жүргізілді:

1) Аудиторлық  қызмет туралы ҚР-ның заңы. Юрист  2004жыл.

2) «Бухгалтерлік  есеп және қаржылық есеп беру  туралы» 2004 жыл. Бухгалтерлік  бюлетень №25

3) Салық кодексі.  Алматы 2005 жыл.

4) ҚР-ның Аудитор  этикасының кодексі

5) Қазақстандағы  халықаралық аудит стандарты.  Алматы 2001 жыл.

 

Жоғарыда көрсетілген  стандарттар біздің алға қойған мақсатымызды жүзеге асыру үшін, дұрыс есеп беруде пайдаланылады. Бухгалтерлік есеп көрсеткіштерін негізге ала отырып, қаржылық есеп берудің дұрыстығын, айтарлықтай кемшілігінің жоқ екенін анықтап аудиторлық қорытынды жасады. Аудиттелген субьектінің шаруашылық барысының келісім-шартта көрсетілген обьектілер тексерілді. Біз жүргізген аудиторлық тексеру дәлелді, нақты деп есептейміз.

 

Түсіндірме 1. Жалпы  мәліметтер.

«ҚазТрансОйл» Акционерлік қоғам  заңды тұлға  болып табылады. Бұл компания қызметті көрсету барысында, табыс алу мақсатында құрылды. Акционерлік қоғамның қызметінің түрі, әртүрлі компаниялардың қызметін бақылау және дивиденттер түрінде табыс алу мақсатымен олардың акцияларының бақылау пакеттерін сатып алу. Бухгалтерлік және қаржылық мәліметтердің толық берілуіне мына тұлғалар жауапты:

 

«ҚазТрансОйл» АҚ-ның президенті – Қабылдин Қ.М. – барлық кезеңде

Қаржы директоры  –Асанова С.Н.  –барлық  кезеңде

Бас бухгалтер  – Ахмедина А.С.  05.02.2010 жылдан бастап жұмыс атқарып келеді. Тексерудің барлық кезеңінде жауапты.

 

Түсіндірме 2. Қызметте үздіксіздік принципті ұстау.

Қызмет үздіксіз жүргізіледі.

 

Түсіндірме 3. Есеп саясатының негіздері.

ҚР-ның бухгалтерлік есеп стандарты №1 есеп саясатына  байланысты «ҚазТрансОйл» АҚ –да  заң бұзушылық табылмады.

           

Түсіндірме 4. Меншікті капиталдың аудиті

«ҚазТрансОйл» АҚ-ның меншікті капиталы 371498086 мың  тенге. Соның ішінде акционерлік  капитал – 34617204 мың тенге, резерв – 147408061 мың теңге, бөлінбеген табыс  – 189472821 мың тенге.

 

Түсіндірме 5. Касса аудиті (таңдалған)

Әкімшілік ғимараттың 1-ші қабатында касса орналасқан. Ғимаратты күзетуші жергілікті болып  табылады. Ақша қаражаттарының қозғалысы  операцияларын кассир –Абылова Д.А, Әкімшілік арқылы Абылова Д.А  мен материалдық жауапкершілік туралы келісім-шарт жасалған. Инвентаризация жүргізілді, тексеріс кезінде кассир Абылованың қатысуымен жұмыс атқарылады. 2011 жылы мәлімет бойынша кассада 21852387 мың теңге болды. 2011 жылдары кассада ешқандай ауытқулар байқалмады. Тексеру барысында артықшылық және кемшілік болған жоқ.

Кассалық кітап  пен кіріс және шығыс құжаттарын тіркеу кітабы нөмірленген, тігілген, басшы мен бас бухгалтердің қолдары, мөрлері қойылған. Ақшаның түсуі MERKURY 115F маркалы, фискалдық жады бар  кассалық аппарат арқылы жүргізілінеді. Кассалық чекте барлық реквизиттер толық көрсетілген. Кассалық есепті мүмкіндігінше ай сайын бірнеше рет жүргізіп отырған.

 

Түсіндірме 6. Банктік  шоттардағы аудиті

Ақшалай операциялар  есеп айырысу және валюталық шоттарда ҚР-ның бухгалтерлік стандарттарына байланысты жүргізіледі. Шетел валютасы бойынша курстық айырма, соммалық айырма ҚР-ның Ұлттық Банкісінің курсы бойынша 31.12.2010 жылға дейін, биржалық курс ҚР-ның Қаржы министрлігінің бұйрығы №512 25.10.2002ж басталды.

            

Түсіндірме 7. Дебиторлық және кредиторлық қарыздардың аудиті

Дебиторлық  қарыз кредиторлық қарыз – 2011 жылы -1185418 мың тенге. Дебиторлық және кредиторлық қарыздар уақытысында  төленіп отырған, олардың мерзімін ұзарту болмаған.

          

Түсіндірме 8. Негізгі  құралдардың және материалдық емес активтердің аудиті

Негізгі құралдардың  есебі бухгалтерлік стандарттарға  және салық есебіне сәйкес жүргізілген. Амортизациялық аударым бекітілген норма бойынша тікелей әдіспен  жүргізіледі. Негізгі құралдарды 2011  жылы 1579713 мың теңгені құрады. Материалдық емес активтердің амортизациясы пайдалану мерзіміне байланысты есептелінеді. Баланс бойынша 2011 жылы- 6229037 мың теңге болды.

           

Түсіндірме 9. Тауарлы-материалдық  қорлардық аудиті

Тауарлы-материалдық  қорлар есебі орташа еселенген құн әдісі бойынша жүргізілінеді. Сатып алынған материалдар, отын, құрал-жабдықтар кәсіпорынның орталық қоймасына кірістеледі.

Онда қоймалық карточка есебі ұйымдастырылады. Тауарлы-материалдық  қорлардың түсуі, кіру актісі арқылы ұйымдастырылады. Тауарлы-материалдық қорларды алуға сенімхат құжаты негізінде тіркеу журналы жасалған. Басшының шешімі бойынша тапсырыс арқылы тауарлы-материалдық қорлардың шығуына накладной жазылады. Тауарлы-материалдық қорларды түгендеу жылына 1 рет жүргізілінеді. Дайын өнім қойма арқылы алынады. Ай сайын қоймада дайын өнім түгенделеді.

 

Түсіндірме 10. Бюджетпен  есеп айрысу

Бұл компанияны тексеру барысында 2011 жылғы мәліметінде  мынадай капитал мен міндеттемелер  анықталған:

Акционерлік капитал  – 34617204 мың тенге

резерв – 147408061 мың теңге

Бөлінбеген  табыс – 106836 мың тенге

Ағымдағы міндеттемелер  – 45206571 мың тенге 

Тексеру барысында  ешқандай ауытқулар анықталмады. Субьектінің  шаруашылық барысының тапсырушы  шартында көрсетілген обьектілер тексерілді. Нақты айтқанда, жалпы мәліметтер, үздіксіз қызметті қадағалау, есеп саясатының негіздері, меншікті каптиал аудиті, касса аудиті, банктік шоттардағы қолма-қол есеп айрысу аудиті, дебиторлық және кредиторлық қарыздардың аудиті, негізгі құралдардың және материалдық емес активтердің аудиті, тауарлы-материалдық қорлардың аудиті, бюджетпен есеп айырысу тексерілді. Біздің ойымызша, тапсырушының қаржы есебі 31.12.2011 жыл аралығындағы барлық бөлімдердің қаржылық жағдайын толық дұрыс көрсеткен. Аудит ҚР-ның бухгалтерлік есеп стандарттарына, заңдарына сәйкес жүргізілді.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Қорытынды

Бухгалтерлік  баланстың дұрыстығына аудиторлық тексеру жаппай әдіспен жүргізілді.

  Аудитті жүргізудің жалпы қабылданған әдістері, пайдаланушының күтуі және бизнесті жүргізу практикасы аудитордың процедураны «қаржылық есеп беру бойынша пікірі шындыққа сәйкес келмейді» деген минималды тәуекелмен білдіретіндей жоспарлауы мен орындауын талап етеді.

  Аудиторлық тексеру кезінде айтылған пікір пайдаланушы үшін кәсіби стандарт сақталды, елеулі мәліметтер жинақталды және осы пікірді дәлелдеу үшін бағаланды дегенді білдіреді.

  Аудиторлық тексерістер тек олар қоғамдық мүддені білдіретін жəне ол үшін мүмкіндіктер болған (қысқа мерзімді перспективада) жағдайда міндетті болуға тиіс: Аудиторлық тексерістер заңнаманың негізінде міндетті тəртіпте жүргізілетін ұйымдардың саны қолда бар білікті аудиторлардың санымен шамалас болуға тиіс. Экономикалық саясатты əзірлеушілер аудиттың заңнамалық белгіленген талаптарын, олар Қазақстандық аудиторлардың мүмкіншіліктерінен асып кетпейтіндей, біртіндеп енгізуге тиіс.

  Тұжырымдамада баяндалған негізгі бағыттар бухгалтерлік есепке алуды және қаржылық есептілікті реттеудің қолданыстағы жүйесіне тұжырымдамалық өзгерістерді енгізу, сондай-ақ бухгалтерлік есепке алу мен аудит саласында қалыптастырылатын ақпараттың сапасын арттыру қажеттілігінен туындады.

  Ең соңында, бұл қаражаттарды кəсіпорындардың өздерінің ішінде де, экономика масштабында да анағұрлым тиімді бөлуге жəрдемдеседі, өйткені кəсіпорындардың жетекшілері мен инвесторлар қандай инвестициялық мүмкіншіліктер мен іскерлік операциялардың жақсы, ал қандайларының нашар екенін жақсырақ түсіне алады. «Бухгалтерлік есеп туралы» Заңға ұсынылған түзетулермен көзделген ОПИ үшін өздерінің қаржылық есеп-қисаптарын қоғамдық депозитарийге табыстау туралы талап қаржылық есеп-қисаптардың жұртшылық үшін қол жеткізу деңгейін көтереді.