Лизинговые операции коммерческого банка

      Использование ускоренной амортизации при лизинговых операциях позволяет оперативнее обновлять оборудование и вести техническое перевооружение, в чем так нуждается отечественное машиностроение, легкая и пищевая отрасли промышленности. Успешное применение лизинга в инвестировании оборудования этих отраслей требует широкой поддержки региональных структур, что особенно важно при лизинге оборудования для глубокой переработки сельскохозяйственного сырья, когда в качестве лизингополучателя выступают фермерские хозяйства и малые предприятия, не располагающие достаточными средствами.

      Развитие  лизинга строительных машин и  механизмов, а также оборудования стройиндустрии и строительных материалов, в первую очередь для высококачественной деревообработки, производства санитарно-технических изделий, отделочных и кровельных материалов позитивно скажется на ценообразовании в строительстве и во многом облегчит реализацию программ жилищного строительства и индивидуального домостроения.

      Лизинг  оборудования, особенно в сфере малого предпринимательства, сопровождается созданием дополнительных рабочих мест, что особо значимо в период структурной перестройки промышленности и осуществления конверсионных программ.

      Решая чисто народнохозяйственные задачи, лизинг дает всем участникам сделки ряд  существенных преимуществ. Так, от лизингополучателя не требуется единовременной полной оплаты стоимости имущества, включая накладные расходы, что высвобождает его ликвидные средства, снижает общие расходы и дает безусловные преимущества против обычной купли-продажи.

      При   проведении   Международного     лизинга    стороны    могут     успешно использовать налоговые льготы стран-участниц лизинговой операции. По данным

      Административно-бюджетного управления США, использование так  называемого налогового убежища при проведении лизинговых сделок в США в 1983-1985 годах стоило федеральному бюджету около 9 миллиардов долларов.

      Использование для лизинговых операций заемных  средств российских коммерческих банков сталкивается с двумя проблемами: высокая ставка рефинансирования и риск обесценения банковских ресурсов.

      Кроме того, необходимо формировать резерв под лизинговые операции, создаваемого аналогично ссудным операциям. Хотя имущество до полного выкупа принадлежит  лизингодателю, это не уменьшает  риск для лизинговой фирмы.  Банк вложил средства в приобретение основных средств. В случае возврата имущества оно отражается в учете на счете собственных основных средств (лизинг  учитывается в балансе банка как актив, приносящий доход). При этом снижается ликвидность активов, показатели баланса ухудшаются, а вопрос о реализации имущества (особенно специфического или дорогостоящего) проблематичен (аналогичная по платежному дефициту и погашению ссудной задолженности ситуация возникает в том случае, когда в залог по ссудам принимаются низко ликвидные товары). Таким образом, риск при проведении лизинговых операций нисколько не ниже, чем при проведении ссудных операций. Начисленный резерв может быть списан с баланса после реализации (или списания) основных средств, приобретенных для проведения лизинговых операций.

      Важным фактором успеха лизингового бизнеса является выбор рациональной организационной структуры лизинговой компании и высокая профессиональная подготовка ее персонала. Лизинговую компанию отличает большое количество аналитических служб, сильное маркетинговое и юридическое обеспечение. Существенно постоянное взаимодействие с банковскими учреждениями, страховыми компаниями и региональными властными структурами.

      Лизинговый  бизнес - один из сложнейших видов предпринимательской  деятельности, в котором задействованы арендные отношения, элементы кредитного финансирования под залог, расчеты по долговым обязательствам и другие финансовые механизмы.

      Расширения  практики кредитования банками лизинговых компаний позволит им пользоваться государственными гарантиями , порядок и условия предоставления которых предусмотрены Постановление Правительства РФ  «Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на осуществления лизинговых операций» от 3 сентября 1998г.

      Расширение  лизингового бизнеса в нашей стране сталкивается с проблемой мобилизации значительных денежных средств, которые могли бы стать источником для закупки оборудования с целью его дальнейшей передачи пользователям  по лизингу. Анализ состояния отечественного предпринимательства позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время наиболее реальными хозяйствующими субъектами, которые располагают временно свободные денежными средствами или имеют доступ к таковым, являются банковские учреждения. Зарубежный опыт подтверждает правильность такого вывода, а имеющаяся нашей стране практика доказывает целесообразность включения лизинговых операций в деятельность банков. 
 
 
 
 
 

    ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

         Причиной широкого распространения лизинга является ряд его преимуществ по сравнению с другими формами инвестирования.

      Основными из них являются:

         - инвестирование в форме имущества  в отличие от денежного кредита  снижает риск невозврата средств,  так как за лизингодателем  сохраняются права собственности  на переданное имущество;

         - лизинг предполагает 100-процентное  кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет без резкого финансового  напряжения обновлять производственные фонды, приобретать дорогостоящее имущество;

       - часто предприятию проще получить  имущество по лизингу, чем ссуду  на его приобретение, так как лизинговое имущество выступает в качестве залога;

        - лизинговое соглашение более  гибко, чем ссуда, так как  предоставляет возможность обеим  сторонам выработать удобную  схему выплат. По взаимной договоренности  сторон лизинговые платежи могут  осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на  взятом в кредит оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими;

        - для лизингополучателя уменьшается  риск морального и физического  износа и устаревания имущества, так как имущество не приобретается в собственность, а берется во временное пользование; так как платежи по лизингу не привязаны к нормам амортизации, то при лизинговых отношениях лизингополучатель имеет дело с ускоренной амортизацией имущества;

        - лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, что не увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество;

        - лизинговые платежи относятся  на издержки производства (себестоимость)  лизингополучателя и соответственно  снижают налогооблагаемую прибыль;

        - производитель получает дополнительные  возможности сбыта продукции,  так как ограниченное финансирование  инвестиций часто не позволяет  предприятиям своевременно обновлять  технологическую систему. 

         При наличии у предприятия альтернативы – взять кредит на покупку оборудования или приобрести это оборудование на определенное время по договору лизинга – ее выбор необходимо осуществлять на основе результатов финансового анализа. Во всяком случае, лизинг становится  практически безальтернативным вариантом, когда:

• предприятие-поставщик испытывает трудности со сбытом своей продукции, а предприятие – будущий лизингополучатель не имеет в достаточном объеме собственных средств и не может взять кредит для приобретения нужного ему оборудования;
• предприниматель только начинает собственное дело (что часто имеет место в малом предпринимательстве) .

         Вместе с тем лизингу присущ  и ряд негативных сторон. В  частности, на лизингодателя ложится  риск морального старения оборудования  (особенно, если договор лизинга заключается не на полный срок его амортизации) , а для лизингополучателя стоимость лизинга выходит более высокой, чем цена покупки оборудования. Еще одним недостатком финансового лизинга является то, что в случае выхода из строя оборудования,  платежи производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования.

         Для стимулирования инвестиций  в производственную сферу, для  обновления промышленного потенциала, для повышения конкурентоспособности  отечественных производителей, нужно создавать условия, при которых они стремились бы развивать лизинговые  отношения. Для этого, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не  менее трех лет) , так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику. Необходимо если не освободить, то хотя бы снизить налог на прибыль, полученную лизингодателями от реализации договоров по лизингу со сроком действия три и более лет. Также следует  стимулировать банки предоставлять кредиты лизинговым компаниям, которые заключают длительные договоры. Кроме этого, необходимо рассмотреть возможность снижения таможенных пошлин и налогов по товарам, ввозимым на территорию РФ и являющимися объектами международного финансового лизинга.

         Безусловно, вышеперечисленные меры  должны способствовать развитию  лизинговых компаний и операций, производимых ими. 

         Можно с полной уверенностью  сказать, что лизинг в нашей  стране постепенно будет все  больше наращивать свои обороты  и играть все более весомую роль в экономике России. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 

      1 Федеральный закон « О Финансовой  аренде (лизинге) № 164 от 29.10.1998г.

      2 Банковские операции: учеб. пособие  / под ред. О. И. Лаврушина.- М.: Кнорус, 2007.- С 221-230

      3 Белоглазова Г.Н. Организация  деятельности коммерческого банка:  конспект лекций/ Г.Н.Белоглазова,  Л.П.Кроливецкая.-  М.: Высш. образование, 2007.- 265с.

      4 Ендовицкий Д.А. Лизинг в Российской  Федерации: состояние и тенденции  развития/ Д.А. Ендовицкий, И.В. Панина// Финансы. -2004. - №11.- С. 19- 22

      5 Кашкин В.В. Прогноз развития  российского рынка лизинга/В.В.Кашкин// Банковское дело. – 2007. -№8.- С 23-29.

      6 Лизинговые операции //Печникова  А.В., Маркова О.М.,  Стародубцева Е.В. Банковские операции: учебник.- М.: Форум, ИНФРА-М, 2005. – С. 307 - 134.

      7 Лизинговые операции коммерческого  банка// Жарковская Е.П. Банковское  дело: учебник.- 4-е изд., испр. и доп.  – М .: Омега_л, 2006.- С. 251-176.

      8 Романовский Р.Ю.Рынок лизинга:  некоторые итоги и перспективы/ Р.Ю. Романовский// Банковское дело. – 2008.- №8.- С 19-21.

      9 Электронный ресурс: Гарант

      10 [Офиц.] 2009. http://www.dalcombank.