Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"

7. В феврале  200_ г. ОАО оплатило проведение  аудиторской проверки ООО «Аудитор»  – 115 640 руб. (в т. ч. НДС 17 640 руб.).

В марте  проверка была завершена, подписан акт  выполненных работ, выдан счет-фактура.

8. По приказу  руководителя проведена инвентаризация  денежных средств кассе. По результатам инвентаризации выявлено:

- недостача – 57 руб.;

- неучтенный авиабилет стоимостью 2850 руб.

9. По результатам  инвентаризации задолженностей  выявлена кредиторская задолженность перед организацией «Весна» в сумме 34 000 руб., в т.ч. НДС 18 %, а также дебиторская задолженность ООО «Весна» в сумме 40 000 руб., в т.ч. НДС 18 %. По соглашению между компаниями составлен акт взаимозачета, а оставшаяся сумма задолженности погашена безналичным расчетом.

10. По договору  купли-продажи организация получила  от ОАО товары на сумму 120 000 руб., в т.ч. НДС. Договором было обусловлено, что товары должны быть оплачены не позднее трех дней с момента их получения. В случае просрочки оплаты начисляются пени в размере 1 % от суммы договора. Организация перечислила денежные средства только через 10 дней с момента получения товара.

11. С расчетного  счета перечислена на пластиковые  карты сотрудникам заработная плата по платежному поручение № 60 – 134 567 руб.

12. Списаны  материалы на упаковку товара  по фактической себестоимости  – 1570 руб. 

 

 

Журнал хозяйственных  операций

№ п/н	Наименование операций	Сумма	Дт	Кт
1	Получена  сухая строительная смесь	12710 2290	41/1 19	60 60
2	Получена  сухая строительная смесь	18690 3360	41/1 19	60 60
3	Получена  сухая строительная смесь	23390 4210	41/1 19	60 60
4	Поступление тары	270	41/3	60
5	Реализация строительной смеси	86250 13160	62 90/3	90/1 68
6	Списана себестоимость  смеси	46475	90/2	41/1
7	Поступила оплата от покупателей	763 999	51	62
8	Начислены дивиденды	65 000	84	75
9	Начислены отпускные	11715	44	70
10	Начислена з/пл. за июль	3270	44	70
11	Удержан НДФЛ	1895	70	68
12	Отражена отгрузка продукции  организации  Б	118000 18000	62 90/3	90/1 68
13	Передано право требования  по договору поставки организации В, в т. ч. НДС	118000	76	91/1
14	Расчеты по НДС	18000	91/2	68
15	Списана дебиторская задолженность	118000	91/2	62
16	Оплата за проведение аудиторской  проверки	115 640	60	51
17	Списаны расходы по аудиторской  проверке	98000	44	60
	Отражен НДС	17640	19	60
18	Отражена недостача в  кассе	57	94	50
19	Оприходован неучтенный авиабилет	2850	50	91/1
20	Принята к учету кредиторская задолженность	28815	91/2	60
	Отражен НДС	5185	19	60
21	Принята к учету дебиторская  задолженность	40000	62	90/1
	Начислен НДС	6100	90/3	68
22	Произведен взаимозачет	34000	60	62
	Произведен зачет НДС	5185	68	19
23	Погашен остаток задолженности	6000	50	62
24	Поступили товары от ОАО	101695	41	60
	Отражен НДС	18305	19	60
25	Начислены пени за просрочку  платежа 7 дн. *1% * 120000	8400	91	76
26	Перечислена заработная плата  на пластиковые карты рабочим	134 567	70	51
27	Списаны товары на упаковку товара	1570	44	10

 

Расчет оплаты за дни отпуска:

среднемесячная заработная плата  составляет:

147600 / 12 = 12300 руб.

Сумма отпускных:

12300 / 29,4 * 28 = 11715 руб. 

Расчет заработной платы за фактически отработанные дни в июле:

9800 / 21 * 7 = 3270 руб. 

Начисление НДФЛ за отчетный период:

 сумма совокупного дохода = 11715 + 3270 = 14985 руб.

стандартный вычет – 400 руб.

облагаемый доход = 14985 – 400 = 14585 руб.

сумма НДФЛ = 14585 * 13 / 100 = 1895 руб.

ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 11

Аналитические данные по счету 90

	Дт сч.	Кт. сч.			Прибыль
	62	68	41/1	Итого Кт
Сч. 90	86250	13160	46475	59635	26615