Контрольная работа по "Бухгалтерский учет"

 

Анализируя полученные данные, можно сделать вывод о  том, что прибыльность на предприятии  снизилась, так как все показатели рентабельности снизились. Это говорит  об ухудшении финансового состояния  организации.

Рассчитаем показатели деловой активности исследуемой  организации.

1. Коэффициент оборачиваемости активов:

К_оок = - на начало года 

К_оок = – на конец года

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов:

К_ооа = - на начало года 

К_ооа = - на конец года

3. Период оборота активов:

Т_оа = Д*А/В = 365*8720964/234119 = 13596 – на начало года 

Т_оа = Д*А/В = 365*8908651/81595 = 39851 – на конец года

4. Период оборота оборотных активов:

Т_ооа0 = Д*ОА/В = 365*7120520/234119 = 11101 – на начало года 

Т_ооа1 = Д*ОА/В = 365*8243991/81595 = 36878 – на конец года

Оборачиваемость оборотных активов замедляется, это приводит к росту их остатков.

5. Величина дополнительно привлеченных (высвобожденных) средств:

П(В) = В/Д*( Т_ооа1 - Т_ооа0) = 81595/365*(36878 – 11101) = 5 762 395

Предприятию можно  рекомендовать привлекать дополнительные средства.

 

Задание 4.Анализ движения денежных средств предприятия.

1. Построение сравнительного аналитического отчета о движении денежных средств.

Сравнительный аналитический отчет о движении денежных средств

Показатели	Сумма	Из нее			Относительные величины
		по  ТД	по ИД	по ФД	Всего	по ТД	по ИД	по ФД	по ТД	по ИД	по ФД
1. Остаток  ДС на начало года	239700	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Поступило  ДС всего, в т.ч.	12732137	2907047	9825090	0	100	22,83236	77,16764	0	100	100	100
3. Направлено  ДС всего, в т.ч.	12249360	3155904	9084899	8557	100	25,76383	74,16632	0,069857	100	100	100
4. Остаток  ДС на конец года	722477	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

2. Оценка  качества чистого  денежного потока организации.

Чистый  денежный поток от текущей деятельности по данным «Отчета о движении денежных средств» имеет отрицательное значение, т.е. имеет место чистый отток  денежных средств. Это говорит о  низком самофинансировании организации  и необходимости для его покрытия сокращения инвестиционных вложений либо и привлечении внешнего финансирования.

 Чистый  денежный поток от инвестиционной  деятельности, напротив, имеет положительное  значение, что также является  отрицательным моментом. Это свидетельствует  о дезинвестициях.

Финансовая  деятельность в организации в  отчетном периоде практически отсутствовала. Имело место лишь погашение обязательств по финансовой аренде, и как следствие  чистые денежные потоки от финансовой деятельности имеют отрицательное  значение. 

3. Расчет  и анализ коэффициентов  ликвидности, инвестиционной активности, финансовой политики и рентабельности.

Все расчеты  сведем в таблицу.

Коэффициентный  анализ движения денежных средств предприятия

№	Финансовый коэффициент	Расчет	Значение
Показатели  ликвидности
1	Коэффициент платежеспособности 1	Кплат1 = (ДСнг + Приток ДС)/Отток ДС	1,058980796
2	Коэффициент платежеспособности 2	Кплат2 = Приток ДС/Отток ДС	1,039412426
3	Интервал самофинансирования 1	Исф1 = (ДС + КФВ + КДЗ)/Среднедневной расход ДС	23030,99364
4	интервал самофинансирования 2	Исф2 = (ДС + КФВ )/Среднедневной расход ДС	14475,91274
5	Коэффициент Бивера	Кб = (ЧП + Ам)/ДКО	4,221433148
6	Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств потоком  денежных средств	Кпко = (ЧП + Ам)/КО	5,009229535
7	Коэффициент покрытия процентов	Кпп = (ЧДПТ + "Расчеты по налогам и сбора" + "% к уплате")/"% к уплате"	-
8	Потенциал самофинансирования	Кпс = ЧДПТ/КЗ	-5,255913661
9	Коэффициент покрытия дивидендов 1	Кпд1 = (ЧДПТ + "на выплату дивидендов, процентов")/"на выплату дивидендов, процентов"	-
10	Коэффициент покрытия дивидендов 2	Кпд2 = (ЧДПТ + "на выплату дивидендов, процентов")/"дивиденды к выплате по обыкновенным акциям"	-
Инвестиционные  показатели
11	Коэффициент реинвестирования	Креин = ЧДПИ/ЧДПТ	-
12	Степень покрытия инвестиционных вложений	Кпив = ЧДПТ/Общая сумма инвестиций	-0,027392379
13	Степень финансирования инвестиций-нетто	Кфин = Оттоки ДС в связи с инвестиционными вложениями/Притоки ДС в связи с сокращением инвестиционных вложений	0,924663184
Показатели  финансовой политики предприятия
14	Соотношение величины внутреннего и внешнего финансирования	Сввф = ЧДПТ/Общая виличина внешнего финансирования	-
15	Доля собственного источника внешнего финансирования	Дсивф = Приток ДС за счет роста СК/Общая виличина внешнего финансирования	-
16	Доля заемных  источников внешнего финансирования	Дзивф = Приток ДС за счет роста ЗК/Общая виличина внешнего финансирования	-
17	Соотношение собственных  и заемных источников внешнего финансирования	Ссзивф= Приток ДС за счет роста СК/Приток ДС за счет роста ЗК	-
18	Показатель качества выручки	Ккв = Приток ДС в результате продажи товаров/Выручка, включая НДС	0,981346461
Показатели  рентабельности капитала
19	Рентабельность  активов	Rа = ЧДПТ/ˉА*100%	-2,79343079
20	Рентабельность  собственного капитала	Rск = ЧДПТ/ˉСК*100%	-2,811159872

 

Большинство показателей говорят о неудовлетворительной работе организации в отчетном периоде. Коэффициенты ликвидности невысоки, а потенциал самофинансирования имеет отрицательное значение, т.к. ЧДПТ отрицательный.

Анализ  инвестиционных показателей позволяет  говорить о низкой инвестиционной активности и дезинвестициях. Финансовая политика организации неэффективна, т.к. поступления от финансовой деятельности в отчетном периоде отсутствуют. Все рассматриваемые показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что также является негативным фактором.

В целом  по анализу финансовой отчетности исследуемой  организации можно сделать вывод  о снижении эффективности работы предприятия в отчетном году. Чистая прибыль снизилась вдвое, значительно  упала выручка. Организации нужно обратить внимание на снижение уровня доходов от текущей деятельности, оптимизировать свою инвестиционную и финансовую политику. Однако имеют место хорошие показатели финансовой устойчивости предприятии благодаря большой доле собственного капитала и увеличению нераспределенной прибыли.

 

Министерство  образования и науки Российской Федерации

Липецкий  государственный технический университет 
 

Очно-заочный факультет 
 

Кафедра бухгалтерского учета и финансов 

Контрольная работа 

«Анализ финансовой отчетности ОАО «Телекоминвест» 
 
 
 
 

Выполнила: студентка группы ОЗБА-06-2

Шепелева Е.В.

Проверила: Моисеева И.И. 
 
 
 
 
 
 

Липецк, 2010