Контрольная работа по "Бухгалтерский финансовый учет"

     Пример  заполнения закладки "Налоговый  учет" представлен на рис. 3.

      

     Рис. 3. Документ "Ввод в эксплуатацию основного средства 001"

     В реквизите "Расходы" указывается  специальный забалансовый счет, на который следует относить амортизацию для целей налогового учета. Так, если ОС непосредственно участвует в процессе производства продукции, работ, услуг, и если можно точно определить вид такой продукции, работ или услуг, выбирается счет Н01.05 "Формирование прямых расходов на производство товаров, работ, услуг основного производства" (аналог бухгалтерского счета 20). В случае, если ОС используется для производства различных видов продукции, работ и услуг, следует указать счет Н01.06 "Формирование прямых расходов на производство товаров, работ, услуг основного производства, подлежащих распределению" (аналог бухгалтерского счета 25). Если ОС не участвует непосредственно в процессе производства продукции, работ или услуг, следует выбрать счет "Н07.04 Косвенные расходы" (аналог бухгалтерских счетов 26, 44).

     Начисление  амортизации для целей налогового учета производится тем же документом, что и начисление амортизации  для бухгалтерского учета, а именно - регламентным документом "Начисление амортизации". Для начисления амортизационных отчислений для налогового учета должен быть установлен флажок "Начислить амортизацию для целей налогового учета". Расчет сумм амортизационных начислений производится в соответствии с заполненными реквизитами налогового учета в документе "Ввод в эксплуатацию основного средства".

     Операции  выбытия основных средств для целей налогового учета оформляются документом "Операции выбытия имущества, работ, услуг, прав". Документ формируется в режиме автозаполнения по данным бухгалтерского документа "Передача ОС" - меню "Налоговый учет" пункт "Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав", подпункт "Журнал учета операций приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав". Для формирования этого налогового документа в открывшемся журнале следует нажать кнопку "Заполнить". Пример заполненного документа "Операции выбытия имущества, работ, услуг прав" представлен на рисунке 4.

      

     Рис. 4 Документ "Операции приобретения и выбытия имущества, работ, услуг, прав"

     В НК РФ (в ред. от 29.05.2002) значительно  упрощен учет расходов на ремонт основных средств. Так, теперь организации, независимо от отраслевой принадлежности, могут  учесть расходы на ремонт в составе  прочих расходов того периода, в котором  данные расходы были осуществлены. Кроме того, для обеспечения равномерного включения расходов на проведение ремонта основных средств, налогоплательщики вправе создавать резервы под предстоящие ремонты основных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Задача (Вариант 3). 

      Входящая  аналитическая информация по состоянию  на 01.10.2009 г. приведена в сальдовой ведомости по счетам

Сальдовая ведомость

 

Тема 1 «Учет  основных средств».

      Задание:     На основании исходных данных  составить журнал регистрации 

                      хозяйственных операций и заполнить  журнал – ордер № 13 АПК. 

Журнал  регистрации хозяйственных операций по движению основных средств за октябрь 2009 г.

 

         Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования

   Пообъектная расшифровка счета 01 «Основные средства» на 01.10.200х г.

 
 

   Тема 2 «Учет материально  – производственных запасов». 

            Задание:  На основании исходных данных  составить журнал регистрации 

                                хозяйственных операций и заполнить  журнал – ордер № 10 АПК. 

Журнал  хозяйственных операций по движению МПЗ за октябрь 200хг.

         

     Расшифровка  счета 10 «Материалы» на 01.10.2009 г.

 

          Тема 3 «Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ». 

       Задание:  На основании исходных данных  составить журнал регистрации 

                            хозяйственных операций и заполнить  журнал – ордер № 6 АПК.

Журнал хозяйственных операции по расчету с поставщиками за октябрь 200хг