Годовой бухгалтерский баланс организации: содержание, составление и информационные возможности

 

В 2011 году по сравнению с 2010 годом произошло увеличение выручки на 4949 тыс. руб., что привело к увеличению прибыли от продаж на 686 тыс. руб. Рентабельность продаж не изменилась. Стоимость основных средств уменьшилась на 206 тыс. руб. Фондоотдача увеличилась на 38,60 рубля. Численность работников уменьшилась на 21 человека, заработная плата повысилась на 680 рублей. Фонд оплаты труда увеличился на 1941 тыс. руб. Производительность труда увеличилась на 18,01 тыс. рублей.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло увеличение выручки на 1643 тыс. руб. Однако прибыль от продаж снизилась на 506 тыс. руб. Рентабельность продаж снизилась на 0,01 %. Стоимость основных средств снизилась на 205 тыс. руб. Фондоотдача снизилась на 102,87 рубля. Численность работников уменьшилась на 73 человека, заработная плата повысилась на 878 рублей. Фонд оплаты труда снизился на 1161 тыс. руб. Производительность труда повысилась на 29,70 тыс. рублей.

Таблица 2 – Анализ состава и динамики прибыли

тыс.руб.

Показатели	2010 г.		2011 г.		2012 г.		Отклонение
							2011 от 2010		2012 от 2011
	в сумме	в %	в сумме	в %	в сумме	в %	в сумме	в %	в сумме	в %
Прибыль от продаж	2635	1480,3	3321	1044,3	2795	928,6	686	-436,0	-526	-115,8
Прочие доходы	-	-	8	2,5	-	-	8	2,5	-8	-2,5
Прочие расходы	2457	1380,3	3011	946,9	2494	828,6	554	-433,5	-517	-118,3
Прибыль до налогообло-жения	178	100,0	318	100,0	301	100,0	140	0,0	-17	0,0
Текущий налог	36	20,2	64	20,1	60	19,9	28	-0,1	-4	-0,2
Прочее	-	-	64	20,1	-	-	64	20,1	-64	-20,1
Чистая прибыль	142	79,8	190	59,8	241	80,1	48	-20,0	51	20,3

 

Прибыль до налогообложения ООО «Фининвест» в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 140 тыс. руб. Этому способствовало увеличение прибыли от продаж на 686 тыс. руб., и увеличение прочих доходов на 8 тыс. руб., остальные факторы повлияли на уменьшение прибыль до налогообложения. При этом текущий налог на прибыль увеличился на 28 тыс. руб., прочие платежи увеличились на  тыс. руб., чистая прибыль увеличилась на 48 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли до налогообложения занимает прибыль от продаж в 2010 году составляет 1480,3, в 2011 году – 1044,3,  т.е. их доля уменьшилась на 436,0 %.

Наименьший удельный вес в структуре прибыли до налогообложения занимают прочие расходы в 2010 году составляют 1380,3 %, в 2011 году – 946,9 %, т.е. их доля уменьшилась на 433,5 %. При этом доля текущего налога на прибыль в 2010 году составляет 20,2 %, в 2011 году – 20,1 %, т.е. наблюдается снижение на 0,1 %. Доля прочих в 2010 году не имеется, в 2011 году составила 20,1 %, т.е. наблюдается увеличение на 20,1 % и доля чистой прибыли в 2010 году – 79,8 %, в 2011 году – 59,8 %, т.е. наблюдается ее снижение на 20 %.

Прибыль до налогообложения в 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшилась17 тыс.руб. Этому способствовало уменьшение прибыли от продаж на 526 тыс. руб., прочих расходов на 517 тыс. руб. При этом текущий налог на прибыль уменьшился на 4 тыс. руб., прочие платежи на 64 тыс. руб., а чистая прибыль увеличилась на 51 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в структуре прибыли до налогообложения занимает прибыль от продаж в 2011 году составляет 1044,3, в 2012 году – 928,6 %  т.е. их доля уменьшилась на 115,8 %.

Наименьший удельный вес в структуре прибыли до налогообложения занимают прочие расходы в 2011 году составляет 946,9 %, в 2012 году – 828,6 %, т.е. их доля уменьшилась на 118,3 %. При этом доля текущего налога на прибыль в 2011 году составляет 20,1 %, в 2012 году – 19,9 %, т.е. наблюдается снижение на 0,2 %. Доля прочих в 2011 году составила 20,1 %, в 2012 году не имеется, т.е. наблюдается снижение на 20,1 % и доля чистой прибыли в 2011 году составляет 59,8 %, в 2012 году – 80,1 %, т.е. наблюдается ее увеличение  на 20,3 %.

Для анализа финансового состояния организации необходимо осуществить анализ платежеспособности  (см. табл. № 3).

Таблица 3 – Анализ платежеспособности

Показатели	Значение показателя на предприятии			Отклонение
	2010 г.	2011 г.	2012 г.	2011 от 2010	2012 от 2011
1	2	3	4	5	6
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс.руб.	274	1793	1461	1519	-332
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	14458	23666	30255	9208	6589
Оборотные активы, тыс. руб.	21993	32057	41591	10064	9534
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.	13505	22399	32905	8894	10506
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	7109	7819	6401	710	-1418
Краткосрочные пассивы, тыс. руб.	20614	30218	39306	9604	9088

 

 

Продолжение таблицы 3

1	2	3	4	5	6
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,013	0,059	0,037	0,046	-0,022
Коэффициент промежуточного покрытия	0,715	0,843	0,807	0,128	-0,036
Коэффициент текущей ликвидности	1,067	1,061	1,058	-0,006	-0,003
Коэффициент восстановления платежеспособности		0,529	0,528

 

ООО "Фининвест" в 2010 и 2011 годах является неплатежеспособным, т.к. коэффициент текущей ликвидности в 2010 году = 1,067 в 2011 году = 1,061, что менее 2. При этом коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году = 0,013,  в 2012 году = 0,059, что не соответствует норме и говорит о недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочных пассивов. Коэффициент промежуточного покрытия в 2010 году = 0,715, в 2011 году = 0,843, что соответствует норме и говорит о достаточности денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности для покрытия краткосрочных пассивов. У организации отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, т.к. коэффициент восстановления 0,529, что менее 1.

В 2011 и 2012 годах организация является неплатежеспособной, т.к. коэффициент текущей ликвидности в 2011 году = 1,061 в 2012 году = 1,058, что менее 2. При этом коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году = 0,059,  в 2012 году = 0,037, что не соответствует норме и говорит о недостаточности наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочных пассивов. Коэффициент промежуточного покрытия в 2011 году = 0,843, в 2012 году = 0,807, что соответствует норме и говорит о достаточности денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности для покрытия краткосрочных пассивов. У организации отсутствует возможность восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, т.к. коэффициент восстановления 0,528, что менее 1.

2.2. Анализ имущества организации

Для оценки имущества организации и источников его приобретения необходимо осуществить анализ организации в целом по составу и источникам его приобретения (см. табл. № 4).

Таблица 4 – Анализ организации по составу и источникам его приобретения

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение
				2011 от 2010	2012 от 2011
Имущество, тыс. руб.	22598	32456	41785	9858	9329
Внеоборотные активы:
а) в сумме, тыс. руб.	605	399	194	-206	-205
б) в % к имуществу	2,7	1,2	0,5	-1,4	-0,8
2. Оборотные активы:
а) в сумме, тыс. руб.	21993	32057	41591	10064	9534
б) в % к имуществу	97,3	98,8	99,5	1,4	0,8
Источники приобретения, тыс. руб.	22598	32456	41785	9858	9329
1. Собственный капитал:
а) в сумме, тыс. руб.	1984	2238	2479	254	241
б) в % к имуществу	8,8	6,9	5,9	-1,9	-1,0
2. Заемный капитал
а) в сумме, тыс. руб.	20614	30218	39306	9604	9088
б) в % к имуществу	91,2	93,1	94,1	1,9	1,0

Размер имущества ООО «Фининвест» в 2011 по сравнению с 2010 годом увеличился на 9858 тыс. руб., при этом внеоборотные активы снизились на 205 тыс. руб., а оборотные активы увеличились на 10064 тыс. руб. Соотношение между коэффициентами иммобилизации и мобилизации в 2011 и 2010 годах не соответствует норме, что неблагоприятно сказывается на деятельности организации. При этом коэффициент иммобилизации снизился, а коэффициент мобилизации соответственно увеличился на 1,4 %, что впоследствии может благоприятно сказаться на деятельности организации.

Источники приобретения имущества увеличились на 9858 тыс. руб., при этом собственный капитал увеличился на 254 тыс. руб., а заемный капитал увеличился на 9604 тыс. руб. Соотношение между коэффициентами финансовой зависимости и независимости в 2011 и 2010 годах не соответствует норме и характеризуют предприятие как финансово неустойчивое и зависимое от внешних инвесторов. При этом коэффициент финансовой независимости снизился, а коэффициент финансовой зависимости увеличился на 1,9 %, что неблагоприятно сказывается на деятельности предприятия.

Размер имущества в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился на 9329 тыс. руб. При этом внеоборотные активы снизились на 205 тыс. руб., а оборотные активы увеличились на 9534 тыс. руб. Соотношение между коэффициентами иммобилизации и мобилизации в 2011 и 2012 годах не соответствует норме, что неблагоприятно сказывается на деятельности организации. При этом коэффициент иммобилизации снизился, а коэффициент мобилизации соответственно увеличился на 0,3%, что впоследствии может благоприятно сказаться на деятельности организации.                                                                                                                                                                         

Источники приобретения имущества увеличились  на 9329 тыс. руб. При этом собственный капитал увеличился на 241 тыс. руб., а заемный капитал увеличился на 9088 тыс. руб. Соотношение между коэффициентом финансовой зависимости и финансовой независимости в 2011 и 2012 годах не соответствует норме и характеризует предприятие как финансово неустойчивое и зависимое от внешних инвесторов. При этом коэффициент финансовой независимости снизился, а коэффициент финансовой зависимости увеличился на 0,3 %, что впоследствии может неблагоприятно сказаться на деятельности предприятия.

Наглядно полученные результаты можно представить на диаграммах (см. рис. 2, 3).

Рис. 2 – Состав имущества в 2010 - 2012 годах

Рис. 3 – Источники приобретения имущества в 2010 - 2012 годах