Депозитные операции коммерческого банка

К47502 «Предстоящие выплаты по операциям по привлечению  средств от клиентов».

В том случае, когда периоды начисления и уплаты процентов совпадают, в  учете это отражается следующим  образом:

Д70606 «Проценты, уплаченные физическим лицам»;

К423, 426 «Депозиты  физических лиц», счета клиентов.

В учете  затраты банка, связанные с выплатой процентов по счетам клиентов, отражаются по дебету сч. 70606 «Разные расходы». В зависимости от способа осуществления выплаты дохода возможны различные варианты в корреспонденции счетов:

• при выплате наличными эта операция отражается:

Д70606 «Разные расходы»;

К20202 «Касса кредитных организаций».

• при перечислении в безналичном виде:

Д70606 «Разные расходы»;

К401- 408 «Средства  на счетах».

• при направлении дохода на увеличение суммы вклада:

Д70606 «Разные расходы»;

К410 – 422 «Депозиты», 423, 426 «Депозиты физических лиц», 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Ежеквартально в целом по кредитной  организации составляется и передается в налоговые инспекции отчет  об итоговых суммах начисленных по депозитам процентов и сумме уплаченного подоходного налога.

Начисленные проценты по привлеченным вкладам отражаются в ведомости  начисления процентов по кладам

В завершении можно сказать, что важнейшим  инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

 

 

 

2.3 Решение задач по вкладу «Управляй»

 

Сергеева Ольга Леонидовна  обратилась в Сбербанк с просьбой об открытии ей вклада «Управляй» на сумму 30 тысяч рублей, сроком на 6 месяцев. Процентная ставка по шестимесячным  депозитам в банке составила  – 5,1 %. Рассчитать сумму, которую получит  клиент по окончании действия срока  вклада.

Решение:

1)Открыт счет вкладчику:

а) наличными:

Д20202    30000 рублей (см. приложение 4)

К42306

б) Открытие сберегательной книжки

Д99999     1рубль ( см. приложение 2)

К91207

2)Начисление процентов:

а) Д70606  125,41 рублей

К47411

б) Д47411    125,41 рублей

К42306

Б) выдача всего  вклада

Д42306    132206,28 рублей (расходный кассовый ордер)

К20202 

 

 

 

Заключение

Формирование  ресурсной базы в процессе осуществления  банком пассивных операций исторически  играло первичную и определяющую роль по отношению к его активным операциям. Основная часть банковских ресурсов, как известно, образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в  конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

На основе анализа источников и структуры  операций по формированию депозитной составляющей пассива баланса коммерческого  банка, проведённого в курсовой работе на примере Сберегательного банка России, хочется отметить ряд аспектов, которые могут, на мой взгляд, привести к повышению эффективности формирования структуры депозитов коммерческим банком.

Важность  грамотного принятия решения, профессиональной работы подразделений банка при  формировании депозитной составляющей своего баланса, обобщение и применение опыта депозитной деятельности ведущих  российских финансово-кредитных институтов, международного опыта в повседневной работе очень актуальны для надёжного  функционирования кредитно-финансового  учреждения.

Подводя итоги, хочется отметить, что уровень  развития депозитных операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка.

Депозитная  политика Центрального Банка Российской Федерации должна решать две проблемы:

1) абсорбировать  избыточную денежную массу, то  есть регулировать ликвидность  коммерческих банков и кредитно-финансовых  учреждений;

2) препятствовать  притоку краткосрочного спекулятивного  международного капитала.

Для решения  первой проблемы необходимо повышение  процентных ставок по депозитам, а для  второй – их снижение (когда процентная ставка повышает

определённый  уровень). На минимальный уровень  процентных ставок по депозитным операциям  Банка России  оказывает влияние  доходность альтернативных способов размещения временно свободных денежных средств  коммерческих банков. Максимальный уровень  процентных ставок по ним ограничивается уровнем ставок по краткосрочным  средствам.

В настоящее  время депозитные операции осуществляются Банком России  тремя способами:

1) с использованием  системы «Рейтерс-Дилинг», с помощью  этой системы в 2006 году было  привлечено  95 % всех депозитов  Банка России;

2) через  территориальные учреждения  Банка  России  путём заключения двухсторонних  договоров;

3) путём  использования системы электронных  торгов Московской межбанковской  валютной биржы.

С совершенствованием  депозитных операций Банка России кредитные  организации получают возможность  выбрать способ  депонирования  денежных средств в зависимости  от конъюнктуры  денежного рынка.

Эффективность депозитных операций зависит не только от процентных ставок по ним, но и от вида их осуществления. Банк России проводит с кредитными организациями депозитные операции двух видов:

  1) по фиксированным процентным ставкам (проводится ежедневно);

2) по  процентным ставкам, определяемым  на аукционной основе (проводится  еженедельно по четвергам). Результаты  проведения депозитных аукционов   дают дополнительную информацию  для установления процентных  ставок по депозитным операциям  постоянного действия.

Депозитная  операция как инструмент абсорбирования ликвидности представляет собой  элемент денежно-кредитной политики Банка России постоянного действия. Процентные ставки по ним  фиксированные  и устанавливаются  Центральным  банком Российской Федерации.

В условиях избыточной ликвидности Центрального банка Российской Федерации предпринимает  меры, ограничивающие рост предложения  денежных

средств путём  использования инструментов стерилизационного  характера. Для привлечения средств  Центральный банк Российской  Федерации  повышает уровень процентных ставок по инструментам постоянного действия, то есть по депозитным операциям, проводимым на стандартных условиях.  Многообразие депозитных операций Банка России является достаточно оптимальным  подходом к  управлению ликвидностью.

Перечисленные мероприятия необходимо осуществлять наряду с уменьшением профицита  бюджетов различных уровней. Учитывая факторы, порождающие российскую инфляцию, эффективнее с ней бороться не путём изъятия денежной массы, а  стимулированием производства. Сохраняя общие экономические интересы, государства  должны преимущественно заниматься производством общественных благ, а  Центральный банк Российской Федерации  – регулированием денежной массы  в обращении.

Я считаю, что депозиты физических и юридических  лиц, как наиболее важная составляющая привлечённых ресурсов, являются основным источником финансирования активных операций банка, что требует от банка проведения активной депозитной политики и расширения недепозитных операций.

Депозитные  операции должны быть разработаны, и  вестись с

 различными  экономическими субъектами; они  должны содействовать получению  прибыли или создавать условия  для получения прибыли в будущем.

   Должна обеспечиваться  взаимосвязь и согласованность между структурными подразделениями кредитной организации, с целью осуществления  эффективной  работы в данной сфере.

                                           

 

Приложение 1. «Генеральная лицензия на осуществление банковских операций»

 

Приложение 2. «Титульный лист сберкнижки»

 

Приложение 3. «Листы для отражения операций в сберкнижке»

 

Приложение 4. «Приходный кассовый ордер»

 

Приложение № 5. Документ, удостоверяющий личность

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

1. «Конституция Российской Федерации», принятая всенародным голосованием 12.12.1993 год (с изменениями от 25.03.2004).

2. Гражданский Кодекс Российской  Федерации часть вторая от 26.01.96 года (в редакции от 21.03.2005 года  с последующими изменениями и  дополнениями с 01.06.2005 года).

3. Федеральный закон от 10.07.2002 года  № 86-ФЗ «О Центральном Банке  Российской Федерации» (в редакции  от 26.04.2007).                        

4. Федеральный закон «О банках  и банковской деятельности» от 02.12 1990 года № 395-1 (в редакции  от 17.05.2007 года).

5. Федеральный закон № 177-ФЗ от 23 декабря 2003 года (в редакции от 13.03.2007) «О  страховании вкладов  физических лиц в банках Российской Федерации».

6. Письмо Центрального Банка  Российской  Федерации от 10.02.1992 года 

№ 14-3-20 в редакции от 29.11 2000 года «Положение о сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций».

7. «Положение о порядке ведения   бухгалтерского учёта   операций  связанных с выпуском  и погашением  кредитными организациями сберегательных  и депозитных  сертификатов» (в  редакции от 01.06.2005 года).

8. «Положение о порядке предоставления  Банком России кредитов банкам, обеспеченных залогом и поручительствами»,  утверждённое Центральным банком  Российской Федерации от 03.10. 2000 года  № 122-П (в редакции от 28.12.2001 года).

9. «Положение об особенностях  пруденциального регулирования  деятельности небанковских кредитных  организаций, осуществляющих  депозитные  и кредитные операции», утверждённое  Центральным банком Российской  Федерации 21.09.2009 года № 153-П (в редакции от 16.12.2003 года).

10. Письмо Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2004 года №               82-Т «О порядке  расчёта суммы процентов по привлечённому депозиту кредитной организации».

11. «Положение о порядке проведения Центральным Банком Российской Федерации  депозитных операций с кредитными организациями в валюте Российской Федерации», утверждённое Центральным Банком Российской  № 302-П  от 26.03.07 года.

12. Федеральный  закон  № 96-ФЗ от 29.07.2004 года (в редакции от 13.03.2007 года) «О выплатах  Банка России по вкладам физических  лиц  в признанных банкротами  банках, не участвующих в системе  обязательного страхования вкладов  физических лиц в банках Российской  Федерации».

13. www. sberbank.ru