Бухгалтерский учет

1. Одновременные и равновеликие увеличения активов и их источников (обяз-ва и капитал). Валюта баланса увеличивается.

Например, Компания получила кредит в банке 120 000

Дт  Денежные средства (1030-1010) 120 000

Кт  Банковский займ (3010) 120 000

А=О+К (активно-пассивный)

2. Увеличение счета актива и уменьшение счета актива. Валюта баланса не изменяется.

Например, за наличный расчет приобретено сырье  для производства продукции на 100 000.

Дт  Сырье и материалы (1310) 100 000

Кт  Денежные средства (1010) 100 000 А=О+К (активно-активный)

3. Уменьшение активов и их источника. Валюта баланса уменьшается в одинаковых размерах.

Например, погашение кредита в 120 000

Дт  Банковский займ (3010) 120 000

Кт  Денежные средства (1010-1030)

А=О+К (пассивно-активный)

4. Изменение только в составе источников средств (капитал и обяз-ва). Валюта баланса не изменяется.

Например, удержан ИПН с з/п в размере 12 000

Дт  з/п к выплате (3350)

Кт  ИПН (3120)

(пассивно-пассивный) 

Дата: 29.11.11 

Учет  денежных средств. Банковские операции 

1. Перечисление денег с расчетного счета производится на основании платежного поручения.

Платежным поручением производятся расчеты при приобретении ТМЗ, за выполненные работы и услуги.

Для его заполнения необходимо знать  реквизиты получателя денег. Кроме этого в платежном поручении в обязательном порядке указывается назначение платежа ( за что и на основании какого документа производится платеж, такими документами в основном являются счета на оплату, счета-фактуры, выписанные поставщиками тех товаров, работ и услуг за которые перечисляются деньги, а также договор согласно которому производится платеж).

2. Объявление на взнос наличными.

Для внесения наличных средств на р/с  в банк заполняется документ называемый объявлением на взнос наличными. Форма 04.02.001. бланк состоит из 3хчастей:

• Объявление, которое остается в банке, как обоснование о взносе денег.
• Квитанция, которая выдается банком в знак подтверждения о взносе.
• Ордер, который прилагается к выписке банка.

      3. Чек.

Снятие  наличных денежных средств с р\с  оформляется чеком из чековой  книжки.

Для получения чековой книжки необходимо подать заявление в банк на получение чековой книжки. При заполнении чека надо строго соблюдать месторасположение сведений и подписей. Исправление в чеке не допускается. В случае  допущения ошибок, чек перечеркивается с пометкой онулированно и хранят в таком виде вместе с остальными корешками. Срок хранения определяется учетной политикой предприятия.

5. Платежное требование – поручение. Форма 04.01.004

Приказ  требование банку о взыскании сумм платежа со счета плательщика.

Требование предъявляют в банк в 3-4х экземплярах и они должны в обязательном порядке акцентованы владельцем счета. В случае недостатка денежных средств на р/с для оплаты предприятие может при наличии договоренности с банком воспользоваться овердрафтом.

Банковский  овердрафт возникает в тех случаях, когда производится оплата с р/с на сумму превышающую остаток на счете денежных средств.

Курсовая  разница – это разница возникающая в результате пересчета одинакового кол-ва единиц иностранной валюты в национальную валюту по разным валютным курсом.

Курсовая  разница бывает положительной  и отрицательной.

Положительная курсовая разница

Дт 3310 Кт 6250

Отрицательная курсовая разница

Дт 7430 Кт 3310 

Суммовая  разница – появляется при пересчете  одинакового кол-ва иностранной валюты в национальную валюту по разным валютным курсам на одну и ту же дату.

Пкр Дт 1030 Кт 6280

Окр Дт 7470 Кт 1030