Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Потребители

Объём услуг,

т/км

Фактические затраты

Процент

распределения

Сумма

Пошивочный цех

70000

87,5%

151779

Управление организации

10000

12,5%

21683

ИТОГО:

Дебетуемые  счета

Кредитуемые счета (номера счетов)

Итого

№

сч.

Код статьи

Наименование  статьи

10.   ТЗР

70

69

23

25

01

Амортизация произ-водственного  обо-рудования

25

02

Ремонт производст-венного оборудова-ния

25

03

Эксплуатация  обо-рудования

25

04

Содержание  аппара-та управления

25

05

Содержание  прочего цехового персонала

90000

31500

121500

25

06

Амортизация зданий, сооружений, инвентаря

25

07

Содержание  зданий, сооружений, инвентаря

25

08

Охрана труда

25

09

Прочие расходы

227

151779

152006

Итого по счету 25

227

90000

31500

151779

273506

Вид изделий

База распределения

(согласно учётной 

политике)

Общепроизводственные  расходы

Процент распределения

Сумма

Куртки

1008618

57,32

156773,63

Комбинезоны

745291

42,36

115857,14

Брак

5682,5

0,32

857,23

ИТОГО

1759591,5

Наименование  статьи

Кредитуемые счета

Оборот по кредиту  за месяц

71

10

10. ТЗР

23

02

70

69

Итого

1. Расходы на  управление:

-оплата труда  работников аппарата управления

-прочие расходы

2. Общехозяйственные  расходы:

- содержание  прочего хозяйственного персонала

- амортизация  основных средств

- содержание  и ремонт зданий, сооружений, инвентаря

3. Налоги, сборы  и отчисления

8800

800

51

21683

10000

110000

38500

11000

30483

10000

851

38500

Итого по сч. 26

8800

800

51

21683

10000

110000

38500

189834

Счёт

Варианты  1,2

Вариант 3

База распределения (согласно учетной политики)

Общехозяйственные расходы

Обще-

хозяйственные расходы

Процент распределения

Сумма

20-1

1078391,9

57,5

109154,55

Х

20-2

796854,56

42,5

80678,45

Х

90

Х

Х

Х

ИТОГО

1875246,46

100

189833

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на ме-сяц (оборот по дебету сч. 20-1)

Незавершённое

производство  на конец месяца (сальдо на  счете 20-1)

Фактическая производствен-

ная (цеховая)

себестоимость

выпуска (гр.2 +гр.3–гр.4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

2.Основная заработная  плата производственных рабочих

3.Страховые  взносы по основной заработной плате

производственных  рабочих

4.Общепроизводственные

расходы

5.Общехозяйственные

расходы*)

6.Прочие

80000

468618

400000

140000

156773,63

109154,55

2045,7

60000

488618

400000

140000

156773,63

109154,55

2045,7

Производственная (цеховая) себестоимость

1296591,88

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

1231762

Отклонение  фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

64829,88

Статьи затрат

Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1)

Затраты на месяц

(оборот по  дебету счёта 20-1)

Незавершённое

Производство  на конец месяца (сальдо на  счете 20-1)

Фактическая

производствен

ная (цеховая)

себестоимость

выпуска (гр.2+гр.3–гр.4)

1

2

3

4

5

1.Материалы

2.Основная заработная  плата

производственных  рабочих

3.Страховые  взносы по основной заработной плате

производственных  рабочих

4.Общепроизводственные

расходы

5.Общехозяйственные

расходы*)

6.Прочие

45000

340291

300000

105000

115857,14

80679,45

1512,03

75000

310291

300000

105000

115857,14

80679,45

1512,03

Производственная (цеховая) себестоимость

913339,62

Учетная оценка выпуска

Х

Х

Х

867672,64

Отклонение  фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки

Х

Х

Х

45666,98

Показатели

По учет-ной  оцен-ке, руб.

Отклонение  фактичес-кой себестоимости от учетной оценки, руб.

Фактичес-кая  себе-стоимость

1

2

3

4

Остаток готовой продук-ции на складе на начало месяца:     

 куртки  

 комбинезоны

600000

400000

+ 90000

+ 60000

690000

460000

Поступило на склад гото-вой продукции за месяц:  

 куртки

комбинезоны

1231762

867672,64

+64829,88

+45666,98

1296591,88

913339,62

Итого за месяц  с остатком:

куртки

комбинезоны

1831762

1267672,64

+154829,88

+105666,98

1986591,88

1373339,62

Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке:

куртки

комбинезоны

154829,88/1831762*100=8,45%

105666,98/1267672,64*100=8,33%

Отгружено готовой  продукции за месяц:    

куртки –  1900 шт.

комбинезоны – 1600 шт.

1169640

867920

+98834,58

+72297,74

1268474,58

940217,74

Остаток готовой  продукции на конец месяца: 

куртки

комбинезоны

662122

399752,64

+55995,3

+333669,24

718117,3

433121,88

№ счета

Наименовнаие  счетов

Сальдо на 01.01.20ХХ

Обороты за месяц

Сальдо на 01.02.20ХХ

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

7396600

757000

640000

7513600

02

Амортизация основных средств

2200000

90000

100000

2210000

04

Нематериальные  активы

55537

101000

156537

08

Вложения во внеоборотные активы

858000

858000

05

Амортизация нематериальных активов

10000

550

10550

10

Материалы

338000

663700

834982,5

166717,5

10.ТЗР

Транспортно-заготовительные  расходы по прочим материалам

2000

46000

2649

45351

19

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

289278

289278

20

Основное производство

118650

118650

20-1

Основное производство - куртки

80000

1276591,88

1296591,88

60000

20-2

Основное производство - комбинезоны

45000

943339,62

913339,62

75000

23

Вспомогательное производство

173462

173462

25

Общепроизводственные  расходы

273506

273506

26

Общехозяйственные расходы

189834

189834

28

Брак в производстве

6557,73

6557,73

43-1

Готовая продукция - куртки

600000

1296591,88

1268474,58

628117,3

43-2

Готовая продукция - комбинезоны

400000

913339,62

940217,74

373121,88

44

Расходы на продажу

6400

6400

50

Касса

10000

707200

709000

8200

51

Расчетные счета

4906666

3653042

4169070

4390638

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1100000

2826930

1763038

36108

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

600000

3288660

3623342

265318

66

Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам

500000

1700

501700

68

Расчеты по налогам  и сборам

1000

1000

68-1

Расчеты по налогам  и сборам - по НДС

100000

389278

585558

296280

68-2

Расчеты по налогам  и сборам - по налогу на доходы физических лиц

100000

100000

107036

107036

68.4

Расчеты по налогам  и сборам - по налогу на прибыль

97301,94

97301,94

69-11

Расчеты по страховым  взносам, уплачиваемым в Фонд социального  страхования

40000

49000

29116

20116

69-12

Расчеты по страховым  взносам по обязательному страхованию  от несчастного случая и профессиональным заболеваниям

8000

8000

10040

10040

69-2

Расчеты по страховым  взносам по обязательному пенсионному  страхованию

224000

224000

261040

261040

69-3

Расчеты по страховым  взносам, уплачиваемым в Фонд медицинского страхования

28800

28800

51204

51204

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

700000

810036

1013400

903364

71

Расчеты с подотчетными лицами

5000

9000

14000

76

Расчеты м разными  дебиторами и кредиторами

22000

683640

163340

498300

80

Уставный капитал

5000000

5000000

82

Резервный капитал

402203

402203

83

Добавочный  капитал

1000000

1000000

84

Нераспределенная  прибыль

3003800

400,00

3003400

90

Продажи

3288660

3288660

91

прочие доходы и расходы

635598

635598

99

Прибыли и убытки

182699,94

571907,68

389207,74

14438803

14438803

24889194,67

24889194,67

14299550,68

14299550,68

001

Арендованные  основные средства

500000

500000

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

Организация ____________________________________ по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности __________________________________ по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности _____________

_________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)

по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)______________________________________________________

Пояснения (1)

Наименование  показателя (2)

На .……..

20___ г. (3)

На 31 декабря

2__ г. (4)

На 31 декабря

2___ г. (5)

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные  активы

146

45

Результаты  исследований и разработок        

Основные средства 

5304

5197

Доходные вложения в материальные ценности   

Финансовые  вложения                         

Отложенные  налоговые активы                 

Прочие внеоборотные активы                  

Итого по разделу I                          

5450

5242

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

1467

1465

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность                   

764

605

Финансовые  вложения                         

Денежные средства                           

4399

4917

Прочие оборотные  активы                     

Итого по разделу II                         

6630

6987

БАЛАНС

12080

12229