Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Октября 2011 в 22:44, контрольная работа
Бухгалтерский учет в обществе возник не по чьей-то прихоти, а вследствие самых насущных нужд: нельзя вести хозяйство без меры, веса, счета, не сопоставляя доходы с расходами, не добиваясь превышения первых над вторыми. Это было важно всегда, во все времена и общественно-экономические формации.
Введение
1. Понятие балансовых отчетов, схемы их построения в международной и российской практике
2. Теория органического баланса, его содержание в трудах Ф.Шмидта.
3. Практическое задание
Список литературы
Строим промежуточный ликвидационный баланс
Промежуточный ликвидационный баланс
| АКТИВ | ПАССИВ | |||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма | |
| Конкурсная масса | ||||
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | |||
| Нематериальные активы | 60000 | Уставный капитал | 99530 | |
| Основные средства | 110680 | Добавочный капитал | ||
| Незавершенное строительство | 42768 | Резервный капитал | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 17200 | Непокрытый убыток до момента открытия конкурсного производства | (508790) | |
| Непокрытый убыток на момент составления промежуточного ликвидационного баланса | (45305) | |||
| Итого по разделу | 230648 | Итого по разделу | (454565) | |
| Оборотные активы | Обязательства | |||
| Запасы | 561267 | Вне очереди | 12300 | |
| сырье и материалы | 68258 | |||
| готовая продукция | 493009 | Первой очереди | --- | |
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| Дебиторская задолженность, в т.ч. | 200680 | Второй очереди | 437380 | |
| дебиторская задолженность организаций с неустойчивым финансовым положением | ||||
| Краткосрочные финансовые вложения | Третьей очереди | 421780 | ||
| Денежные средства | 6200 | Четвертой очереди | 581900 | |
| Итого по разделу | 768147 | |||
| Итого по разделу | 1453360 | |||
| Расходы на конкурсное производство | ||||
| Итого по разделу | ||||
| БАЛАНС | 998795 | БАЛАНС | 998795 | |
Журнал хозяйственных операций №2
| Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| Реализованы основные средства | 110680
19922,40 130602,40 130602,40 |
91.2
91.2 62 51 |
01
68 91.1 62 |
| Реализовано оборудование к установке | 42768
7698.24 50466,24 50466,24 |
91.2
91.2 62 51 |
07
68 91.1 62 |
| Реализованы материалы | 37500
30758 5536,44 36294,44 36294,44 |
91.2
91.2 91.1 62 51 |
10
10 68 91.1 62 |
| Реализованы товары | 493009
88741,62 581750,62 581750,62 |
90
90 62 51 |
41
68 90 62 |
| Реализованы финансовые вложения | 16200
1000 118 1118 1118 |
91.2
91.2 91.2 62 51 |
58
58 68 91.1 62 |
| Реализованы нематериальные активы, сделаем предположение что это товарный знак или НИОКР | 60000
10800 70800 70800 |
91.2
91.2 62 51 |
04
68 91.1 62 |
| Взыскана дебиторская задолженность | 200680 | 51 | 62 |
| Погашен долг по коммунальным платежам | 12300 | 60 | 51 |
| Выплачена конкурсному управляющему | 30000 | 76 | 51 |
| Выплачена
заработная плата
Через кассу В кассе есть остаток 700р |
406680
407380 |
50
70 |
51
50 |
| Погашена задолженность перед бюджетом, с учетом НДС от реализации | 448396,7 | 68 | 51 |
| Погашена задолженность перед внебюджетными фондами | 106200 | 68 | 51 |
| Остаток
денежных средств
составляет 68134,3 перед
выплатой кредиторам
четвертой очереди,
поэтому сумма распределяется
пропорционально задолженности
111800+417500+52600=581900= | |||
| Долгосрочный
кредит банку
111800*19,2% |
14138 | 67 | 51 |
| Задолженность
поставщикам
417500*71,75% |
52833 | 60 | 51 |
| Прочие
кредиторы
52600*9,05% |
6664 | 76 | 51 |
| Списан добавочный капитал на счет уставного капитала | 89530 | 83 | 80 |
| Финансовый результат по итогам | 99005 | 84 | 99 |
| Переносим убыток в счет уставного капитала | 607795 | 80 | 84 |
Итоговая оборотно-сальдовая ведомость
| Начало | Оборот | Конец | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 | 110 680,0 | 110 680,0 | 0,0 | |||
| 02 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 04 | 60 000,0 | 60 000,0 | 0,0 | |||
| 05 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 07 | 42 768,0 | 42 768,0 | 0,0 | |||
| 10 | 68 258,0 | 68 258,0 | 0,0 | |||
| 14 | 0,0 | |||||
| 16 | 0,0 | |||||
| 19 | 0,0 | |||||
| 41 | 493 009,0 | 493 009,0 | 0,0 | |||
| 42 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 44 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 50 | 700,0 | 406 680,0 | 407 380,0 | 0,0 | ||
| 51 | 5 500,0 | 1 071 711,0 | 1 077 211,0 | 0,0 | ||
| 58 | 17 200,0 | 17 200,0 | 0,0 | |||
| 59 | 0,0 | |||||
| 60 | 429 800,0 | 65 133,0 | 364 667,0 | |||
| 62 | 200 680,0 | 871 031,0 | 1 071 711,0 | 0,0 | ||
| 63 | 0,0 | |||||
| 67 | 111 800,0 | 14 138,0 | 97 662,0 | |||
| 68 | 315 580,0 | 448 396,0 | 132 816,0 | 0,0 | ||
| 69 | 106 200,0 | 106 200,0 | 0,0 | |||
| 70 | 407 380,0 | 407 380,0 | 0,0 | |||
| 76 | 82 600,0 | 36 664,0 | 45 936,0 | |||
| 80 | 10 000,0 | 607 795,0 | 89 530,0 | -508 265,0 | ||
| 83 | 89 530,0 | 89 530,0 | 0,0 | |||
| 84 | 508 790,0 | 99 005,0 | 607 795,0 | 0,0 | ||
| 90.1 | 0,0 | 581 751,0 | 581 751,0 | 0,0 | ||
| 90.2 | 0,0 | 493 009,0 | 493 009,0 | 0,0 | ||
| 90.3 | 0,0 | 88 742,0 | 88 742,0 | 0,0 | ||
| 90.9 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | |||
| 91.1 | 188 519,0 | 477 800,0 | 289 281,0 | 0,0 | ||
| 91.2 | 233 824,0 | 342 981,0 | 576 805,0 | 0,0 | ||
| 91.9 | 45 305,0 | 99 005,0 | 53 700,0 | 0,0 | ||
| 94 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 97 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 98 | 0,0 | 0,0 | ||||
| 99 | 45 305,0 | 53 700,0 | 99 005,0 | 0,0 | ||
| Итого | 1 786 714,0 | 1 786 714,0 | 6 360 651,0 | 6 360 651,0 | 0,0 | 0,0 |
Окончательный ликвидационный баланс
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Конкурсная масса | |||
| Внеоборотные активы | Капитал и резервы | ||
| Нематериальные активы | Уставный капитал | (508265) | |
| Основные средства | Добавочный капитал | ||
| Незавершенное строительство | Резервный капитал | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | Непокрытый убыток до момента открытия конкурсного производства | ||
| Непокрытый убыток на момент окончательного ликвидационного баланса | |||
| Итого по разделу | Итого по разделу | (508265) | |
| Оборотные активы | Обязательства | ||
| Запасы | Вне очереди | ||
| сырье и материалы | |||
| готовая продукция | Первой очереди | ||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| Дебиторская задолженность | Второй очереди | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | Третьей очереди | ||
| Итого по разделу | Четвертой очереди | 508265 | |
| Расходы на конкурсное производство | |||
| Итого по разделу | |||
| Экспертиза, оценка, вознаграждение конкурсному управляющему | |||
| Итого по разделу | |||
| БАЛАНС | 0 | БАЛАНС | 0 |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский кодекс РФ.
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ
от 21.11.1996 г.
3.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26.10.2002 г.
4.Приказ Министерства финансов РФ «О Методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности» № 112 от 30.12.1996 г.
5.Приказ Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 67н от 22.07.2003 г.
6.Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Бухгалтерская отчетность организации” (ПБУ 4/99)» № 43н от 06.07.1999 г.
7.Бреславцева, Н. А. Балансоведение / Н. А. Бреславцева, И. Н. Богатая, С. В. Романова. – Ростов н/Д : Феникс, 2004. – 480 с
8. Булгакова С.В. Основы балансоведения : учеб. пособие / С. В. Булгакова. – Воронеж: Воронеж, госуниверситет, 2005. - 92 с.
9. Дымова И.А. Бухгалтерская отчетность и принципы ее составления в соответствии с международными стандартами: Методика трансформации. - М.: Совр. экономика и право, 2001
10. Жилинская, Л. Ф. История развития бухгалтерского учета, анализа и аудита / Л. Ф. Жилинская, Т. А. Жилинская. – М.: Современная школа, 2008. – 392 с.
11. Йорг Бетге. Балансоведение. М., «Бухгалтерский учет», 2000г
12. 3аббарова О.А. Балансоведение: учебное пособие / О.А. 3аббарова. - М.: КНОРУС, 2009. - 256 с.
13. С.А.Пресняков ЛИКВИДАЦИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ/ Пресняков С.А. - М: Налоговый вестник, 2009. – 124с.
14. Лупикова, Е. В. История бухгалтерского учета / Е. В. Лупикова. – М.: КноРус, 2009. – 256 с.
15. Медведев, М. Ю. Бухгалтерский словарь / М. Ю. Медведев. – М. : ТК Велби, Издательство Проспект, 2007. – 488 с.