Аудиторская проверка налога на прибыль

 

2.2.2. За  выполнение  работ,  указанных  в п. 2.1. настоящего  Договора, Заказчик обязуется уплатить Исполнителю вознаграждение в размере 30 000 рублей не позднее 10 (десяти) рабочих дней после выдачи аудиторского заключения на руки Заказчику. Оплата производится путем перечисления денежных средств в рублях РФ на расчетный счет Исполнителя, указанный в настоящем договоре.

3. Изменение  и досрочное прекращение  договора:

3.1. Настоящий  договор может быть изменен  и/или дополнен  сторонами   в период его действия на  основе их взаимного согласия  или при  наличии объективных  причин, вызвавших такие действия сторон, предусмотренных Гражданским законодательством РФ.

3.2. Любые   соглашения  сторон  по  изменению   и/или  дополнению  условий  настоящего договора имеют   силу  в  том  случае,  если  они   оформлены в письменном  виде,  подписаны  сторонами  договора  и  скреплены  печатями сторон.

3.3. Непредставление   Исполнителю  по   его   запросу   хотя   бы   части  бухгалтерской, финансово-банковской  документации  и  иной   информации  в сроки, предусмотренные договором,  служит правовым основанием  для продления  Исполнителем  срока  исполнения  работ,   указанного в  п.п. 2.1.1. настоящего договора.

3.4. Настоящий  договор может быть расторгнут  сторонами  в период его  действия на основе их взаимного  согласия или при  наличии  объективных причин, вызвавших такие  действия сторон, предусмотренных Гражданским законодательством РФ.

3.5. В случае  изменения наименования, организационно-правовой  формы, руководителя, реквизитов  стороны договора, она обязана  в 10 - дневный срок после изменения сообщить об этом письменно другой стороне по адресу, указанному в договоре.

4. Срок  действия договора:

4.1. Настоящий   договор  вступает  в  силу  со  дня   подписания его  сторонами, с которого и становится  обязательным для  сторон,  заключивших его.  Условия  настоящего  договора  применяются  к  отношениям   сторон, возникшим только после заключения настоящего договора.

4.2. Настоящий  договор действует  до момента  окончания исполнения сторонами  своих обязательств по нему.  

5. Ответственность  сторон договора и порядок разрешения споров:

5.1. Сторона договора, имущественные интересы  или   деловая  репутация которой  нарушены в результате неисполнения  или  ненадлежащего  исполнения  обязательств  по  договору  другой  стороной,  вправе  требовать   полного возмещения причиненных ей этой стороной убытков, под которыми  понимаются расходы, которые сторона, чье право нарушено,  произвела  или  произведет для восстановления своих прав  и  интересов  (реальный  ущерб),  а  также неполученные доходы, которые эта сторона получила бы при обычных условиях делового оборота, если бы ее права и интересы не были нарушены (упущенная выгода).

5.2. Споры, которые  могут возникнуть при исполнении  условий настоящего договора, стороны    будут  стремиться  разрешать   дружеским   путем в порядке досудебного разбирательства: путем переговоров, обмена  письмами, телеграммами, факсами и др. При этом каждая из сторон вправе претендовать на наличие у нее в письменном  виде  результатов разрешения  возникших вопросов.

 

3. При недостижении взаимоприемлемого решения стороны  вправе  передать спорный  вопрос на  разрешение  в  судебном  порядке  в  Арбитражный суд г.Москвы.

6. Конфиденциальность:

6.1 Данные полученные  Исполнителем от Заказчика являются  конфиденциальными и не подлежат  разглашению третьим лицам.

7. Дополнительные  условия: 

7.1. Настоящий  договор заключается в двух  экземплярах, причем все экземпляры  имеют равную юридическую силу.

8.Реквизиты  сторон:

Исполнитель: ЗАО «Омск-аудит»	Заказчик: ООО  «Паритет»
ОГРН:1084632004965	ОГРН:1514832004965
ИНН:5926033354	ИНН:9924844459
644021, г.Омск, Скозной проезд, д.45	121251, г.Москва, ул.Дежнева,  д.55
Тел:(3812)33-81-24	Тел: (095)954-55-34
р/с4070281040000002458	р/с5070235640000002458
В АКБ «Иртыш»  г.Омск	В АКБ «Банк  Москвы» г.Москва
БИК042583589 к/с30101810000000589	БИК040549724 к/с50101892000000574
_________________В.И.Табачников	___________________ М.Г.Тяжелов
м.п.	м.п.

 

 

 

 

 

 

Расчет  планируемого аудиторского риска

АР=НР*РСК*РН

Неотъемлемый  риск =100%

Риск средств  контроля =45%

Риск необнаружения =15%

АР=1*0,45*0,15=0,0675=6,75%

 

Расчет  планируемого уровня существенности

Единый уровень  существенности=700 т.р.

Доля аудируемого  показателя в балансе за год=1300*100/665600=0,1953%

Уровень существенности по налогу на прибыль = (700/2)*0,1953/100 = 0,683 т.р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Общий план аудиторской  проверки налога на прибыль организации.

Проверяемая организация	ООО «Паритет»
Период проверки	С 06.01.11  по 20.01.11
Число человеко-часов	112
Руководитель  аудиторской группы	Федорова А.И.
Состав аудиторской группы	3 человека (Семенов  А.И, Аносова А.А., Тимофеева А.И.)
Планируемый аудиторский  риск	6,75%
Планируемый уровень  существенности статьи	683,00 руб.

 

№ п/п	Планируемые виды работ по аудируемому участку	Период проведения	Исполнитель	Примечания
1	Оценка систем бухгалтерского и налогового учета, определение  основных факторов, влияющих на налоговые  показатели, анализ организации документооборота и изучение функций и полномочий служб, ответственных за исчисление и уплату налогов	06.01-10.01	Семенов А.И.	Выполнение процедур на данном этапе позволит установить степень соответствия применяемого организацией порядка налогообложения  нормам действующего законодательства.
2	Оценка правильности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль	11.01-13.01	Семенов А.И, Аносова А.А., Тимофеева А.И.
3	Проверка налоговой  отчетности организации	14.01-18.01	Тимофеева А.И., ., Аносова А.А.
4	Прогноз налоговых последствии  для организации в случаях  некорректного применения норм налогового законодательства	19.01-20.01	Федорова А.И

 

Руководитель аудиторской  организации                ________________________    Табачников В.И.

Руководитель аудиторской  группы,                        ____________________________Федорова А.И

имеющий право подписи  аудиторских

заключений от имени  аудиторской

организации

 Программа проверки  налога на имущество организации

Проверяемая организация	ООО «Паритет»
Период проверки	С 06.01.11  по 20.01.11
Число человеко-часов	112
Руководитель  аудиторской группы	Федорова А.И.
Состав аудиторской  группы	3 человека (Семенов  А.И,Аносова А.А., Тимофеева А.И.)
Планируемый аудиторский  риск	6,75%
Планируемый уровень  существенности статьи	683,00 руб.

  

№ п/п	Перечень аудиторских  процедур по проверке аудируемого участка	Период проведе-ния	Испонитель	Рабочие документы аудитора	Приме-чания
1	Анализ положений учетной  политики для целей налогообложения	06.01-10.01	Семенов А.И.	Учетная политика, Программа «1С»
2	Проверка определения  доходов по видам: выручка от оказания услуг (выполнения работ), выручка от реализации приобретенных товаров, выручка от реализации амортизируемого имущества, выручка от реализации имущественных  прав, выручка от реализации прав требований, выручка от реализации товаров, работ, услуг обслуживающими производствами и хозяйствами	11.01	Аносова А.А.	Отчет о прибылях и  убытках, регистры бухгалтерского и  налогового учета, оборотно -сальдовые  ведомости, первичная документация по счетам 62,44,76. акты выполненных работ  и товарно-транспортные накладные
3	Проверка определения доходы от сдачи имущества в аренду, курсовые и суммовые разницы, штрафы, пени, признанные должником по хозяйственным договорам, доходы от безвозмездно полученного имущества и имущественных  прав, доходы от списания кредиторской задолженности	12.01	Тимофеева А.И.	Отчет о прибылях и  убытках, регистры бухгалтерского учета, оборотно -сальдовые ведомости, первичная  документация по счетам 62,44,40.Договоры, акты передачи в аренду, решения  суда, вступившее в силу
4	Проверка определения  расходов по видам: материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные отчисления, суммы налогов и сборов, начисленные в установленном порядке, расходы на ремонт, обязательное и добровольное страхование работников и имущества, консультационные и информационные услуги, представительские расходы, расходы  на рекламу, командировочные расходы	13.01	Семенов А.И.	Отчеты о выполненной  работе в соответствии с договором, бухгалтерские записи, запросы и  подтверждения третьих лиц, акты, сметы, договоры
5	Проверка правильности переноса убытков прошлых лет	13.01	Тимофеева А.И.	Бухгалтерский баланс, регистры бухгалтерского учета
6	Проверка правильности определения доходов и расходов, не учитываемых при определении  налоговой базы	12.01	Аносова А.А.	Регистры бухгалтерского учета, бухгалтерские записи, запросы и подтверждения третьих лиц, акты, сметы, договоры
7	Проверка полноты и  своевременности уплаты организацией в бюджет налога на прибыль	14.01-18.01	Тимофеева А.И.,Аносова  А.А.	Отчет о прибылях и  убытках, налоговая декларация, банковские выписки и платежные поручения
8	Прогноз налоговых последствии  для организации	19.01-20.01	Федорова А.И.	Бухгалтерский баланс. Отчет о прибылях и убытках

 

Руководитель аудиторской  организации                ________________________    Табачников В.И.

Руководитель аудиторской  группы,                        ____________________________Федорова А.И

имеющий право подписи  аудиторских 

заключений от имени  аудиторской

организации

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАО «Омск-аудит»

ИНН 5926033354, Адрес:644021, г.Омск, Сквозной проезд, д.45.Тел./факс:3812)33-81-24, Р/с № 4070281040000002458 в АКБ «Иртыш» г.Омск, к/с № 30101810000000000589, БИК 042583589

____________________________________________________________________________

Исх.№ 438                                                                                                     20.01.11

 

Директору ООО  «Паритет»

Тяжелову М.Г.

ПИСЬМЕННАЯ  ИНФОРМАЦИЯ (ОТЧЕТ) АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ АУДИРУЕМОГО СУБЪЕКТА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ

 

 

    Глубокоуважаемый, Михаил Георгиевич!

    В  соответствии  с  договором  на оказание аудиторских услуг  № 21 от 06.01.11  нами  с  06.01.11  по  20.01.11   был  проведен  аудит  Вашей  организации   за период с 01.01.10  по 31.12.11 г.    Лицо, осуществлявшее аудит: ЗАО «Омск-аудит», Свидетельство о регистрации №365789 выдано 28.11.99 Регистрационной палатой. Лицензия на право осуществления аудиторской деятельности №002048 МФ РФ (выдана ЦАЛАК МФ РФ в соответствии с приказом МФ РФ №132 от 29.12.05 г. сроком на 5 лет)

    В  проведении    аудита   непосредственно   принимали   участие

следующие специалисты:

 

Федорова А.И.

Семенов А.И

Аносова А.А.

Тимофеева А.И.

 

Проверяемый экономический  субъект: ООО «Паритет»

Руководитель  организации:  директор Тяжелов М.Г.

Лицо, ответственное  за  подготовку  бухгалтерской  отчетности: главный бухгалтер Орлова В.Н.

 

Общая информация

 

    Аудиторская  проверка   имела  следующие   особенности  :

Осуществлялась  проверка:

- состояния  синтетического и аналитического  учета расчетов по налогу;

- формирования налоговой базы;

- определения  доходов и расходов, не учитываемых  при исчислении налоговой базы;

- отражения  текущих налоговых обязательств  перед бюджетом в бухгалтерской  и налоговой отчетности;

- отражения  сумм отложенных налогов в  бухгалтерской отчетности;

- классификации  и раскрытия в финансовой отчетности  с должной степенью детализации  информации о расходах, текущих  налоговых обязательствах, отложенных  налоговых активах и обязательствах;