Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 13:00, отчет по практике
ОАО Сегежский целлюлозно - бумажный комбинат, одно из старейших российских предприятий в своей отрасли. Комбинат находится на расстоянии 700 км. к северу от Санкт-Петербурга в городе Сегежа.
Комбинат был основан в 1939 году на берегу озера Выг, в центре республики Карелия приз ж.д. станции Сегежа. Вокруг комбината вырос город, с красивым названием Сегежа. В те годы комбинат производил крафт бумагу на самом мощном в Европе оборудовании. Сегежский комбинат стал крупнейшим производителем мешочной бумаги и бумажных мешков в России.
Дневник практики 3
1. Краткая характеристика предприятия 4
2. Анализ финансовых вложений в ОАО «Сегежский ЦБК» 7
3. Учет финансовых вложений на предприятии 12
4. Формирование плана и программы аудита учета финансовых вложений 16
Заключение 19
Приложения 23
Оценка надёжности контрольной среды
№ п/п | Фактор | Оценка фактора | ||
высокая | средняя | низкая | ||
1. | Стиль и основные принципы управления |
| + |
|
1.1. | Отношение руководства к предпринимательскому риску |
|
| + |
1.2. | Отношение руководства к бухгалтерскому учёту и отчётности |
| + |
|
1.3. | Приоритетность для руководства СВК |
| + |
|
1.4. | Готовность руководства к исправлению ошибок и нарушений | + |
|
|
2. | Организационная структура |
| + |
|
2.1. | Соответствие организационной структуры масштабу бизнеса |
| + |
|
Оценка процедур контроля
№ п/п | Вопрос к СВК | Оценка фактора | ||
высокая | средняя | низкая | ||
1. | Степень подотчетности одних учетных работников другим | + |
|
|
| Качество внутренних проверок и сверок данных |
| + |
|
| Порядок утверждения документов и осуществление контроля над ними |
|
| + |
| Качество сравнения результатов подсчета денежных средств, ценных бумаг и товарно-материальных запасов с бухгалтерскими записями (инвентаризация) |
| + |
|
| Качество сравнения данных, полученных из внутренних источников с внешними источниками информации | + |
|
|
| Проверка аналитических счетов и оборотных ведомостей и арифметической точности записей |
| + |
|
| Осуществление контроля над прикладными программами и средой компьютерных информационных систем |
|
| + |
| Ограничение прямого физического доступа к активам и записям |
|
| + |
Приложение 3
Программа аудита финансовых вложений
Проверяемая организация ОАО «Сегежский ЦБК»
Период проверки за 2011 год
Руководитель аудиторской группы Бондаренко Н.Н.
Состав аудиторской группы
Планируемый аудиторский риск
Планируемый уровень существенности 2%
Количество человеко-часов 100
№ п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудиторов |
1 | Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций | Один раз в год | Бондаренко Н.Н. Весельчак М.М. |
|
1.1 | Проверить, в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложения | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - выписки из протоколов - учетные регистры - учредительные документы организаций |
1.2 | Проверить в какой форме производились финансовые вложения: а)денежные средства (сч. 50, 51, 52) б)ценные бумаги (сч. 58) в)основные средства (сч. 01) г) материалы (сч. 10) д)нематериальные активы (сч. 04) е)продукция, товары, работы, услуги (сч. 41, 43 и др.) ж)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - выписки из протоколов - учетные регистры - учредительные документы организаций - приказы - выписки банков - расходные кассовые ордера - накладные на отпуск материальных ценностей - другие первичные документы |
1.3 | Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в денежной форме | Поквартально | Весельчак М.М. | - методики оценки - протоколы собраний учредителей - протоколы согласований по вкладам |
1.4 | Установить, в какой форме планируется получать доход: а)денежная (дивиденды, проценты) б)ценные бумаги в)основные средства г)материалы д)нематериальные активы е)продукция, работы, услуги ж)увеличение доли в уставном капитале з)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - выписки из протоколов |
1.5 | Выяснить, в какие сроки планируется получать доход: а)ежеквартально; б)ежегодно; в)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. |
|
1.6 | Проверка расчетов по доходам | Поквартально | Весельчак М.М. | - выписки банка - приходные кассовые ордера - накладные - акты |
1.7 | Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организаций | Поквартально | Весельчак М.М. | - формы отчетности |
2 | Аудит вложений в совместную деятельность | За год | Бондаренко Н.Н. Весельчак М.М. |
|
2.1 | Проверить, на какой срок осуществлялись вложения: а)более 12 месяцев б)до 12 месяцев
| Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - договор о совместной деятельности |
2.2 | Проверить, в какой форме производились финансовые вложения: а)денежные средства (сч. 50, 51, 52) б)ценные бумаги (сч. 58) в)основные средства (сч. 01) г) материалы (сч. 10) д)нематериальные активы (сч. 04) е)продукция, товары, работы, услуги (сч. 41, 43 и др.) ж)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - договор о совместной деятельности - учетные регистры |
2.3 | Установить, какими документами подтверждено получение вклада: а)авизо б)накладные в)квитанции к приходным ордерам г)иное | Поквартально | Сидоров С.С. | - первичные документы |
2.4 | Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в денежной форме | Поквартально | Сидоров С.С. | - методики оценки |
2.5 | Установить, в какой форме планируется получать доход: а)денежная (дивиденды, проценты) б)ценные бумаги в)основные средства г)материалы д)нематериальные активы е)продукция, работы, услуги ж)увеличение доли в уставном капитале з)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - договор о совместной деятельности
|
2.6 | Выяснить, как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельности | Поквартально | Сидоров С.С. |
|
2.7 | Выяснить, в какие сроки планируется получать доход от совместной деятельности: а)ежемесячно б)ежеквартально; в)ежегодно; г)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. |
|
2.8 | Проверить, возвращается ли переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельности | Поквартально | Бондаренко Н.Н. |
|
2.9 | Выяснить, каков порядок покрытия убытков от совместной деятельности | Поквартально | Весельчак М.М. |
|
|
|
|
|
|
2.10 | Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в совместную деятельность | Поквартально | Весельчак М.М. | - формы отчетности |
3 | Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектом на срок до 12 месяцев | За год | Бондаренко Н.Н. Весельчак М.М. |
|
3.1 | Проверить, в какой форме производилась выдача займов: а)денежные средства (сч. 50, 51, 52) б)ценные бумаги (сч. 58) в)основные средства (сч. 01) г) материалы (сч. 10) д)нематериальные активы (сч. 04) е)продукция, товары, работы, услуги (сч. 41, 43 и др.) ж)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н.
| - договор займа - учетные регистры - выписки банка - расходные кассовые ордера - накладные и т.д. |
3.2 | Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в денежной форме | Поквартально | Весельчак М.М. | - методики оценки - договор займа
|
3.3 | Установить, в какой форме планируется получать доход: а)денежная (дивиденды, проценты) б)ценные бумаги в)основные средства г)материалы д)нематериальные активы е)продукция, работы, услуги ж)увеличение доли в уставном капитале з)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н.
| - договор займа
|
3.4 | Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы | Поквартально | Весельчак М.М. | - формы отчетности |
4 | Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектом на срок более 12 месяцев | За год | Бондаренко Н.Н. Весельчак М.М. |
|
4.1 | Установить, в какие сроки планируется возврат займа | Поквартально | Бондаренко Н.Н.
| - договор займа |
4.2 | Проверить, в какой форме производилась выдача займов: а)денежные средства (сч. 50, 51, 52) б)ценные бумаги (сч. 58) в)основные средства (сч. 01) г) материалы (сч. 10) д)нематериальные активы (сч. 04) е)продукция, товары, работы, услуги (сч. 41, 43 и др.) ж)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н.
|
|
4.3 | Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в денежной форме | Поквартально | Весельчак М.М. | - методики оценки
|
4.4 | Установить, в какой форме планируется получать доход: а)денежная (дивиденды, проценты) б)ценные бумаги в)основные средства г)материалы д)нематериальные активы е)продукция, работы, услуги ж)увеличение доли в уставном капитале з)иное | Поквартально | Бондаренко Н.Н. | - договор займа |
4.5 | Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы | Поквартально | Весельчак М.М. | - формы отчетности |
Руководитель аудиторской организации
Руководитель аудиторской группы
Информация о работе Анализ финансовых вложений в ОАО «Сегежский ЦБК»