Анализ финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Декабря 2012 в 19:57, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:
• Исследование состояния банковской система России, ее значение и состояние на современном этапе;
• Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;

Оглавление

Введение
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях
1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка
1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов ОАО «СКБ-банк»
2.1 Краткая характеристика банка ОАО «СКБ-банк»
2.2 Анализ доходов и расходов банка
2.3 Анализ показателей рентабельности банка
Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке
3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка
3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8

Скачать в ZIP (123.16 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

АДКБ11.doc

— 598.00 Кб (Скачать)

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

  • экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
  • структурный анализ;
  • оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
  • выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;
  • сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

  1. Финансовые результаты деятельности ОАО «СКБ-банк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
  2. Рентабельность проводимых банковских операций снизилась;
  3. За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

ОАО «СКБ-банк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

  • Необходимо увеличить собственный капитал;
  • Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
  • Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

ОАО « СКБ-банк банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

 

Список литературы

 

    1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.
    2. План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
    3. Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240 с.
    4. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
    5. Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
    6. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
    7. Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
    8. Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. - М.:КНОРУС, 2005.-256с.
    9. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002. – 152 с.
    10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. - М.: Логос, 2005. – 368 с.
    11. Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. - М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
    12. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2004. – 256 с.
    13. Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. - М.: Стаус, 2006. – 556 с.
    14. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
    15. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С.22-25.
    16. Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. - СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
    17. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.
    18. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С.2-5.
    19. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. - 2003. - №17 (131) - С.57-69.
    20. Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) - С.52-58.
    21. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
    22. Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. - М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
    23. Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. - М.: Новое знание, 2004. - 336с.
    24. Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. - №7. - С.46-51
    25. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
    26. Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
    27. Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.
    28. Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.
    29. Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. - с.112.
    30. Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru
    31. Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка - М.: Экзамен, 2000 г. - 224с.
    32. Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. - 2003. - №7. - С.2-9
    33. Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61
    34. Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. - М.: Издательская группа «БДЦ - пресс», 2003. – 168 с.
    35. Максютов А.А. Основы банковского дела. - М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
    36. Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. - М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. – 304 с.
    37. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
    38. Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. - 2004.-№4 - С.10-24
    39. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. - М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320 с.
    40. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.

 

Приложение 1

 

Таблица 3 - Состав операционных и неоперационных доходов 

Операционные доходы коммерческого банка

1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)

1. Проценты, полученные  по предоставленным кредитам (срочным) 

2. Проценты, полученные  за кредиты, не уплаченные в  срок (за просроченные)

3. Полученные просроченные проценты

4. Проценты, полученные  от прочих размещенных средств 

5. Проценты, полученные  по открытым счетам 

6. Проценты, полученные  по депозитам, включая депозиты "овернайт", и иным размещенным  средствам 

2. Доходы, полученные  от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)

1. Процентный доход  от вложений в долговые обязательства 

2. Процентный доход  по векселям 

3. Дисконтный доход  по векселям 

4. Доходы от перепродажи  (погашения) ценных бумаг 

5. Дивиденды, полученные от вложений в акции

6. Другие доходы, полученные  от операций с ценными бумагами 

3. Доходы, полученные  от операций с иностранной  валютой и другими валютными  ценностями (балансовый счет второго  порядка) 

1. Доходы, полученные  от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

2. Доходы от переоценки  счетов в иностранной валюте

4. Восстановление сумм  со счетов фондов и резервов

1. На возможные потери  по ссудам 

2. Под возможное обесценение  ценных бумаг

3. По другим операциям

5. Комиссии полученные

1. По кассовым операциям

2. По операциям инкассации

3. По расчетным операциям

4. По выданным гарантиям

5. По другим операциям

6. Другие операционные  доходы

1. От проведения операций  по доверительному управлению  имуществом 

2. От проведения операций с опционами

3. От проведения форвардных  операций 

4. От проведения фьючерсных  операций 

5. От проведения операций  СВОП 

6. От операций с  драгоценными металлами

Неоперационные доходы банка

1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)

1. Дивиденды, полученные  за участие в хозяйственной  деятельности 

2. Дивиденды, полученные  за участие в уставном капитале 

2. Штрафы, пени, неустойки  полученные (балансовый счет второго  порядка) 

3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)

От выбытия (реализации) имущества кредитной организации 

От списания кредиторской задолженности 

От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных  и других расходов

От доставки банковских документов (кроме инкассации)

От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей 

От сдачи имущества  в аренду

От проведения факторинговых, форфейтинговых операций

От оказания услуг  финансовой аренды (лизинга)

Доходы по кредитным  операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году

Другие доходы прошлых  лет, выявленные в отчетном году

Доходы, полученные за обработку  документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг 

Другие доходы

Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль


 

 

Приложение 2

 

Таблица 63 – Состав операционных расходов коммерческого банка

Операционные расходы  банка

1. Проценты, уплаченные  за привлеченные кредиты

1. Проценты, уплаченные  за полученные кредиты (срочные)

2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам

3. Уплаченные просроченные  проценты

2. Проценты, уплаченные  юридическим лицам по привлеченным  средствам

1. Проценты, уплаченные  по открытым счетам-клиентам

2. Проценты, уплаченные  по депозитам

3. Проценты, уплаченные  по прочим привлеченным средствам

3. Проценты, уплаченные  физическим лицам по депозитам

1. Проценты, уплаченные  по депозитам

Итого процентных расходов

4. Расходы по операциям  с ценными бумагами

1. Расходы по выпущенным  ценным бумагам

2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами

5. Расходы по операциям  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями

1. Расходы по операциям  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями

2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной  валюте

6. Расходы на содержание  аппарата

7. Другие расходы

1. Отчисления в фонды  и резервы

2. Комиссия уплаченная

3. Другие операционные  расходы

4. Другие произведенные  расходы, из них лишь расходы 

  • По операциям с драгоценными металлами
  • По операциям доверительного управления имуществом
  • По проведению операций с опционами
  • По форвардным операциям
  • По фьючерсным операциям
  • По операциям СВОП

Итого непроцентных расходов


 

 

Приложение 3

Таблица 9. Оценочные показатели финансового состояния коммерческого банка

Название показателя и его код

Формула расчета показателя

Интерпретация показателя

Коэффициенты  надежности

Генеральный показатель надежности (К1.1)

Ск/Ра, где Ск –собственный капитал, Ра- рисковые активы

Показывает насколько  вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка

Коэффициент масштаба операций (К1.2)

Ск/Ос, где Ск- собственный  капитал, Ос- суммарные обязательства

Показывает масштаб, осуществляемый банком операций

Коэффициент доли прибыли в капитале (К1.3)

(Ск-Уф)/Ск, где Ск- собственный  капитал, Уф- уставный фонд

Показывает, какая часть  банковского капитала сформирована за счет прибыли

Коэффициенты  ликвидности

Коэффициент мгновенной ликвидности (К2.1)

Ал/Одв, где Ал- ликвидные  активы, Одв- обязательства до востребования

Показывает, насколько  банк использует клиентские деньги в  качестве кредитных ресурсов

Коэффициент доли первого требования (К2.2)

Ал/Ос, где Ал- ликвидные  активы, суммарные обязательства

Показывает, какую часть  суммарных обязательств банк может вернуть по первому требованию клиентов

Коэффициент масштабов  риска (К2.3)

Ал/Вб, где Ал- ликвидные  активы, Вб- валюта баланса

Показывает долю ликвидных  активов в общей сумме активов  и характеризует масштаб принимаемых  банком рисков

 

 

 

Коэффициент рентабельности

Рентабельность пассивов (3.1)

Пр/Ос, где Пр- чиста  прибыль, Ос- суммарные обязательства

Характеризует эффективность  использования привлеченных банков ресурсов

Рентабельность работающих активов (К3.2)

Пр/Ар, где Пр- прибыль, Ар- работающие активы

Показывает эффективность операций

Рентабельность собственного капитала (К3.3)

Пр/Ск, где Пр- прибыль, Ск- собственный капитал

Показывает эффективность  использования собственного капитала

Рентабельность активов (К3.4)

Пр/Вб, где Пр- прибыль, Вб- валюта баланса

Показывает эффективность  использования всех ресурсов

Коэффициент качества активов

Коэффициент использования активов (К4.1)

Ар/Вб, где Ар- работающие активы, Вб- валюта баланса

Показывает, в какой  мере банк использует имеющиеся у  него ресурсы для получения дохода

Коэффициент активности на рынке кредитов (К4.2)

Кко/Ар, где Кко- кредиты, выданные коммерческим организациям, Ар- работающие активы

Показывает активность банка на рынке кредитных услуг

Коэффициент деловой  активности (4.3)

Об/ВБ, где Об- обороты по всем балансовым счетам банка, ВБ- валюта баланса

Характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком. Нормальное значение данного показателя от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке (деятельность банка носит спекулятивный характер). Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке, является значение коэффициента меньше 10.

Коэффициент качества пассивов

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К5.1)

(Ос-Одв)/Ос, где Ос- суммарные  обязательства, Одв- обязательства  до востребования

Характеризует стабильность ресурсной базы, которую обеспечивают долгосрочные обязательства

Коэффициент влияния  краткосрочных банковских кредитов (К5.2)

(Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные  обязательства, МБКп- полученные  межбанковские кредиты

Показывает зависимость  ресурсной базы банка от рынка  краткосрочных банковских кредитов

Коэффициент масштаба клиентской базы (К5.3)

(Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства

Показывает долю расчетных  и текущих счетов в привлеченных ресурсах

Информация о работе Анализ финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях