Статутний капітал банку, його суть та порядок формування

МІНІСТЕРСТВО  ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ

Київський національний університет будівництва і архітектури

 

 

 

Кафедра економіки  будівництва

 

 

Реферат на тему:

«Статутний капітал банку, його суть та порядок формування.»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Виконала:

ст. СТФ, гр. ЕК-51

Омельченко М.В.

Перевірив:

Скрипченко І.О.

 

Київ

2012

Зміст

1. Вступ……………………………………………………………………..……....3
2. Перелік питань…………………………………………………………………..4
3. І. Статутний капітал банку та  його суть. Дослідження ролі статутного капіталу у формування власного капіталу банку……………………………..5
4. ІІ. Призначення та механізм формування статутного капіталу банку……...14
5. Висновки………………………………………………………………………..28
6. Література………………………………………………………………………29

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

Власний капітал банку  є одним із найважливіших показників, які характеризують фінансову стійкість банку та його здатність до подальшого розвитку. Зміцнення ресурсної бази вітчизняної банківської системи, інтеграція її у світову спільноту значною мірою залежатимуть від зростання обсягів власного капіталу банків, зокрема такого його важливого складника, як статутний капітал.

Проблема формування власного капіталу банків досліджувалась як вітчизняними, так і зарубіжними  економістами. Серед них можна  виділити роботи О. В. Васюренка, В. В. Кисельова, А. М. Мороза, Ф. Мишкіна, П. Роуза та інших. Незважаючи на такі дослідження, що стосуються формування власного капіталу банків, доцільно й надалі продовжувати наукові та практичні пошуки у цьому напрямку, оскільки зазначена проблема й дотепер є однією з найактуальніших.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Перелік питань

 

Метою нашого вивчення є  розгляд окремих питань, пов’язаних із статутним капіталом банку  та обґрунтування деяких шляхів удосконалення  його формування на підставі аналізу  наявної практики в Україні. Основним завдання цього реферату є уточнення терміна «статутний капітал банку», його суть; порядок формування; дослідження ролі статутного капіталу у формування власного капіталу банку; розроблення пропозицій щодо удосконалення формування власного капіталу через найважливіший його складник – статутний капітал.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

І. Статутний  капітал банку та  його суть. Дослідження  ролі статутного капіталу у формування власного капіталу банку.

 

На сьогодні в юридичній  та економічній літературі немає  єдиного, позбавленого розбіжностей  і вад, визначення поняття «статутний капітал». Так, деякі економісти трактують статутний капітал як «кошти, що внесені акціонерами банку шляхом придбання його акцій». За іншим визначенням статутний капітал – це «сукупність вкладів (у грошовому виразі) учасників (власників) у майно підприємств для забезпечення його діяльності в розмірах, визначених установчими документами». У Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 2 «Баланс», затверджено наказом Міністерством фінансів України від 31 березня 1999 року №87, зазначається, що «у статті «Статутний капітал» наводиться зафіксована в установчих документах загальна вартість активів , які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства». Згідно зі статтею 87 Господарського кодексу України «сума вкладів засновників та учасників господарського товариства становить статутний фонд товариства». Ці визначення мають такі вади. По-перше, не можна пов’язувати поняття «статутний капітал» лише з однією організаційно-правовою формою діяльності, такою як акціонерна. Банки, зокрема, можуть створюватися й у формі товариств з обмеженою відповідальністю або кооперативного банку. По-друге, з огляду бухгалтерського обліку статутний капітал є пивним рахунком, а тому відбиває право власності на майно, джерела його формування (створення), а не саме майно, отримане підприємством і контрольоване ним та обліковуване на активних рахунках. Отже, неприпустимо ототожнювати поняття «статутний капітал підприємства» з поняттям «майно підприємства». По-третє, мінімальний розмір статутного капіталу визначається засновницькими документами з урахуванням вимог чинного законодавства України. По-четверте, не простежується мета та призначення створення статутного капіталу.

Не вдаючись до аналізу  інших поглядів на поняття «статутний капітал», наведемо визначення, яке, на нашу думку, найповніше відбиває суттєві риси статутного капіталу та забезпечує чіткість розгляду порядку його формування: статутний капітал являє собою вартість вкладів учасників (засновників, акціонерів) банку, внесених з метою формування його активів для початку чи подальшої банківської діяльності, а також гарантування інтересів вкладників і кредиторів банку.

Багатофункціональне призначення  власного капіталів банків робить його неоднорідним за своїм складом. Найважливішою часткою власного капіталу банку є його статутний капітал, місце якого у власному капіталі банківської системи України характеризують дані табл. 1.1.

Наведені дані в табл.1. виявляють збільшення питомої ваги статутного капіталу у балансовому  власному капіталі. Упродовж аналізованого періоду відбувається постійне збільшення розміру як балансованого капіталу, так і статутного. Причому їхні темпи зростання істотно різняться, особливо в розрізі валют. Так, обсяг балансованого власного капіталу у гривні збільшився в 4,1 разу а в доларовому еквіваленті – в 1,4 разу. Відповідне збільшення статутного капіталу становило: у гривні – 7,4 рази, у доларах США – 2,6 рази,  в євро – 2,7 рази. Це пояснюється, зокрема, не лише втратою під час фінансової кризи 1998 року третини власного капіталу, а й девальвацією національної валюти. Так, якщо офіційний середній курс гривні щодо долара США та євро, встановлений НБУ, становив у 1999 році відповідно 4,1304 грн. та 4,3933 грн., то у 2003-му – відповідно 5,3327 грн. та 6,0244 грн.

 

Таблиця 1.1. Статутний капітал банківської системи України*

Показник	1996	1997	1999	2001	2003
Балансовий власний  капітал  млн.грн.    млн. дол. США	3156 1671	3971 2019	5878 1127	7854 1482	1282 2416
Статутний капітал ** млн.грн.    млн. дол. США євро ***	1098 581 453	1560 821 743	2914 559 556	4576 864 980	8116 1522 1218
Питома вага статутного капіталу у балансовому власному капіталі, %	34,8	39,3	49,6	58,3	63,0

 

*Складено за даними: Бюлетеня НБУ. – 2004.- №3.-С. 146-150

**До 2003 року – сплачений статутний капітал.

***До 1999р. – ЕКЮ.

Характеризуючи структуру  власного капіталу банків України, слід звернути увагу на місце в ньому  статутного капіталу за групами банків (табл. 1.2).

 

Таблиця 1.2. Питома вага статутного капіталу груп банків у балансовому власному капіталі банків України, %*

Показник	1.01.2000	1.01.2001	1.01.2002	1.01.2003	1.01.2004
Банківська система	51,7	59,8	57,8	60,1	63,0
У тому числі:
I група (найбільші банки)	32,0	36,1	40,0	41,7	53,9
II група (великі банки)	52,3	69,9	46,0	70,3	62,9
III група (середні банки)	74,8	74,5	65,0	64,0	62,1
IV група (малі банки)	130,9	86,8	77,4	78,8	76,8

 

*Розраховано за даними: Вісник НБУ. – 2000. - №3. – С. 31-34; 2001.-№3.- С.16-19; 2002. - №3.- С.17-20; 2003. - №3 –  С. 19-22; 2004. - №3. – С. 56-59.

Як бачимо, у структурі  балансового капіталу зростає питома вага статутного капіталу. Найбільшою  є питома вага статутного капітал  у банків IV групи, а найменшою – у банків I групи. Несхожість у розмірах питомої ваги статутного капіталу пов’язана, зокрема, з різними можливостями банків кожної групи формувати власний капітал за рахунок тих чи інших джерел, а також з метою збільшення сукупного банківського капіталу. У банків I та II груп можливостей залучення коштів для формування банківського капіталу з різних джерел (як внутрішніх, так і зовнішніх) значно більше. Рівень прибутковості таких банків дає змогу істотно збільшувати сукупний капітал за рахунок чистого прибутку, залучення та запозичення коштів від юридичних і фізичних осіб, зокрема у формі додаткової емісії акцій та/або на умовах субординованого боргу. У банків III та IV груп внутрішніх джерел для істотного збільшення капіталу недостатньо, тому збільшення відбувається переважно за рахунок зовнішніх джерел. Потреба у зростанні власного капіталу таких банків здебільшого була пов’язана з необхідністю виконання нормативних вимог чинного законодавства та НБУ щодо мінімальних розмірів статутного та регульованого капіталу, інших економічних нормативів.

Аналізуючи структуру  балансового власного капіталу банківської системи України в розрізі груп банків треба враховувати загальну кількість діючих банків у кожній групі (табл. 1.3.), а також критерій (розмір активів), за яким відбувається розподіл банків на групи.

 

Таблиця 1.3. Структура кількості українських банків у розрізі груп*

Показник	Станом на
	1.01.2001		1.01.2002		1.01.2003		1.01.2004
	Кількість	%	Кількість	%	Кількість	%	Кількість	%
Усього банків	154	100	152	100	157	100	157	100
I група	8	5,2	8	5,3	10	6,4	10	6,4
II група	52	33,8	12	7,9	12	7,6	14	8,9
III група	44	28,6	35	23,0	34	21,7	34	21,7
IV група	50	32,4	97	63,8	101	64,3	99	63,0

 

*Розраховано за даними: Вісник НБУ. – 2001.- №3.- С. 16-19; 2002.- №3.- С. 17-20; 2003.-№3.- С. 19-22. 2004. - №3.- С.56-59.

Так, розмір активів для  малих банків у 2000 році становив менше 50 млн. грн., у 1999 році – менше 10 млн. грн., для середніх банків у 2000 році – понад 50 млн. грн.,  у 1999році –  понад 10 млн. грн. У 2001 році розмір активів  було знову підвищено з 50 млн. грн. до 70млн.грн. Нині комісіє НБУ З питань нагляду регулювання діяльності банків один раз на рік, до 1 лютого, переглядає граничні значення розміру активів для окремих груп банків і затверджує розподіл банків на групи на весь рік. На 2004 рік установлені такі граничні розміри активів: найбільші банки – понад 2 млрд. грн.; великі банки  - понад 1 млрд. грн.; середні банк – понад 0,3 млрд. грн.; малі банки – менше за 0,3 млрд. грн.