Новые операции коммерческих банков

     На мировом рынке капиталов возможно проведение операций СВОП на любой срок в пределах 15 лет. Этот рынок базируется на институте СВОП-посредников, роль, которых играют международные банки и кредитно-финансовые институты. Для снижения многочисленных рисков, с которыми связаны эти сложные индивидуальные контракты, практикуется использование типовых соглашений об основных условиях СВОПов (ISDA Master Agreement), которые адаптируются под конкретные потребности сторон. 
 В зависимости от того, является наличная сделка куплей или продажей, различают операции ДЕПОРТ и РЕПОРТ: 

ДЕПОРТ = Наличная покупка + Срочная продажа (купил/продал) 
РЕПОРТ = Наличная покупка + Срочная продажа (продал/купил)

 
  Валютные СВОПы бывают с разными валютными курсами и с одинаковым курсом для конверсии и реконверсии. 
 Валютно-процентный СВОП представляет собой сочетание валютного СВОПа (обмен согласованных сумм разных валют с последующей реконверсией по заранее установленному курсу) и процентного СВОПа (обмен регулярными процентными платежами в соответствующих валютах в период между началом и окончанием СВОПа).

      В современных условиях постоянного усложнения финансовых схем проведения контрактов и появления различных финансовых инноваций существуют возможности построения и других вариантов операций СВОП на различных рынках, в том числе кредитных и фондовых. 
 В операциях СВОП банки могут участвовать как в качестве непосредственных участников (сторон СВОПа), так и в качестве посредников, разрабатывающих условия СВОПов, организующих проведение этих операций и гарантирующих поступление соответствующих платежей (банки-гаранты).

 
 

2.2. Лизинговые операции 

  В настоящее время получают развитие лизинговые операции, дающие специфические выгоды. Это операции по передаче права пользования на длительный срок недвижимым или движимым имуществом, остающимся собственностью лизинговых организаций на весь срок действия договора лизинга.

  Приобретение банками машин, оборудования, транспортных средств и другого имущества для таких операций осуществляется за счет привлеченных средств.

   Лизинг - сложная операция, требующая больших капитальных вложений в закупку оборудования для последующей сдачи его банком в аренду хозорганам. Но она дает арендателю ряд преимуществ:

     -расширение  круга банковских операций и  рост числа клиентов;

     -снижение  риска потерь от неплатежеспособности  арендатора;

     -собственность  на лизинговое имущество сохраняется за арендодателем (банком). Для погашения обязательств он может отобрать имущество, отдать в аренду другому хозоргану или продать;

     -после  занесения переданного имущества  в актив баланса    арендодатель    (коммерческий    банк)    начисляет амортизацию, которая не облагается налогом и направляется на увеличение фонда новых закупок оборудования банка;

     -в  отличие от простой банковской  ссуды, комиссия лизинга рассчитана  на средний и долгий сроки  и поэтому на срок договора  лизинга платежи арендодателю (банку) остаются стабильными;

     -после  подписания договора банк зачисляет  арендную плату на определенную  дату, что намного проще начисления, учета процентов по ссудам  и ведения платежных дел хозорганов  в процессе долгосрочного кредитования.

Объекты лизинговых операций можно разделить на группы:

1.         оргтехника    (электронно-вычислительная    техника, конторское оборудование, медицинское и полиграфическое оборудование);

2.         машины,    оборудование   для    производительного потребления (станки с ЧПУ, краны и т.д.);

3.         транспортные средства (грузовики, суда, самолеты);

4.         здания и сооружения, складские помещения и прочее недвижимое имущество.

  У них различные сроки аренды, что обусловливает неодинаковые сроки амортизации арендуемого имущества в каждой группе: в 1-й - до 10 лет, во 2-й и 3-й - до 20 лет и свыше, в 4-й еще более длительные сроки.

Различаются такие группы лизинга.

  Оперативный лизинг - переуступка оборудования (имущества) на срок, меньший, чем период его жизни. Заказчик получает в распоряжение имущество на определенный срок или на один производственный цикл, договор заключается на 2-5 лет. К истечению срока действия договора арендатор может:

  - завершить арендные платежи и вернуть имущество банку;

  - возобновить договор на новых условиях;

  - закупить имущество по согласованной к моменту заключения договора цене.

  Финансовый лизинг заключается в том, что в течение срока договора лизинга арендатор выплачивает арендодателю всю стоимость имущества (проводит полную амортизацию). После выбора имущества заказчиком банк закупает оборудование и остается его владельцем на время действия договора, зависящего от срока амортизации размещаемого имущества. Страхование осуществляется за счет заказчика.

  При возвратном лизинге банк заключает договор на закупку у другой организации имущества с целью его переуступки этому же юридическому лицу. В этой операции только два участника. Получатель имущества (бывший владелец) "теряет права" на уже выполненные капиталовложения, но продолжает пользоваться этим оборудованием.

  В случае лизинга недвижимости объектом служат здания, сооружения, которые после окончательного срока аренды (до 20 лет) могут быть проданы арендатору. Этот вид лизинга требует больших капитальных вложений и осуществляется в сотрудничестве с другими банками.

   Международный лизинг - это финансовый лизинг, при котором одна из сторон (лизинговая фирма, арендодатель, арендатор) принадлежит другой стране. Существует два такого типа лизинга: импортный, объектом которого выступает имущество, поступающее от зарубежных поставщиков, и экспортный, где объектом является имущество предназначенное зарубежным получателям.

  Различаются лизинговые операции по отношениям между заемщиком и сдающим в наем. Это прямой лизинг, когда изготовитель или владелец имущества выступает как сдающий в наем, или косвенный лизинг - сдача в аренду через посредника.

  По типу финансирования лизинг делится на срочный (одноразовая аренда) и револьверный (возобновляемый). В этом случае по истечении первого срока договор продлевается.  

     По  отношению к арендуемому имуществу  различаются чистый лизинг, когда  дополнительные расходы берет на себя арендатор, и полный лизинг. Тут  арендодатель берет на себя техобслуживание  имущества и другие расходы.

      Взаимосвязанные коммерческие и финансовые преимущества лизинга будут способствовать развитию конкуренции в машиностроительном комплексе страны, совершенствованию банковских операций и вовлечению банков в финансирование научно-технического прогресса во всех отраслях экономики. Чтобы операции по лизингу были успешными, при их организации арендодателям следует принять во внимание структуру потенциальных арендаторов банка (хозорганы, кооперативы, учреждения банков, совместные предприятия, общественные организации, граждане); отрасли приложения лизинга, типы контрактов и имущества (оборудование, ЭВМ, транспортные средства, недвижимость); транспортные расходы по доставке сдаваемого в аренду имущества.

     Для подготовки исходных данных расчета  по договору лизинга работник должен проанализировать закупочную цену имущества, применяемую банковскую ставку и комиссию за лизинг, аванс в момент закупки имущества, продолжительность действия договора, периодичность арендных взносов, метод начисления амортизации, величину выкупа по остаточной стоимости. При расчете платежей по лизингу учитываются:

-процентная  ставка по долгосрочным кредитам;

-сумма  кредитов (других банков) и процент  по ним в случае необходимости;

-ставка  подоходного налога для потенциального  арендатора банка;

-нормы  и порядок амортизационных отчислений, срок службы имущества;

-предполагаемая  остаточная стоимость имущества;

-операционные  расходы отдела лизинга;

-способ  начисления норматива рентабельности  для этого типа банка.

   В проекте договора лизинга указываются планируемая сумма затрат банка, длительность договора (в первое время рекомендуется заключать договоры на короткий срок (2-3 года), регулярность взносов (ежемесячно, раз в два месяца, ежеквартально), ставки и условия (твердая или изменяемая), налогообложение, остаточная стоимость (окончательный опцион) приобретения. К концу срока договора заказчик может либо приобрести имущество по согласованной цене, либо    вернуть    имущество    лизинговому    отделу,    либо возобновить договор по более низкой цене. Страхование имущества предусматривается за счет клиента (расходы на страхование покрывают полностью период действия договора и высчитываются при его подписании).

  В договоре отражаются:

- обязательство  арендатора осуществлять периодическую  выплату арендодателю (банку) в  течение всего срока аренды;

-переуступка  права пользования имуществом  с соблюдением интересов арендодателя (банка), хозоргана, а также с  учетом качества, сроков, формы;

-срок  аренды, который зависит от продолжительности  амортизации имущества. 

-ответственность за состояние, эффективное использование и техническое обслуживание арендуемого имущества возлагается на хозорган-арендатор;

-страхование  имущества для защиты прав  арендодателя (банк)и хозоргана;

-оплата  арендодателем поставки оборудования  арендатору, включая доставку;

-условия  арендной платы. При ее начислении  следует учитывать процент по  долгосрочному кредиту, расходы  банка (арендодателя) по лизингу,  а также амортизацию оборудования. Арендатор должен делать взносы  ежемесячно предварительно, максимально  приближенно к 1 числу каждого месяца;

-условия  расторжения договора, в частности,  если арендатор нарушает сроки  арендной платы, желательно предусмотреть  возможности невыполнения обязательств  арендатором с определением штрафов;

-возврат  имущества банку (арендодателю) и признание за арендатором стоимости имущества при продаже за вычетом задолженности или счетов к оплате до истечения срока договора;

-ответственность  арендатора имущества за то, что  выбранное им имущество соответствует  требованиям техники безопасности и защиты окружающей среды. 

2.3. Факторинговые операции 

  Банк, осуществляя обслуживание клиентов, может оказывать им также факторинговые услуги. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции (товаров, работ, услуг), и является разновидностью торгово-комиссионной операции.

  Цель факторинговых операций — своевременное инкассирование долгов для снижения потерь от отсрочки платежа и предотвращения появления безнадежных долгов. Использование факторинга ускоряет получение большей части платежей, гарантирует полное погашение задолженностей, снижает расходы, связанные, с ведением счетов, и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при наличии временных финансовых трудностей у плательщиков.

  В России факторинговые операции стали применяться впервые в Ленинграде в 1989 году и в дальнейшем получили распространение во многих банках страны. Для проведения таких операций в банках создаются отделы или группы факторинга. Они являются обособленными структурными подразделениями банков, действующими на принципах коммерческого расчета. Факторинговый отдел можно условно назвать «банк внутри банка». Эти подразделения обладают оборотными фондами, источником формирования которых являются собственные средства банка (прибыль, фонды) и привлеченные факторингом средства. Соотношение между ними устанавливается правлением банка. Кроме того, если у факторингового отдела возникает потребность в привлечении дополнительных источников для выполнения своих обязательств, банк предоставляет ему краткосрочный кредит. Хозяйственные органы могут также предоставлять факторинговому отделу временно свободные средства на определенный срок за плату, которая оговаривается в договорах по соглашению сторон. Существуют также и другие способы привлечения средств для деятельности факторингового отдела. Например, привлечение различных депозитов или выпуск и продажа облигаций с фиксированным годовым доходом. За счет своей прибыли факторинговый отдел (группа) банка создает резервный фонд.