Салон торжественных букетов «Floral Paradise»

Результаты  подсчетов по всем статьям расходов сводим в табл.4

Таблица 4. Калькуляция  себестоимости изделия.

Калькуляционные статьи расходов		Сумма, руб.
1.	Сырье и материалы	195640
2.	Энергия на технологические  цели	1956,44
3.	Зарплата основных рабочих	8442
4.	Отчисления  во внебюджетные фонды	2887,2
5.	Общепроизводственные  и общехозяйственные расходы	18402,6
6.	Итого текущих  затрат за расчетный период	227331,24
7.	Объем производства за расчетный период	134
8.	Полная себестоимость  единицы продукции, Сполн, руб./ед	1696,5

 

Цена реализации.

С_полн=С_{общ.т.з.}/В^/_м

С_{общ.т.з.} – общие затраты; С_{общ.т.з.}= 227331,24руб.

В_м^/=134

С_полн=227331,44/134=1696,5руб.

Ц_мин=С_полн+0,44*С_полн (с учетом 44% рентабельности)

Ц_мин=1696,5+0,44*1696,5=2342,96руб.

Зная нижний предел цены и сравнивая ее с ценами, установившимися на рынке, определяем отпускную цену изделия (Ц_реал), причем Ц_рынка Ц_реал>Ц_мин.

Т.к. Ц_рынка=2744 руб., а Ц_мин=2342,96, то Ц_реал.=2450 руб.

Для дальнейших расчетов принимаем цену  реализации равной 2450 рублей.

Исходя из этой цены, рентабельность продукции по себестоимости составит:

Р_с/с=[(Ц_рал. – С_полн)/С_полн]*100%

Р_с/с=[(2450 –1696,5)/1696,5]*100%=44%≥20%

Рентабельность по себестоимости  составляет 44%, значит  при реализации единицы продукции по цене 2450 руб. прибыль составит 0,45 руб., 1 рубль затрат приносит 0,45 руб. прибыли.

Определение минимального, безубыточного объема производства

В_опт=З_пост/(Ц_ед – З_пер), ед.,

Где З_пост - условно-постоянные расходы предприятия в каждый период времени, руб.

Ц_ед – цена единицы продукции, услуги, руб.

Ц_ед=2450 руб.

З_пер. – переменные затраты на единицу продукции, услуги, руб.

Условно-постоянные расходы (в расчете на один месяц):

- зарплата АУП  и вспомогательных рабочих;

- аренда или  амортизация помещений;

- амортизация  оборудования, инвентаря;

- коммунальные  услуги и канцелярские товары;

- реклама, расходы  на получение информации;

- оплата жилищно-коммунальных  услуг.

Переменные  затраты (в расчете на единицу  продукции):

- стоимость  сырья, материалов;

- энергия на  технологические цели;

- зарплата производственных  рабочих с единым социальным  налогом;

З_пер.=(С_м+С_э+С_з.п.+С_{внеб.отчисл.})/(В^/_м*n),

Где n – число штук в одной расчетной единице;

В^/_м=134

З_пер.=( 195640+1959,44+8442+2887,2)/134=208928,64/134=1559,2 руб.

В_опт.= 18402,6 /(2450 –1559,2)= 20,7 шт.

З_пер.ед.<С_п

1559,2 руб.< 1696,5 руб.

В_опт ≤ В^/_м 21шт.<134шт.

Вывод: при реализации 20 букетов предприятие окупает свои затраты на производство 134 штук. Начиная с реализации 21 букета, салон будет получать прибыль.

5.  График безубыточности производства

Для того чтобы выяснить, каким должен быть объём продаж, при котором предприятие могло  бы без посторонней помощи выполнить  свои денежные обязательства, необходимо выполнить анализ безубыточности. Для  составления графика безубыточности составим вспомогательную табл.5

Таблица 5. Расчетные  данные для построения графика безубыточности

№мес.	V реализации в месяц, руб.	Посто.затраты  в месяц, руб.	Перем.затраты  за месяц, руб.	Текущие затраты, руб.	Выручка от реализации, руб.	Доход(убыток), руб.
1.kосв	2. В/м	3.ст5	4.	5.3+4	6.Цреал*В/м	7.6 - 5
1.0,8	134	18402,6	208928.64	227328,24	328300	100971,76
2.0,8	134	18402,6	208928.64	227328,24	328300	100971,76
3.0,8	134	18402,6	208928,64	227328,24	328300	100971,76
4.0,8	134	18402,6	208928.64	227328,24	328300	100971,76
5.0,8	134	18402,6	208928.64	227328,24	328300	100971,76
6.0,85	143	18402,6	222961,13	241363,73	350350	108986,27
7.0,85	143	18402,6	222961,13	241363,73	350350	108986,27
8.0,9	151	18402,6	235434,48	253837,08	369950	116112,92
9.0,9	151	18402,6	235434,48	253837,08	369950	116112,92
10.0,95	159	18402,6	247907,82	266310,42	389550	123239,58
11.0,95	159	18402,6	247907,82	266310,42	389550	123239,58
12.1	168	18402,6	261940,35	280342,95	411600	131257,05
Итого:	1744	-	-	2940006,6	4270448	1330441,4

 

Процент загрузки производственных мощностей предприятия в течение  одного года работы:   

 

График безубыточности

 

    Строим кривую затрат, где учитываются постоянные и переменные затраты, которые зависят от объема производства и кривую выручки, она зависит от реализации, берёт начало от нуля и по периодам времени рассчитывается умножением объёма реализации в физических единицах на цену единицы продукции. Точка пересечения линии выручки от реализации с линией общих затрат определяет точку безубыточности  , которая наступает на первом месяце работы.

Расчёт точки безубыточности (безубыточный объём производства)

где   оптимальный объём производства

        затраты постоянные

        затраты переменные на единицу продукции, руб.

При реализации  20 букетов  предприятие окупит свои затраты в текущем месяце. Прибыль начнет поступать после реализации 21 букета..

 

 

 

Рис. 1. График безубыточности

 

6. Расчет годовых доходов от предпринимательской деятельности

Таблица 6. Годовой доход предпринимателя

 

Наименование  показателей		Сумма, руб.	Примечание (порядок  расчета)
1.	Количество  реализованной продукции	1744	Сумма столбца 2
2.	Выручка от реализации, Вг	4270448	Вг=В/г*Цреал., или итог столбца 6
3.	Общие годовые  текущие расходы	2940006,6	Зг =сумма столбца 5
4.	Годовой совокупный доход	1466391,3	Дг=(Вг-Зг_+[(Сз.п.+Сстрх)*12] – только для ИП
5.	Пенсионное  страхование	32486,38	Опс=0,26*Дг
6.	Налогооблагаемая  база	1431745,3	Дн=Дг- страх.отчисления за год (только для ИП)
7.	Единый налог	214761,795	Нед=Дн*0,15
8.	Чистый доход  предприятия	870367,775	Дч=Дг - (Опс+Нед)
9.	Рентабельность  по чистому доходу	296,04%	Рч.д.=Дч/Зг*100%

 

С_стрх=8442*34,2%=8442*0,342=2887,164 руб. – страховые отчисления ИП в мес.

Д_г=(4270448-2940006,6)+[(8442+2887,164)*12]= 1330441,4+135949,96=1466391,3руб

О_п.с.=0,26*1466391,3=381261,73руб.

Д_н=1466391,3 -(2887,164*12)=1431745,3руб.

Н_ед=1431745,3*0,15=214761,795руб.

Д_ч=1466391,3-(381261,73+214761,795)=870367,775 руб.

Р_ч.д.=( 870367,775 /2940006,6)*100%=296,04%

Показатели  эффективности деятельности предприятия

1. Материалоемкость  М_e=С_м/В^/_м; Мe=195640/134=1460
2. Энергоемкость Э_e=C_э/ В^/_м;

Э_e=1959,44/134=14,6 руб

3. Трудоемкость Т_e=(С_з.п.+С_стрх)/ В^/_м

T_e=(8442+2887,164)/134=84,5

4. Срок окупаемости T_ок=К/(Д_ч+А_м),

Где К – затраты  на организацию производства;

Д_ч – чистый доход предпринимателя;

А_м – годовые амортизационные отчисления.

А_м=А_{м инв}+А_{м об}=284,7 +117,9 =402,6 руб. (амортизация в мес.)-4831,2 за 12 месяцев.

Т_ок=176374/(870367,775+4831,2)=0,2 года= 6 месяцев.

Заключение.

 

   По итогам расчёта бизнес-плана флористического салона объём реализации продукции предприятия в год составит 1744 шт. или 4270448 рублей выручки. Произведя все необходимые отчисления, предприятие будет получать в год 870367,775 рублей чистого дохода. Рентабельность по чистому доходу составляет 296,04% что выше минимального предела (20 – 25 %). Значит, с каждого рубля капиталовложений предприятие получит 296,04 коп. прибыли. Таким образом, данный бизнес-план может быть рекомендован к реализации.

Список использованной литературы

 

1. Кузнецов В.В.  Методические указания для проведения практических занятий по курсу «Экономика предприятия». Деловая игра. Ульяновск:, 2002.
2. Фролов А.К. Методические указания по разработке бизнес-плана. Ульяновск:, 2004.