Планирование в строительной организации

В данную таблицу  нужно внести изменения на основе производственного календаря рабочего времени на плановый год.

2.4.3.              Штатное расписание АУП.

Поскольку численный состав АУП не регламентируется, а определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности и целесообразности, то численность АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих.

Таблица 2.6

Штатное расписание АУП

Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству.

Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 1400 рублей.

При установлении должностных окладов руководителей и специалистов можно пользоваться рекомендациями территориального тарифного соглашения, представленного в приложении 7. Единая межотраслевая тарифная сетка на 18 разрядов первой ступени представлена в приложении 8.

2.4.4. Расчет численности, фонда оплаты труда и средней зарплаты по категориям работников.

Численность рабочих на годовую программу работ строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр = Тр/Бк,                                                        (14)

где                Чр – численность рабочих на годовую программу, чел.;

Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чел-дн;

Бк - баланс календарного времени одного рабочего.

Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана).

Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:

До=1400*Iз/п*Ктар*Край,                                          (15)

где              До – должностной оклад АУП, руб.;

Зб - среднемесячная заработная плата в базовом году, руб.

Iз/п - индекс заработной платы;

Чауп - численность административно-управленческого персонала.

Фонд оплаты труда рабочих определяется по формуле:

ФОТр = ФОТра+К*(ФОТз+ФОТо),                            (16)

где               ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (принимается по результатам расчетов с ЭВМ), руб.;

ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания, руб.,

К - коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов на ЭВМ), 1,15.

Среднемесячная заработная плата рассчитывается по формуле:

                            З/пi=ФОТi*1000/(Чi*12),                                          (17)

где      З/пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, руб.;

ФОТi - фонд оплаты труда, соответственно всего, рабочего или АУП, млн. руб.;

Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.;

12 - количество месяцев в году.

При расчете общего фонда заработной платы необходимо исходить из условия, что его размер не может больше, чем на 5 процентов превышать нормативный, исчисленный с использованием рекомендованной структуры себестоимости. В случае превышения принимать фонд заработной платы в размере рекомендуемого.

Таблица 2.7

План по труду на 200_ год

Показатели с 7 по 9 рассчитываются на основании финансового плана, после раздела 2.5 настоящих методических указаний.

4.5. Обоснование планового темпа роста производительности труда.

Плановый темп роста производительности труда определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки.

Определяется процент снижения трудозатрат:

                 Эi=Ti/Tp*100,                                                        (18)

где              Э i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %;

Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.;

Тр - общие трудозатраты с распечатки ЭВМ, чел-дн..

Прирост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом:

П=(Э*100)/(100-Э),                                          (19)

где              Р - общий рост производительности труда, %;

Э - итоговый процент, %.

На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:

Р=100+П,              (20)

где              П - прирост производительности труда, %.

5. Финансовый план

Финансовый план строительной организации является обобщающим и завершающим разделом бизнес-плана, содержит расчеты обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия. Информация для разработки финансового плана содержится во всех разделах бизнес-плана.

К финансовому плану прилагаются расчеты плановой себестоимости (табл. 2.9), расчет платежей в бюджет (табл. 2.10), план распределения прибыли (табл.2.11).Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.

Таблица 2.9

Расчет  плановой себестоимости строительных работ

Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню отчетного года, рассчитывается по формуле:

Эсб=Оп*(Вб-Сб/(Об),                                                        (21)

где               Оп - объем работ в плановых ценах, выполняемый собственными силами  в плановом  году, млн. руб.;

Вб, Сб – фактические объем работ и себестоимость строительных работ в отчетном году, млн. р.

Необходимость дифференциации годового размера экономии от снижения себестоимости по кварталам обусловлена тем, что объемы подрядных работ по кварталам не одинаковы. Вместе с тем в их состав входят постоянные расходы, которые по абсолютной величине распределяются по кварталам равномерно, но по удельному весу резко колеблются в зависимости от объема работ. Поэтому уровень экономии от снижения себестоимости необходимо рассчитывать для каждого квартала. При этом долю условно постоянных расходов в объеме работ рекомендуется принять на уровне 14%.

При расчете затрат на производство СМР руководствоваться структурой затрат представленной в п. 2.2.

С 1 января 2001 года взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и фонды обязательного медицинского страхования будут уплачиваться налогоплательщиками в составе единого социального налога (взноса) в порядке, предусмотренном главой 24 части второй НК РФ. Он определяется исходя из установленных размеров и от планируемых расходов на оплату труда. С 01.01.2001 г. установлен норматив - 26.0% от планируемого фонда оплаты труда, при условии, что налогооблагаемая база на каждого работника не будет превышать 100 тыс. руб. в год.

Налог на пользование природными ресурсами и налог на землю не исчисляются, так как все строительные работы ведутся подрядным способом на земельных участках застройщиков.

Из-за отсутствия данных о наличии транспортных средств на балансе строительной организации, в состав затрат на производство следует исчислить. Во внереализационные расходы помимо внереализационных затрат, связанных с реализацией основных средств, излишних производственных запасов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, включаются отчисления в отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в соответствии с постановлением Правительства РФ от 12 апреля 1994 г. № 315 в размере 1.5% от себестоимости СМР.  

Необходимо также произвести расчет отчислений в бюджет, используя нормативные документы, определяющие порядок расчета налога на прибыль, местных налогов и налога на имущество, и составить план распределения прибыли с расшифровкой отчислений по всем направлениям расходования (на развитие производства, социальное развитие и материальное поощрение).