Планирование основных показателей деятельности предприятия

пввi-количество месяцев с момента ввода объекта основных средств i-го вида в эксплуатацию до конца года, мес.;

С_опфj^выб – стоимость выбывающих в плановом году основных средств j-го вида, у.е.;

пвыбj – количество месяцев с момента выбытия основного средства j-го вида из эксплуатации до конца года, мес.;

i=1,2,3…n – количество единиц вводимого в плановом году оборудования;

j=1,2,3…m – планируемое количество единиц оборудования к выбытию.

Расчет  величины среднегодовой стоимости  основных средств в плановом году приведен в таблице 1.3.1. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 1.3.1 – Расчет величины среднегодовой  стоимости

основных  средств в плановом году

 
 
 

Вывод:

    Стоимость основных производственных фондов равная 9853017 у.е. и норма амортизационных отчислений равная 17,19% определяют амортизационные отчисления, которые составят 1694503 у.е.  
 
 

1.4 Расчет величины  «прочих расходов»  на производство 

и реализацию продукции.

 

         К прочим расходам на производство  и реализацию продукции относятся:

• Суммы налогов и сборов, начисленные в установленном законодательством РФ о налогах и сборах порядке;
• Расходы на сертификацию продукции, услуг;
• Суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполнение сторонними организациями работы (предоставленные услуги);
• Расходы на ремонт основных средств;
• Суммы выплаченных подъемных в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ;
• Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества.

      Величина  «прочих расходов» в плановом году (Рпроч.пл.) может быть определена по формуле: 

, 

где Рпроч.плi. – величина отдельных i-тых затрат, относимых на прочие расходы в плановом году, у. е.;

i=1,2…n – количество видов прочих расходов;

Рпроч.непр.пл. – прочие непредвиденные плановые расходы, у. е. 

       Величина  отдельных i-тых затрат, относимых на прочие расходы в плановом году, определяется исходя из показателей таблицы «Исходные данные» и перечня расходов, относимых в соответствии с Налоговым кодексом: Часть II. Глава 25 в данную группу. Проводя расчеты прочих расходов, самостоятельно определяем величину отдельных i-тых затрат. Например, Единый социальный налог относится к прочим расходам, и его величина может быть определена по формуле:

                                             ,

                                             

где      Оi – отчисления в i-й фонд, у. е. 

      В ЕСН включаются отчисления в пенсионный фонд, в фонд обязательного медицинского страхования и в фонд социального  страхования.

Размер  отчислений на социальное страхование  в плановом году определяется по формуле:

                               Ос.ст. = Нс.ст. * ФОТпл. / 100%,

                                 

      где  Нс.ст. – норма отчислений на социальное страхование, %. 

Ос.ст.=2,9*100632695/100=2918348 у.е.

Размер  отчислений на медицинское страхование  определяется по формуле: 

                                Ом.с. = Нм.с. * ФОТпл. / 100%,

                          

      где  Нм.с. – норма отчислений на медицинское  страхование, %. 

Ом.с.=5,1*100632695/100=5132267 у.е.

Размер  отчислений в Пенсионный фонд определяется по формуле: 

                              Оп.ф. = Нп.ф. * ФОТпл. / 100%, 

                           

      где  Нп.ф. – норма отчислений от ФОТ  в плановом году в Пенсионный фонд, %. 

Оп.ф.=26*100632695/100=26164500,7 у.е.

Есн=2918348+5132267+26164500,7 =34215115,7у.е. 

      Рассчитав величину ЕСН, последовательно определяем величину расходов на рекламу, величину представительских расходов и так  далее, используя сведения таблицы  «Исходные данные».

      Величина  прочих непредвиденных расходов определяется по формуле:

                        , 

                 

где    Нпр.непр. – норма прочих непредвиденных расходов, %;

 – величина i-х затрат, относимых на прочие расходы, у. е.

i=1,2…n – количество видов прочих расходов. 

       Таким образом, итоговая величина расходов предприятия  на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых  услуг (Се.пл.) определяется по формуле: 

                     Се.пл. = МЗпл. + ФОТпл. + Апл. + Рпроч.пл.,  

                   

где МЗпл. – плановая величина материальных затрат, у. е.;

ФОТпл. – плановый фонд оплаты труда;

Апл. –  величина амортизационных отчислений в плановом году, у. е.

Рпроч.пл. – величина прочих расходов в плановом году, у. е. 

      Расчеты оформлены в виде сметы расходов на производство и реализацию продукции (Приложении 2). 

Вывод: 

      Закладывая  все расходы предприятия на производство и реализацию продукции, себестоимость  планового года составит  175972174,3 у.е. 

1.5 Расчет общей величины  плановых расходов  предприятия

 

    Общая величина расходов предприятия на плановый период (Робщ.пл.) определяется по формуле:

                                  Робщ пл = Се пл + Рвнереал пл , 

                            

где    Се пл – плановые расходы на произв. и реализацию продукции, у.е.;

Рвнереал  пл – плановые внереализационные  расходы, у.е. 

      В состав внереализационных расходов, не связанных с производством  и реализацией продукции (работ, услуг), включаются обоснованные затраты  на осуществление деятельности, непосредственно  не связанной с производством  и реализацией. Например: расходы  на содержание переданного по договору аренды (лизинга); расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и  иным обязательствам; расходы на организацию  выпуска собственных ценных бумаг, в частности на подготовку проспекта  эмиссии ценных бумаг, изготовление или приобретение бланков, регистрацию  ценных бумаг; расходы, связанные с  обслуживанием собственных ценных бумаг; другие обоснованные расходы.

      К внереализационным расходам приравниваются: убытки прошлых налоговых периодов, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде; суммы безнадежных долгов; потери от простоев по внутрипроизводственным причинам; расходы в виде недостачи  материальных ценностей в производстве и на складах, а также убытки от хищений, виновники которых не установлены;  потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий, включая затраты, связанные с их предотвращением и ликвидацией последствий.

      На  основе полученных результатов расчетов проводим анализ структуры плановых расходов предприятия, а также непосредственно  расходов на производство и  реализацию производимой продукции, построив диаграмму  структуры общей величины плановых расходов предприятия.

 

Вывод:

      Общую величину расходов предприятия на планируемый год, равную 181251339,3 у.е. формируют расходы на производство и реализацию продукции и плановые внереализационные расходы. Величина плановых внереализационных расходов мала и составляет 3% от общей величины расходов.

      Приведенные значения позволяют судить о том, что на предприятии основное внимание уделяется производству собственной  продукции, и предприятие практически  не осуществляет деятельность, не связанную  с производством продукции.

      В норму внереализационных расходов могут быть включены:

• расходы оплата услуг банка;
• изменение курса валют;
• затраты на аннулированные производственные заказы;
• потери от простоев по внутрипроизводственным причинам.

      Расчет  общей величины расходов предприятия  на планируемый год представлен  в табличной форме (Приложение 1) 

2. Расчет плановых  доходов предприятия 

      Предприятие, осуществляет финансово-хозяйственную  деятельность, получает определенный доход. Общая величина плановых доходов  предприятия (Доб пл) может быть определена по формуле: 

Доб пл = Др пл + Двн пл,

                                       

      где    Др пл – доходы предприятия, связанные  с реализацией, у.е.;

Двн пл – внереализационные доходы предприятия, у.е. 

      Доходом от реализации является  сумма выручки  от реализации продукции и выручки  от реализации имущественных прав. Например, к внереализационным доходам  относятся доходы от долевого участия в деятельности других организаций; от сдачи имущества в аренду; в виде сумм возмещения убытков, в виде штрафов за нарушение договорных обязательств; от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации; прочие доходы.