Планирование основных показателей деятельности предприятия

где О_о – количество дней основного отпуска, дн.;

О_д – количество дней дополнительного отпуска, дн.;

Ня_пр – прочие неявки. 

      Размер  прочих неявок может быть определен  методом усредненного расчета в  процентах от годового номинального фонда  рабочего времени: 

Ня_пр = Н_н * Ф_н^дн / 100 

где Н_н – индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %. 

      Второй  этап предполагает определение среднегодовой продолжительности рабочего дня. Расчет осуществляется по формуле: 

Т_ср = ∑ C_iУ_i, 

где Т_ср – средняя продолжительность рабочего дня, ч;

С_i – продолжительность i-рабочей смены, ч;

У_i – удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены С_i доля единицы; i=1,2,3…n – количество смен с разной продолжительностью.

      На  третьем этапе определяется полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле: 

Ф_п^вр = Ф_п^дн * Т_ср, 

где Ф_п^вр – полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде, ч;

Ф_п^дн – полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

Т_ср – средняя продолжительность рабочего дня, ч. 

2. Планирование  среднесписочной численности рабочих:

      Расчет  численности ведется отдельно по категориям: основные и вспомогательные  рабочие. Общее количество рабочих  определяется по формуле: 

      Чр _пл = Чро _пл + Чрв _пл, 

где Чр_пл – среднесписочная численность рабочих на планируемый год;

Чро _пл – численность основных производственных рабочих на планируемый год, чел.;

Чрв _пл – численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, чел.

      При осуществлении расчетов по категориям пользуются двумя способами в  зависимости от формы учета труда  рабочих  и начисления заработной платы (сдельная, повременная).

      Численность рабочих-сдельщиков определяется по формуле: 

Чро _пл = Т_пп / Ф_п^вр, 

где Т_пп – трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./ч.

      Величина  Чрв _пл приведена в исходных данных. 

3. Планирование  численности служащих:

      В состав категории служащие входят следующие  группы работников: руководители, специалисты, служащие.

      Планирование  численности рассматриваемых категорий  рабочих осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы  численности устанавливаются предприятием в большинстве случаев самостоятельно и определяется на основе математической зависимости между численностью отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами.

      Численность категории служащих определяется по формуле: 

      Чс  _пл = Чр_пл * Н_с / 100, 

где Чс _пл – численность служащих, чел.;

Н_с – индивидуальный норматив служащих, %. 

      Таким образом, планируемая численность  работников предприятия определяется по формуле:

Чоб_пл = Чр_пл + Чс_пл. 
 

Вывод:

      Полезный  фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде составит    1617 ч. Проведенные расчеты свидетельствуют о снижении работников предприятия на    чел., в результате чего общая численность работников составит  654 чел., из них 31 чел. составляют служащие; и среднесписочная численность рабочих, состоящая из основных производственных рабочих на планируемый год с учетом заданной трудоемкости (569 чел.) и 54 чел. – вспомогательные рабочие, занятые на повременных работах. 

1.2.2 Планирование средств,  направляемых на  оплату труда 

      При определении расходов на оплату труда  предприятие в условиях рынка  может планировать повышение  средней заработной платы своим  работникам.

      Для расчета планового фонда заработной платы следует определить среднюю  месячную заработную плату одного работника (З_тек) в текущем году по формуле:

      З _тек = ФЗП_тек / (Ч_тек * 12), 

где ФЗП_тек – фонд заработной платы в текущем году, у.е.;

Ч_тек – численность работающих в данной организации в текущем году, чел.;

12 –  количество месяцев в году. 

      Если  предприятие планирует увеличение средней заработной платы, то плановый годовой фонд заработной платы (ФЗП_пл) с учетом этого увеличения определяется по формуле:

ФЗП_пл = З_пл * Чоб_пл *12, 

где З_пл – планируемая среднемесячная зарплата одного работающего, предполагаемая организацией, у.е.;

Ч_пл – плановая численность работающих в организации, чел. 

      Плановый  размер средней заработной платы  одного работающего в идеале определяется с учетом среднего индекса  изменения  цен в плановом году: 

З_пл = З_тек * I_ср.цен, 

      Однако  на практике заработной платы значительно  отстает от роста цен, поэтому, устанавливая плановый размер заработной платы, следует  учитывать производственно-экономические  условия данного предприятия.

      Кроме того, необходимо знать соотношение  средней заработной платы, предлагаемой организацией в плановом году (З_пл), к средней заработной плате, рассчитанной по нормативу текущего года (З_тек), которое определяется по формуле:

I_зп = З_пл / З_тек, 

где I_зп – индекс заработной платы. 

      Для определения фонда оплаты труда  следует также определить фонд дополнительных выплат (ФДВ_пл), который исчисляется по формуле: 

ФДВ_пл = Н_дв * ФЗП_пл / 100%, 

где Н_дв – норма отчислений в ФДВ. 

      Годовой плановый фонд оплаты труда (ФОТ_пл) определяется по формуле: 

ФОТ_пл = ФЗП_пл + ФДВ_пл, 

где ФЗП_пл – плановый фонд заработной платы, у.е.;

ФДВ_пл – фонд дополнительных выплат, включаемых в состав  себестоимости, у.е. 

Вывод:

       Среднемесячная  заработная плата в текущем году составляет 6332,2 у.е. Плановая идеальная среднемесячная заработная плата с учетом индекса цен равного 1,50 составит 9498,31 у.е.

      При расчете общей планируемой численности  работников предприятия ее значение составило 654 человек, что на 1,3% больше, чем в текущем году (численность работников предприятия в текущем году равна 490 человек).

         Закладывая среднюю заработную плату одного работника на планируемый год в плановый фонд заработной платы и учитывая фонд дополнительных выплат, фонд оплаты труда на планируемый год составит 100632695 у.е. 

1.3 Расчет величины  начисленной амортизации 

      При расчете сумм начисленной амортизации  амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в  соответствии со сроками его полезного  использования.

      Амортизируемым  имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у предприятия  на праве собственности и используются им для извлечения дохода и стоимость  которых погашается путем начисления амортизации.

      В состав амортизируемого имущества  включаются основные средства и нематериальные активы, которые находятся в собственности  организации и используются для  извлечения дохода.

      Под основными средствами понимается имущество, используемое в качестве средств  труда для производства и реализации товаров в качестве средств труда  для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или  для управления организацией и имеющие  первоначальную стоимость более 10000 рублей и срок полезного использования, превышающий 12 месяцев.

      Нематериальные  активы – это объекты долгосрочного  пользования, не имеющие материально-вещественного  содержания, но имеющие стоимостную  оценку и приносящие доход (авторские  права, патенты на изобретения, товарные знаки, торговые марки, права пользования  земельными участками и природными ресурсами, лицензии и т.д.).

      При расчет сумм начисленной амортизации  предприятие может использовать линейный и нелинейный методы.

      Начисление  амортизации осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для конкретного основного средства исходя из его срока полезного  использования.

      Наиболее  распространенным является линейный метод.

      В общем случае сумма амортизационных  отчислений (А) определяется по формуле:

      А = С_опф * Н_ам / 100%, 

где С_опф – среднегодовая стоимость основных средств, у.е.;

Н_ам – норма амортизации, установленная на плановых год, %. 

      Если  в плановом году норма амортизационных  отчислений (Н_ам.пл) не меняется, то она равна норме текущего года (Н_ам.тек), которая может быть определена отношением суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств в текущем году (А_тек) к стоимости основных средств текущего года (С_{опф тек}):

Н_ам.тек = А_тек / С_{опф тек} * 100% 

      В случае изменения в плановом году норм амортизационных отчислений для  ее определения следует использовать формулу: 

Н_ам.пл = Н_ам.тек * К_ам, 

где К_ам – коэффициент изменения норм амортизационных отчислений в плановом году (А_пл) определяется по формуле: 

А_пл = Н_ам.пл * С_опф.пл / 100%, 

где Н_ам.пл – норма амортизационных отчислений в плановом году, %;

С_опф.пл – среднегодовая ст-ть основных средств в плановом году, у.е. 

      Величину  среднегодовой стоимости основных средств в планируемом году (С_опфпл) можно определить по формуле: 

С_опфпл. = С_опф^н.г. + (∑ С_опфi^вв * пввi - ∑ С_опфj^выб * пвыбj) / 12, 

где С_опф^н.г. – стоимость основных средств на начало планируемого года, у.е.;

С_опфi^вв – стоимость вводимых в течение планируемого года основных средств i-го вида, у.е.;