Контрольная работа по "Внутрифирменному планированию"

3) амортизация основных производственных фондов;

4) основная заработная плата основного персонала (оклад, тариф);

5) дополнительная заработная плата основного персонала (% от пункта 4) - надбавки, доплаты к тарифным ставкам и должностным окладам в размерах, предусмотренных действующим законодательством;

6) отчисления на социальные мероприятия (пенсионный фонд, фонд безработицы, фонд социального страхования, фонд платы за несчастные случаи; начисляется процентом от основной зарплаты и включается в Фонд оплаты труда (ФОТ) = 4,5,6 пункты);

7) общепроизводственные расходы — ОПР — (расходы на сбыт, административные затраты, внутрипроизводственные затраты) — 4.5.6. пункты для служащих и прочее (например ремонт: закупка паркета, клея, ламината, штукатурки и т. д.). ОПР вычисляется в % от пункта 4;

8) командировочные расходы — стоимость билетов, суточные, оплата жилья;

9) работы сторонних организаций (обозначаются как контрагенты);

10) административные расходы — расходы на содержание аппарата управления.

Себестоимость по элементам  затрат:[11, с.10]

I Материальные затраты: 

1) сырье, материалы, комплектующие изделия и т. д.;

2) топливо, энергия;

3) общепроизводственные затраты.

II Оплата труда: 

1) основной производственный персонал;

2) вспомогательный производственный персонал (обслуживание оборудования и т. п.);

3) интеллектуально трудовой персонал;

4) служащие (руководство, менеджеры, бухгалтера и т. д.);

5) младший обслуживающий персонал.

III Отчисления на социальные  мероприятия. 

IV Амортизация. 

V Прочее.

Себестоимость может включать в себя такие группы элементов  расходов (издержек), как:[1, с.245]

-затраты на материалы;

-заработную плату основного и вспомогательного персонала;

-амортизацию основных средств;

-накладные расходы, непосредственно связанные с производством и реализацией;

-маркетинговые расходы;

-и т. п.

Современный способ справедливого  определения полной себестоимости  товара - учет затрат по видам деятельности (Activity-based costing).

Себестоимость изменяется с  каждой произведенной или приобретенной  единицей товара или услуги.

Планирование себестоимости  продукции на предприятиях регламентируется национальными нормативными актами, поскольку стоимость и ее денежное выражение - цена, себестоимость и  прибыль тесно взаимосвязаны  между собой и с национальной налоговой системой.

В разделе «Планирование  себестоимости» на основании плановых расчетов раздела «Планирование  ресурсного обеспечения» и метода распределения  накладных расходов определим полную себестоимость единицы продукции и составим сводную смету затрат на производство и реализацию.

Распределение накладных  расходов проведем относительно объема реализации продукции в стоимостном  выражении.

Прогнозный объем реализации продукции в 2003 г. равен 10 047 876 руб.

 

 

Таблица 5.1 - Структура расходов по видам продукции на 2003 г.

Виды продукции	Статья калькуляции
	База распределения	Удельный вес, %	Материалы	Заработная плата производственных рабочих	Накладные расходы	Производ. с/с	Коммерческие расходы	Полная с/с	Объем выпуска, нат.ед.	Производ. с/с единицы  продукции
Продукция А	1 249 500	63,7	342 125	133 845	3 056	479 056	57 487	536543	14 875	36
Продукция В	711 304	36,3	10 093	96 996	1 742	108 831	13 059	121890	8 083	15
Итого	1 960 804	100,0	352 218	230 871	4 798	587 887	70 546	658433	22 958	29

 

 

 

Таблица 5.2 - Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции на 2003 г., руб.

Статья калькуляции	Элементы затрат				Итого
	материалы	Заработная плата производств. рабочих	Накладные расходы	Коммерческие расходы
Материалы	352 218				352 218
Заработная плата производственных рабочих		230 871			230 871
Накладные расходы			4 798		4 798
Коммерческие расходы				70 546	70 546
Итого	352 218	230 871	4 798	70 546	658 433

 

Далее построим график, который  проиллюстрирует удельный вес всех затрат в полной себестоимости продукции.

 

Рис 5.1 – Структура себестоимости продукции

 

Таким образом, в структуре  себестоимости наибольший вес занимают расходы на заработную плату производственных рабочих (53,5%), далее материальные затраты (35,1 %), затем – коммерческие расходы (10,7). Меньше всего занимают административные накладные расходы (0,7%).

 

 

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

 

Финансовый план - последний раздел бизнес-плана. Финансовый план поможет определить, как много потребуется наличности и когда, чтобы начать и сохранить прибыльный бизнес.

В разделе «Финансовый план» необходимо составить:

- отчет по прибылям и убыткам на плановый год с разбивкой по кварталам (табл. 6.1).

- прогноз движения денежных средств (таблица 6.2).

Прежде, чем приступить к  составлению отчета о прибылях и  убытках, необходимо пояснить некоторые  его пункты.

Согласно действующему налоговому законодательству на момент написания  работы, применяются следующие ставки налогов:

- налог на добавленную стоимость – 18% от ВОР;

- единый налог – 5% от ВОР;

- налог на недвижимость – 1% от стоимости ОПФ;

- транспортный сбор – 1% от налогооблагаемой прибыли;

- налог на прибыль принимаем в размере 24% от налогооблагаемой прибыли.

Также, при составлении  отчета о прибылях и убытках используется такое понятие, как маржинальный доход (предельная выручка) — дополнительный доход, получаемый от продажи дополнительной единицы товара. Предельный доход также характеризуется как доход, полученный от реализации после возмещения переменных издержек. Предельный доход является источником образования прибыли и покрытия постоянных издержек. Предельный доход является промежуточным показателем изменения прибыли и формально высчитывается как производная функции прибыли.

 

Предельный доход = Выручка — Переменные издержки.

 

Таблица 6.1 - Отчет о прибылях и убытках на 2004г., руб.

№ п/п	Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого
1.	Объем продаж	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
2.	НДС (18%)	52 946	88 244	88 244	88 213	317 647
3.	Единый налог (5%)	12 060	20 100	20 100	20 093	72 353
4.	Выручка-нетто (стр. 1 – стр.2 – стр.3 )	359 152	381 900	381 900	381 766	1 504 718
5.	Переменные затраты	83 122	121 012	135 128	124 933	464 195
6.	Маржинальный доход (стр.4 – стр.5)	306 030	260 888	246 772	256 833	1 070 523
7.	Постоянные затраты	15 000	26 000	26 000	26 000	93 000
8.	Полная себестоимость	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
9.	Прибыль от реализации (стр. 6 – стр. 7 – стр.8)	126 422	70 280	56 164	66 224	319 090
10.	Налог на недвижимость (1% от стоимости ОПФ)	8 100	8 100	8 100	8 100	32 400
11.	Прибыль до налогообложения (стр.9 – стр.10)	118 322	62 180	48 064	58 124	286 690
12.	Транспортный сбор (1%)	1 183	6 218	4 806	5 812	18 019
13.	Налог на прибыль (24%)	28 397	14 923	11 535	13 950	68 805
14.	Чистая прибыль (стр.11- стр. 12 – стр. 13)	88 742	41 039	31 723	38 362	199 866

 

Таблица 6.2 - Прогноз потока денежных средств, руб.

№ п/п	Наименование показателя	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за год
1.	Остаток денежных средств на начало	-	-	-	-	-
2.	Платежи покупателей за продукцию	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
3.	Приток (1+2)	294 146	490 244	490 244	490 072	1 764 706
4.	Отток	164 608	164 608	164 608	164 609	658 433
	В том числе:
4.1	Затраты на материалы	88 055	88 055	88 055	88 053	352 218
4.2	Заработная плата производственных рабочих	57 718	57 718	57 718	57 717	230 871
4.3	Административные накладные расходы	1 200	1 200	1 200	1 198	4 798
4.4	Коммерческие расходы	17 637	17 637	17 637	17 635	70 546
5.	Чистый денежный поток (3-4)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273
6.	Финансирование	-	-	-	-	-
7.	Получение ден.средств	-	-	-	-	-
8.	Погашение	-	-	-	-	-
9.	Выплата %%	-	-	-	-	-
11.	Остаток денежных средств на конец (5+6)	129 538	325 636	325 636	325 463	1 106 273

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В процессе выполнения курсовой работы были выполнены все поставленные задачи: закреплены и углублены теоретические  знания, полученные в процессе изучения курса; получены практические навыки по разработке бизнес-плана.

В результате проделанной  работы можно сделать ряд выводов.

Внутрифирменное планирование представляет собой набор действий, предусматривающий определение  целей, параметров взаимодействия между  задачами, работами и членами организации, способов и методов выполнения этих задач, а также распределение  ресурсов и выбор других организационно-технологических, экономических и мотивационных  решений, обеспечивающих достижение целей.

Основное назначение и  сущность финансового планирования - разработка и осуществление финансовых планов, обеспечивающих грамотное управление финансами предприятия не только для достижения безубыточной работы предприятия, но и для его поступательного  развития в соответствии с требованием  времени.

Финансовое планирование предприятия - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств, предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного  содержания и назначения в зависимости  от задач объектов планирования и  во многом определяется приоритетами, выбранными руководством предприятия.

В рамках курсовой работы были сформированы основные разделы годового плана на шестой период т на основании  статистических данных за предшествующие пять периодов об объемах реализации продуктов и с учетом норм расходов на продукты.

В результате расчетов получили:

-прогнозируемый объем  продаж в натуральном выражении  по продукции А (2003 г.) – 14 875 нат. ед. или 1 249 500 руб.; по продукции В – 8 083 нат.ед. или 711 304 руб.;

-производственная программа  планируется в размере: по продукции  А – 14 870 нат.ед.; по продукции В – 8 078 нат.ед.:

-расход материала –  140 887 кг., а материальные затраты составят 352 218 руб.;

-затраты на труд планируются  величиной 230 871 руб.;

-административные накладные  расходы в 2003 г. составят 4 798 руб.;

-себестоимость всего  производства планируется в размере  658 433 руб.;

-чистая прибыль, планируемая  получить в 2003 г. составляет 199 866 руб.

Таким образом, рассчитав  все показатели годового плана получаем, что при производстве продукции  А в размере 14 875 шт., продукции  В – 8 083 шт., при цене реализации соответственно 84 и 88 руб., получаем прибыль в размере 199 866 руб. А остаток денежных средств на конец 2003 года составит 1 106 273 руб.

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Анализ хозяйственной деятельности. / Кравченко Л.И. –М.: Новое знание, 2005. -512 с.
2. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учеб.пособие. –Мн.: Высшая школа, 2001. -285 с.
3. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2005. -486 с.
4. Бланк И.А. Управление предприятием. – Киев: Украинско–Финский институт менеджмента и бизнеса, 1998. – 407 с.
5. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. – Мн.: Высшая школа, 2003. – 367 с.
6. Дашков Л.П., Памбухчианц В.К. Организация, технология и проектирование предприятий. –М.: ИВЦ Маркетинг, 2004. -396 с.
7. Ильенкова Н.Д. Спрос: анализ и управление. –М.: Финансы и статистика, 2002. -160 с.
8. Коган Т.Д., Бабуцкий П.Я. Экономика, организация и планирование на предприятии. –Киев: Высшая школа, 2006. –601 с.
9. Лесник А.Л., Чернышев А.В. Корпоративное бизнес-планирование. –М.: Интел универсал, 2005. –585 с.
10. Организация предприятий. / Шаповалова Н.Н., Платонова В.М., Пивоварова В.И., Крымской Б.А., - М.: Экономика, 2004. – 272 с.
11. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) с изменениями и дополнениями от 30.12.2003г. № 258/186/256/166. // Национальная экономическая газета (Информбанк), 2008 - №10 – С. 9-11.
12. Платонов В.Н. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -413 с.
13. Ромина А.Г. Организация производства. –Мн.: БГЭУ, 2006. -532 с.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: Новое знание, 2001. –498 с.
15. Савруков Т.Н.. Коммерческая деятельность. –СПб.: Политехника, 2003. –352 с.
16. Скриба Н.Н., Микулич И.М. и др. Бизнес-планирование на предприятии. –Мн.: БГЭУ, 2004. -600 с.
17. Черняк В.З. Бизнес-планирование: Учебник для ВУЗов. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. -470 с.