Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Мая 2012 в 00:42, практическая работа
В настоящее время аптечный пункт ИП Теуважева Р.П. проходит этап формирования и становления.
Целью является получение прибыли благодаря росту объема продаж, высокому качеству обслуживания.
Задача компании — предоставлять качественные и эффективные лекарства и иную фармацевтическую продукцию.
Залогом успеха компании является правильный маркетинг, коллективизм сотрудников, высокое качество обслуживания и конкурентоспособные цены.
Основным видом деятельности является продажа лекарств и другой медицинской продукции (биологически активных добавок, трав, медицинских приборов и приспособлений, ортопедической продукции).
В следующем году компания ожидает значительного увеличения доходности благодаря притоку новых клиентов.
Таблица 8. План прибылей и убытков
| План прибылей и убытков | |||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| Чистая выручка от реализации продукции | 2 750 000,00р. | 5 500 000,00р. | 9 250 000,00р. |
| Себестоимость реализованной продукции | 450 000,00р. | 750 000,00р. | 1 050 000,00р. |
| Валовая прибыль | 2 300 000,00р. | 4 750 000,00р. | 8 200 000,00р. |
| Общие расходы | 1 210 000,00р. | 1 475 000,00р. | 1 770 000,00р. |
| Амортизация | 20 000,00р. | 30 000,00р. | 40 000,00р. |
| Общие операционные расходы | 1 230 000,00р. | 1 505 000,00р. | 1 810 000,00р. |
| Операционная прибыль | 1 070 000,00р. | 3 245 000,00р. | 6 390 000,00р. |
| Расходы на уплату процентов | 180 000,00р. | 232 500,00р. | 277 500,00р. |
| Другие неоперационные расходы | 20 000,00р. | 40 000,00р. | 20 000,00р. |
| Общие неоперационные расходы | 200 000,00р. | 272 500,00р. | 297 500,00р. |
| Прибыль до уплаты налога на прибыль | 870 000,00р. | 2 972 500,00р. | 6 092 500,00р. |
| Налог на прибыль | 690 000,00р. | 1 425 000,00р. | 2 460 000,00р. |
| Чистая прибыль | 180 000,00р. | 1 547 500,00р. | 3 632 500,00р. |
План движения денежных потоков представлен в табл. 9.
Таблица 9. План движения денежных потоков
| Денежные потоки от операционной деятельности | |
| Чистая прибыль | 3 632 500,00р. |
| Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности: | |
| Амортизация | 40 000,00р. |
| Изменения в активах и обязательствах | |
| Увеличение дебиторской задолженности | 250 000,00р. |
| Увеличение товарно-материальных запасов | 300 000,00р. |
| Увеличение кредиторской задолженности | 450 000,00р. |
| Изменение других активов | 320 000,00р. |
| Чистый денежный поток от операционной деятельности | 4 992 500,00р. |
| Денежные потоки от инвестиционной деятельности | |
| Капитальные затраты | 700 000,00р. |
| Покупка ценных бумаг | 200 000,00р. |
| Другое | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности | 900 000,00р. |
| Денежные потоки от финансовой деятельности | |
| Чистое увеличение долгосрочных займов | 1 500 000,00р. |
| Выплаченные дивиденды | 0,00р. |
| Чистый денежный поток от финансовой деятельности | 1 500 000,00р. |
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | 7 392 500,00р. |
| Денежные средства в начале плана | 450 000,00р. |
| Денежные средства в конце плана | 1 000 000,00р. |
Результаты анализа обеспечивающие безубыточности приведены в табл. 10.
Таблица 10. Анализ безубыточности
| Анализ безубыточности | |
| Безубыточный объем продаж, шт. | 4 000 |
| Безубыточный объем продаж, руб. | 160 000р. |
| Предположения: | |
| Отпускная цена | 40,00р. |
| Переменные затраты | 30,00р. |
| Фиксированные затраты | 40 000,00р. |
Финансовые показатели перечислены в табл. 11
Таблица 1.11. Основные показатели
| Название | Как считать | Результат |
| Рентабельность собственного капитала | Чистая прибыль/Общий капитал акционеров | 106,84% |
| Рентабельность продаж | Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 39,27% |
| Рентабельность активов | Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы | 49,09% |
| Валовая маржа | Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции | 88,65% |
| Оборачиваемость товарно-материальных запасов | Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года | 0,79 |
| Средний период инкассирования | (Дебиторская задолженность/ |
19,73 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | (Кредиторская задолженность/ |
330,24 |
| Оборачиваемость основных активов | Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование | 16,82 |
| Отношение задолженности к активам | Суммарные обязательства/Общие активы | 20,27% |
| Коэффициент текущей ликвидности | Общие текущие активы/Общие текущие обязательства | 1,30 |
| Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”) | (Общие текущие
активы - Товарно-материальные запасы)/ |
0,92 |