Бизнес план организации ООО «Сладкая Слобода»

Расчет  издержек на оплату труда производственных рабочих

Тарифный фонд заработной платы для основных и  вспомогательных рабочих рассчитывается произведением трудозатрат на среднечасовую  тарифную ставку основных и вспомогательных  рабочих.

Для определения  общего фонда зарплаты используются коэффициенты перехода от тарифного  фонда заработной платы к общему фонду оплаты труда. 
 
 
 
 
 

2.4. Оценка коммерческой  эффективности инвестиционного  проекта

2.4.1. Денежный поток  от операционной  деятельности

 Денежные потоки  инвестиционного проекта – это  совокупность всех доходов и расходов инвестиционного проекта . Денежный поток при оценке коммерческой эффективности проекта в целом состоит из потока от операционной и инвестиционной деятельности.

В денежный поток  от операционной деятельности в качестве притока включается выручка от реализации продукции, амортизационные отчисления. К оттокам относятся издержки, связанные с производством и реализацией продукции, налоги.

К производственным издержкам ( себестоимости продукции, работ, услуг) относят выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда, используемых непосредственно в процессе изготовления продукции, а так же для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования. Полная себестоимость продукции включает также расходы на продажу.

Действующий порядок  формирования себестоимости продукции  хозяйствующих субъектов определен  Положением по бухгалтерскому учету  « Расходы организации» (ПБУ 10/99), главой 25 Налогового кодекса и другими  нормативными актами.

Группировка затрат, входящих в состав себестоимости, по статьям калькуляции указывает, куда, на какие цели и в каких размерах израсходованы ресурсы. Основными статьями калькуляции себестоимости являются:

1. сырье и материалы;
2. основная и дополнительная зарплата производственных рабочих;
3. расходы на подготовку и освоение производства;
4. расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
5. суммы единого социального налога производственных рабочих;
6. общепроизводственные расходы;
7. общехозяйственные расходы;
8. прочие производственные расходы;
9. расходы на продажу.

Расход сырья и  материалов рассчитан в табл.12, расходы  на оплату труда основных производственных рабочих – в табл. 15.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования представлены в табл.16. При этом информация об оплате труда вспомогательного и  обслуживающего персонала взята  из табл. 15. Сумма расходов на ремонт оборудования составляет 9,7% от его балансовой стоимости, прочие расходы ( топливо, энергия, ГСМ и др.)- 28 %  от общей суммы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Таблица 16

Схема расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Начисление амортизации  производится линейным способом исходя из нормативного срока службы оборудования, составляющего 5 лет.

Норма амортизации  за год: 100%/5 лет=20%.

Сумма амортизационных  отчислений за год =1550000*20%=310000 р.

Калькуляция себестоимости  продукции представлена в табл.17, расчет затрат на производство и реализацию продукции по годам осуществления  инвестиционного проекта – в  табл. 18. 
 
 
 
 

Таблица 17

Калькуляция себестоимости продукции

В статье « Расходы  на управление производством и общехозяйственные  нужды» отражена сумма общепроизводственных расходов, общехозяйственных расходов, прочих производственных расходов.

Объем выпускаемой  продукции в натуральном выражении  изменяется по годам реализации инвестиционного  проекта. Следовательно, ежегодно изменяются все прямые расходы (расходы на сырье и материалы, оплату труда, на содержание и эксплуатацию оборудования). Расходы на управление производством и общехозяйственные нужды являются условно-постоянными.

В условно-постоянные  расходы обычно включают и расходы  на продажу продукции.  Но в нашем  случае в расходах на продажу учтена стоимость упаковки вафель, поэтому  они изменяются по годам реализации инвестиционного проекта.

Предположим, что  за единицу продукции в течение рассматриваемого периода изменяться не будет и составит 100 рублей (исходя из сложившихся на рынке цен на аналогичную продукцию).

Таблица 18

Расходы на производство и продажу продукции, выручка и прибыль 

 
 

Исходя из данных табл.18, можно рассчитать точку безубыточности и уровень безопасности проекта.

Точка безубыточности (порог рентабельности) – это тот объем продукции, при котором у предприятия нет прибыли, но нет и убытков.  Расчет точки безубыточности осуществляется по формуле  
 

Уровень безопасности проекта рассчитывается по формуле 

Точка безубыточности равна   шт. вафель в год, средний  уровень безопасности составляет   %. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4.2. Денежный поток от инвестиционной деятельности

К притокам денежного  потока от инвестиционной деятельности относят доходы от выбывающих активов (в нашем случае отсутствуют), к  оттокам- затраты по созданию и вводу в эксплуатацию новых основных средств и изменение оборотного капитала.

Общая сумма инвестиций складывается из двух составляющих:

1. капитальных вложений в основной капитал;
2. капитальных вложений на прирост оборотного капитала.

Общая сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта  по внедрению в производство вафельной  линии, составляет 1649594,3 р.

Таблица 19

Сводная ведомость  инвестиционных издержек

Самым надежным для  предприятия являются собственные источники финансирования инвестиций, к которым относятся чистая прибыль и амортизационные отчисления. Поэтому ООО «Сладкая Слобода» использует стратегию самофинансирования проекта как самую надежную и безопасную.