Диагностика деятельности организации в условиях кризиса

 

Руководитель (подпись)                                       (расшифровка подписи)    

  Главный  бухгалтер (подпись)                            (расшифровка  подписи) 

ОТЧЕТ

                 О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                       

        
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2 Диагностика кризисного состояния организации

     Формированию  антикризисной программы должен предшествовать анализ финансово-хозяйственной  деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса цен на продукцию и услуги. Это позволяет выявить причины кризисного состояния, наметить способы его преодоления.

     Внешним признаком несостоятельности (банкротства) предприятия является приостановление  его текущих платежей и неспособность  удовлетворять требования кредиторов в течение 3 месяцев со дня наступления сроков их исполнения.

     С точки зрения менеджмента возможное  наступление банкротства обусловлено  кризисным состоянием предприятия. Это значит, что оно не способно осуществлять финансовое обеспечение  своей производственной деятельности. Неплатежеспособности предприятия соответствует неудовлетворительная структура его баланса.

     Существующая  официальная процедура диагностики  кризисного состояния предприятия  предусматривает определение четырех  коэффициентов:

• коэффициента текущей ликвидности К_тл;
• коэффициента обеспеченности собственными средствами Косе;

-коэффициента  восстановления платежеспособности  предприятия Квп;

     коэффициента  утраты платежеспособности предприятия  К_уп.

     К_тл характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными и денежными средствами для ведения хозяйственной деятельности, своевременного погашения его срочных обязательств:

     Ктл= 1421700 / 537000= 2,65

     Ктлн= 1254300 / 537000= 2,34 

     Косс характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости: 

     Косс= раздел 2/ затраты +прочие оборотные активы 

     Оборотные средства в запасах, затратах и прочих активах Структура баланса предприятия  неудовлетворительна, а предприятие неплатежеспособно, если К_тл<2, Кос_С<0,1.

     К_вп определяется как отношение расчетного К_тл к его установленному значению. Расчетный К_тл определяется как сумма фактического значения К_тл на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам.

     Квп= (2,65 + (6/ 12) * (2,65 – 2,34)) / 2= 1,3825 

     где К_тл - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициента ликвидности;

     Ктлк - значение К_тл в конце отчетного периода;

     Ктлн- значение К_тл в начале отчетного периода;

     2 - нормативное значение коэффициента  текущей ликвидности;

     Т - отчетный период (12 месяцев);

     6 - период восстановления платежеспособности (месяцы).

     Если  Квп > 1 - это значит, что у предприятия есть реальная возможность восстановить свою платежеспособност.

     Возможность нейтрализовать угрозу банкротства  за счет внутреннего потенциала предприятия диагностируется с помощью двух показателей

     1) коэффициента рентабельности капитала:

     КРск = ЧП / СК ,     КРск = 47400 / 884700 = 0,053

     где ЧП - сумма чистой прибыли от реализации продукции;

            СК - средняя сумма собственного капитала; 

     2) коэффициента оборачиваемости активов

     КОа = Ор / А,      КОа = 3261000 / 1421700 = 2.29 

     где О_р - сумма общего оборота по реализации продукции в рассматриваемом периоде;

            А - средний остаток активов в рассматриваемом периоде.

     Первый  коэффициент дает представление  о том, в какой мере предприятие способно формировать дополнительные денежные потоки для удовлетворения возрастающих платежных обязательств.

     Второй  показывает степень скорости формирования этих дополнительных денежных потоков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Анализ финансового состояния предприятия по методике ФСФО РФ

     Настоящие методические указания устанавливают  порядок проведения сотрудниками ФСФО России анализа финансового состояния организаций при выполнении экспертизы в составлении заключений по соответствующим вопросам, проведения мониторинга финансового состояния организаций, осуществлении иных функций ФСФО России.

     Основной  целью проведения анализа финансового  состояния организаций является получение объективной оценки их платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

     Порядок расчета и анализа показателей  финансового состояния организаций.

     Среднемесячная  выручка (К1) рассчитывается как отношение  выручки, полученной организацией за отчетный период, к количеству месяцев в отчетном периоде.

К1= Валовая выручка организации по оплате / Т

     К1= 44000 / 12 = 3666,66 выручка/12

где Т - количество месяцев в рассматриваемом отчетном периоде.

     Среднемесячная  выручка вычисляется по валовой  выручке, включающей выручку от реализации за отчетный период (по оплате), НДС, акцизы и другие обязательные платежи. Она характеризует объем доходов организации за рассматриваемый период и определяет основной финансовый ресурс организации, который используется для осуществления хозяйственной деятельности, в том числе для исполнения обязательств перед фискальной системой государства, другими организациями, своими работниками. Среднемесячная выручка, рассматриваемая в сравнении с аналогичными показателями других организаций, характеризует масштаб бизнеса организации.

     Доля  денежных средств в выручке (К2) организации  рассчитывается как доля выручки  организации, полученная в денежной форме, по отношению к общему объему выручки.