Банкротство предприятий и банков, их предпосылки

     Введение

     Актуальность  темы «Банкротство предприятий и  банков, их предпосылки» объясняется  тем, что в настоящее время  большинство предприятий  и банков России находится в затруднительном  финансовом состоянии. В условиях массовой неплатежеспособности предприятий  и практического применения ко многим из них процедуры банкротства  объективный и точный анализ предпосылок  банкротства и факторов их преодоления  приобретает первостепенное значение.

     Банкротство зарождается если отсутствует постоянная аналитическая работа, направленная на выявление и нейтрализацию  скрытых негативных тенденций. Прогнозирование банкротства, как показывает зарубежный опыт, возможно за 1,5-2 года до появления очевидных признаков. На скрытой стадии начинается незаметное снижение цены предприятия по причине неблагоприятных тенденций как внутри предприятия, так и во вне его, поэтому тема «Банкротство предприятий и банков, их предпосылки»является весьма актуальной в современных условиях развития экономики России. 
 
 
 
 
 
 

1.Сущность, понятие и виды  банкротства предприятий и банков

     Одним из проявлений экономического кризиса, переживаемого Россией, является кризис неплатежей. Фактическое банкротство  значительного числа предприятий  делает крайне неустойчивым финансовое положение многих банков и небанковских финансовых учреждений. Ситуация усугубляется несовершенством российского законодательства о банкротстве, а также отсутствием  отработанных процедур по вмешательству  в деятельность неплатежеспособных предприятий и банков, принятию решений  об их санации или банкротстве, организационных  мероприятий по ликвидации предприятий-банкротов.

     Всякое  предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, вступает в денежные отношения с налоговыми органами, банками, поставщиками и потребителями  и т.д. В процессе этих отношений  у предприятия возникают обязательства, которые могут привести к тому что, предприятие станет должником  и будет обязано в некоторый  срок совершить в пользу другого  лица определенные действия такие как, произвести платеж, поставить товар, исполнить услуги и т.д. Если же предприятие  из режима своевременного исполнения обязательств переходит в кризисную  зону ненадежного исполнения, исполнения со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, то оно становится как  партнер неплатежеспособным, или  несостоятельным, наносящим ущерб  кредиторам.

     В конечном счете, неплатежеспособное предприятие  ставит своих кредиторов (и государство  в том числе) перед выбором:

     а) или дать предприятию контролируемый шанс на преодоление внутреннего  финансового кризиса, на финансовое оздоровление, что может быть реализовано  в рамках некоторого ограниченного  во времени соглашения;

     б) или выставить требования о ликвидации данного предприятия и продажи  его имущества, чтобы за счет этого  удовлетворить полностью или  хотя бы частично требования кредиторов;

     в) поставить вопрос о диалоге должника и кредиторов и объявить добровольную ликвидацию.

     Лечение болезни по определенным правилам является важной предпосылкой сохранения здоровья не только больного, но и окружающих. Точно также решение вопросов по упорядочению не выплачиваемых долгов больных, неплатежеспособных предприятий  является важной гарантией здоровья любой экономики.

     Под несостоятельностью (банкротством) понимается, признанная судом, неспособность должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязанность по уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня (федеральный, бюджеты РФ, местный  бюджет) и во внебюджетные фонды  в порядке и на условиях, определенных федеральным законодательством, в  связи с превышением обязательств должника над его имуществом или  в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

     Понятие банкротства характеризуется различными его видами. В законодательной  и финансовой практике выделяют следующие  виды банкротства предприятий:

     Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов.

     Если  это деяние причинило крупный  ущерб - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

     Если  заявление должника подано должником  в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник не принял меры по оспариванию необоснованных требований заявителя, должник несет перед кредиторами ответственность за убытки, причиненные возбуждением дела о банкротстве или необоснованным признанием требований кредиторов.

     Преднамеренное  банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб.

     Наказывается  штрафом в размере от ста тысяч  до трехсот тысяч рублей или в  размере заработной платы или  иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

     К неправомерным действиям должника или собственника предприятия-должника относятся действия, совершенные  в предвидении несостоятельности (банкротства) предприятия и наносящие ущерб интересам всех или части кредиторов, как-то:

     - сокрытие части имущества должника или его обязательств;

     -сокрытие, уничтожение, фальсификация любого учетного документа, связанного с осуществлением хозяйственной деятельности должника;

     - уничтожение либо отказ от необходимой записи в бухгалтерские документы;

     - уничтожение, продажа или внесение в качестве залога части имущества должника, полученного в кредит и неоплаченного.

     Реальное  банкротство характеризует полную неспособность предприятия восстановить в предстоящем периоде свою финансовую устойчивость и платежеспособность в силу реальных потерь используемого  капитала. Катастрофический уровень  потерь капитала не позволяет такому предприятию осуществлять эффективную  хозяйственную деятельность в предстоящем  периоде, вследствие чего оно объявляется  банкротом юридически.

     Техническое банкротство. Используемый термин характеризует  состояние неплатежеспособности предприятия, вызванное существенной просрочкой его дебиторской задолженности. При этом размер дебиторской задолженности  превышает размер кредиторской задолженности  предприятия, а сумма его активов  значительно превосходит объем  его финансовых обязательств. Техническое  банкротство при эффективном  антикризисном управлении предприятием, включая его санирование, обычно не приводит к юридическому его банкротству.

     При изучении причин банкротства банков исследователи выделяют внешние  и внутренние факторы. К числу  внешних относятся следующие: изменение  общеэкономической ситуации, утрата банком доверия публики, массовое изъятие  вкладов; обострение конкуренции, необоснованные решения органа, осуществляющего  надзор за банками; недостаточный контроль с его стороны, вмешательство  акционеров в деятельность банка  и др.

     Внутренние  факторы не менее разнообразны и  включают в себя некомпетентность руководства  банка, недостатки внутрибанковской организации  и системы контроля, спекуляцию, недостаточную отраслевую диверсификацию кредитов, слабый контроль за заемщиками, нарушение действующих нормативов, личную зависимость от заемщика, обман  органа банковского надзора, криминальные манипуляции и др. Роль и значение этих факторов меняется в зависимости от страны и состояния экономики. Так, в условиях кризисного развития экономики повышается значимость общеэкономических факторов. Существенный вес в отдельные периоды могут иметь колебания конъюнктуры на отдельных рынках.

     Среди внешних причин исследователи особо  выделяют недостаточно продуманные  решения инстанций, предоставляющих  лицензии на банковскую деятельность. Так, при предоставлении лицензий на осуществление операций в тех  регионах, где рынок и клиентура  уже поделены между имеющимися банками  и конкуренция между ними высока, подобные решения могут в отдельных  случаях создавать предпосылки  будущего банкротства. То же самое происходит, если лицензии предоставляются банкам, ориентирующимся в своей деятельности на одну или несколько фирм, что  с самого начала обусловливает зависимость  и неустойчивость такого рода "домашних банков". В то же время исследователи приходят к выводу, что подавляющее большинство банковских банкротств сводится, в конечном счете, к внутренним причинам.

     При этом особое значение имеет ошибочная  кредитная политика банков, которая, по оценкам ряда исследователей, "ответственна" за 90 - 95 процентов случаев резкого  ухудшения финансового состояния  банков. Банковская деятельность имеет ряд специфических особенностей, что предъявляет особые требования как к надзору за банками, так и к вмешательству в деятельность банков при угрозе их банкротства. Спецификой банковских операций является трансформация сроков кредита: беря у вкладчиков деньги на относительно короткие сроки, банк превращает их в долгосрочные кредиты. Это находит свое отражение в том, что банки имеют очень низкую долю собственного капитала при весьма значительном удельном весе капитала привлеченного. Кроме того, что особенно важно, банк почти всегда является в значительной степени неликвидным, то есть он, как правило, не в состоянии в любой момент погасить все свои обязательства перед вкладчиками. Следовательно, до тех пор, пока вкладчики сохраняют доверие к банку, они предоставляют ему кредит на неопределенный срок. Если же, однако, определенная часть депонентов одновременно потребует возврата вкладов, банк неизбежно становится неплатежеспособным. Начинается "набег вкладчиков", который делает ситуацию катастрофической.

     Таким образом, доверие образует тот базис, на котором только и способен функционировать  банк (как и банковская система  в целом). Банки имеют благоприятные  возможности для преодоления  временных платежных затруднений (в первую очередь за счет межбанковского кредита и рефинансирования через  центральный банк). Однако именно данное обстоятельство может усилить панику среди вкладчиков при возникновении  первых признаков платежных затруднений (а следовательно, отказе других банков от предоставления кредитов).