2.4 Анализ использования фонда рабочего времени

 

     Анализ  использования фонда рабочего времени  проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению  и в целом по предприятию. Определяется при помощи коэффициента использования  возможного годового фонда рабочего времени, который определяется как  отношение фактического времени  и планового значения показателей.

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности  рабочего дня (П): 

     ФРВ = Ч ´ Д ´ П, (1) 
 

     Влияние этих факторов на изменение фонда  рабочего времени можно установить методом цепных подстановок:  

       

       

       

     Таблица 5 - Исходные данные для факторного анализа  производительности труда ООО "Бином"

 
 
 

     Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим  за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. 

     ФРВотч. = 53*214*8 = 93280

     ФРВпл. = 58*224*8 = 103936

     ∆ФРВч = (53-58)*224*8 = - 8960

     ∆ФРВд = (220-224)*53*8 = -1696

     ∆ФРВп = (8-8)*220*53 = 0 

     Снижение  фонда рабочего времени в отчетном периоде составил 7% по отношению  к плану.

     Анализ  резервов рабочего времени: 

     ∆ФРВ = КР*∆Д*П,

     ∆ФРВ = КР*Д*∆П 

     ∆ФРВ = 53*0,96*8 = 407,04 (изменение фонда рабочего времени за счет увеличения количества отработанных дней).

     ∆ФРВ = 53*220*0,94 = 10960,40 (изменение фонда рабочего времени за счет сокращения простоев).

     Фактически  одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось  планом. Определим сверхплановые  потери рабочего времени: целодневные (Д_пот).

     Дпот = (Дф - Дпл)*Чрф*Ппл = (220-224)*53*8 = -1696 

     Причинами образования сверхплановых потерь рабочего времени являются: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни.  

     Таблица 6 - Баланс рабочего времени ООО «Бином»

 

     Средняя продолжительность рабочего года одного работника на данном предприятии (определяется отношением максимально возможного фонда рабочего времени к среднесписочной  численности) как в 2010, так и в 2011 году составила 229 дней.

     Средняя продолжительность трудового отпуска  одного работника в 2011 году не изменилась по сравнению с 2010 годом и составила 16 дней; увеличилось количество невыходов на работу по болезни (на 3 дня) и отпусков по учебе (на 1 день), неявки, разрешенные законом составили 4 дня.

     Как видно из баланса рабочего времени неявки на работу с разрешения администрации в 2011 году увеличились по сравнению с 2010 годом в расчете на 1 рабочего с 5 до 8 дней.

     На  предприятии в как в 2010 году, так и в 2011 году прогулов и сверхурочно отработанных часов нет, что говорит о том, что работники предприятия работают в пределах норм времени, в соответствии с графиком работы (без переработки).

2.5 Оценка обобщающих показателей использования персонала

 

     Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к  среднегодовой численности ППП). Поскольку прибыль зависит от рентабельности коэффициента оборачиваемости  капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного  показателя можно представить следующим  образом: 

       

     или

      ,  

     где

     П - прибыль от реализации продукции;

     Ч - среднесписочная численность работников;

     В - выручка от реализации продукции;

     КЛ - среднегодовая сумма капитала;

     ТП - стоимость выпуска товарной продукции  в действующих ценах;

      - рентабельность персонала;

      - рентабельность продаж;

      - капиталовооруженность труда;

       – доля выработки в стоимости  выпускаемой продукции;

      - среднегодовая выработка продукции  одним рабочим в действующих  ценах.

     По  первой модели можно определить, как  изменилась прибыль одного работника  за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости  капитала и капиталовооруженность труда.

     Вторая  модель позволяет установить как  изменилась прибыль на одного работника  за счет уровня рентабельности продаж , удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

     Вторая  модель удобна тем, что позволяет  увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения  среднегодовой выработки продукции  за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

     Рассчитаем  рентабельность персонала филиала ООО «Бином»: 

     Rпбаз. = -13984,32 / 56 = -249,7

     Rпотч.= -6472,50 / 53 = -122,1

     Каждый  из перечисленных выше показателей  эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное  применение позволяет глубже анализировать  работу данного предприятия и  его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

     Дополнительно к этим показателям в рыночной экономике изучаются следующие:

• производственные (промышленные) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов, равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.
• финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих, рабочих и работников.

2.6 Факторный анализ производительности труда

 

     Обобщающую  характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т.к. именно от него зависит уровень многих других показателей – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

     Для оценки уровня производительности труда  применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.

     К обобщающим показателям относятся: среднегодовая и среднедневная  и среднечасовая выработка продукции  одним работником, а также среднегодовая  выработка продукции на одного работника  в стоимостном выражении.

     Частные показатели – это затраченное  время на производство единицы продукции  определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

     Вспомогательные показатели – характеризуют затраты  времени на выполнение единицы определенного  вида работ или объем выпускаемых  работ за единицу времени.

     Общим показателем производительности труда  является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует  системное внедрение мероприятий  НТП, сокращения численности административно- управленческого аппарата.

       Показателем производительности  труда, как уже было сказано,  является среднегодовая выработка  продукции одним работающим . Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно- производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

     На  отклонения выработки (В) могут влиять следующие факторы: доля рабочих (УД), отработанные дни одним рабочим  в году (Д), средняя продолжительность  рабочего дня (П) и среднечасовая  выработка (В_ср.ч.): 

     

(2) 

     Влияние этих факторов на среднегодовую выработку  можно установить способом цепной подстановки.  

     DВуд = (УД1 - УД0) ´ Д0 ´ П 0 ´ В_ср.ч. 0

     DВд = (Д1 - Д0 ) ´ УД1 ´ П0 ´ В_ср.ч. 0

     DВп = (П1 - П0) ´ УД1 ´ Д 1 ´ В_ср.ч. 0

     DВ_Вср.ч = (В_ср.ч. 1 - В_ср.ч. 0) ´ УД1 ´ П1 ´ Д1