Способы измерения влияния факторов в анализе хозяйственной деятельности
Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2014 в 18:14, курсовая работа
Краткое описание
Анализ хозяйственной деятельности является важнейшим элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно-обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования организации, а так же изучаются тенденции развития хозяйствующего субъекта, обосновываются бизнес-планы и т.п. Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать.
Файлы: 1 файл
курсовая — копия.docx
— 62.49 Кб (Скачать)тыс.руб.
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Темп роста, в % |
Объем производства продукции на предприятии |
62299,4 |
64651,5 |
2352,1 |
103,7 |
Численность рабочих |
120 |
123 |
3 |
102,5 |
Выработка продукции на 1 работника |
519161,6 |
525621,9 |
6460,3 |
101,2 |
Расчет:
Относительное отклонение по численности
((123-120) /120) *100% = 2,5%
Относительное отклонение по выработке
((525621,9-519161,6) /519161,6) *100% = 1,2%
Изменение объема производства продукции за счет изменения численности 62299,4*2,5% = 1557,5 т.р.
Изменение объема производства продукции за счет изменения выработки
(62299,4+1557,5) *1,2% = 766 т.р.
Проверка
1557,5+766 = 2325,5
Вывод: объем продукции увеличился на 2325,5, в т.ч. увеличился объем продукции на 766 т.р. произошло за счет увеличения выработки на одного рабочего на 6460,3 т.р., а за счет увеличения численности на 3 человека, привело к увеличению производства продукции на 1557,5 т.р.
- Анализ влияния на объем выпускаемой продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов
Способ цепных подстановок
При использовании данного способа рассчитывается УДП при фактической среднегодовой стоимости основных производственных фондов и плановая фондоотдача.
- Влияние среднегодовой стоимости ОПФ = УДП по объему продукции – плановый объем продукции
- Влияние фондоотдачи = фактический объем продукции – УДП по объему продукции
- Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции
Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 5).
Таблица 5. Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.
тыс.руб.
Показатели |
План |
УДП |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Темп роста (%) |
Объем производства продукции на предприятии |
62299,4 |
64651,5 |
2352,1 |
103,7 | |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
16967,3 |
14593 |
14593 |
(2374,3) |
86 |
Фондоотдача |
3,671 |
3,671 |
4,430 |
0,759 |
120,6% |
Расчет производится на основе бухгалтерского баланса на 31 декабря 2013 г
(Приложение 2).
Расчет:
- Среднегодовая стоимость ОПФ
(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.
(18279+25500) /(2+1) = 14593
- Фондоотдача
62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.
64651,5/14593 = 4,430 т.р.
- Абсолютное отклонение
64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.
14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.
4,430-3,671 = 0,759
- Темп роста
(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%
(14593/16967,3) *100% = 86%
(4,430/3,671) *100% = 120,6%
- УДП
3,671*14593 = 53570,9 т.р.
- Влияние среднегодовой стоимости ОПФ
53570,9-62299,4 = -8728,5 т.р.
- Влияние фондоотдачи
64651,5-53570,9=11080,6 т.р.
- Проверка
-8728,5+11080,6 = 2352,1
Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2352,1 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11080,6 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3 привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8728,5 т.р.
Способ абсолютных разниц
- Влияние среднегодовой стоимости ОПФ = отклонение по стоимости ОПФ * плановая фондоотдача
- Влияние фондоотдачи = отклонение по фондоотдаче * фактическая стоимость ОПФ
- Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции
Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 6).
Таблица 6 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.
тыс.руб.
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Темп Роста, % |
Объем производства продукции на предприятии |
62299,4 |
64651,5 |
2352,1 |
103,7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
16967,3 |
14593 |
(2374,3) |
86 |
Фондоотдача |
3,671 |
4,430 |
0,759 |
120,6% |
Расчет:
- Среднегодовая стоимость ОПФ
(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.
(18279+25500) /(2+1) = 14593
- Фондоотдача
62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.
64651,5/14593 = 4,430 т.р.
- Абсолютное отклонение
64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.
14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.
4,430-3,671 = 0,759
- Темп роста
(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%
(14593/16967,3) *100% = 86%
(4,430/3,671) *100% = 120,6%
- Влияние среднегодовой стоимости ОПФ
-2374,3 * 3,671 = -8716 т.р.
- Влияние фондоотдачи
0,759 * 14593 = 11076 т.р.
- Проверка
-8716+11076 = 2360 т.р.
Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2360 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11076 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8716 т.р.
Интегральный способ
- Влияние стоимости ОПФ = отклонение по стоимости ОПФ *((плановая фондоотдача + фактическая фондоотдача) /2)
- Влияние фондоотдачи = отклонения по фондоотдачи * ((плановая стоимость ОПФ + фактическая стоимость ОПФ) /2)
- Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции
Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 7).
Таблица 7 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.
тыс.руб.
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Темп роста (%) |
Объем производства продукции на предприятии |
62299,4 |
64651,5 |
2352,1 |
103,7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
16967,3 |
14593 |
(2374,3) |
86 |
Фондоотдача |
3,671 |
4,430 |
0,759 |
120,6% |
Расчет:
- Среднегодовая стоимость ОПФ
(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.
(18279+25500) /(2+1) = 14593
- Фондоотдача
62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.
64651,5/14593 = 4,430 т.р.
- Абсолютное отклонение
64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.
14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.
4,430-3,671 = 0,759
- Темп роста
(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%
(14593/16967,3) *100% = 86%
(4,430/3,671) *100% = 120,6%
- Влияние среднегодовой стоимости ОПФ
-2374,3 * ((3,671+4,430)/2) = -9614,1 т.р.
- Влияние фондоотдачи
0,759 * ((16967,3 + 14593)/2) = 11977,1
- Проверка
-9614,1+11977,1 = 2363 т.р.
Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2363 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11977 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 9614,1 т.р.
Способ относительных разниц
Определяется относительное отклонение по количественным и качественным факторам.
- Относительное отклонение по стоимости ОПФ = ((фактическая стоимость ОПФ – плановая стоимость ОПФ) /плановая стоимость ОПФ) *100%
- Относительное отклонение по фондоотдаче = ((фактическая фондоотдача – плановая фондоотдача) /плановая фондоотдача) *100%
Определение изменений результативных показателей за счет изменения количественных и качественных факторов.
- Изменение объема продукции за счет изменения стоимости ОПФ = плановый объем продукции * относительное отклонение по стоимости продукции
- Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи = (плановый объем продукции + изменение объема продукции за счет стоимости ОПФ) *относительное отклонение по фондоотдаче
- Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции
Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 8).
Таблица 8 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.
тыс.руб.
Показатели |
План |
Факт |
Абсолютное отклонение (+,-) |
Темп роста (%) |
Объем производства продукции на предприятии |
62299,4 |
64651,5 |
2352,1 |
103,7 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
16967,3 |
14593 |
(2374,3) |
86 |
Фондоотдача |
3,671 |
4,430 |
0,759 |
120,6% |
Расчет:
- Среднегодовая стоимость ОПФ
(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.
(18279+25500) /(2+1) = 14593
- Фондоотдача
62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.
64651,5/14593 = 4,430 т.р.
- Абсолютное отклонение
64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.
14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.
4,430-3,671 = 0,759
- Темп роста
(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%
(14593/16967,3) *100% = 86%
(4,430/3,671) *100% = 120,6%
- Относительное отклонение по стоимости ОПФ
(14593-16967,3) /16967,3 *100% = -13,99%
- Относительное отклонение по фондоотдаче
(4, 430-3,671) /3,671 *100% = 20,67%
- Изменение объема продукции за счет изменения стоимости ОПФ
62299,4*(-13,99%) = -8715,6 т.р.
- Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи
(62299,4+(-8715,6)) *20,67% = 11075,7 т.р.
- Проверка
-8715,6+11075,7 = 2360,1 т.р.
Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2360,1 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11075,7 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8715,6 т.р.
- Анализ влияния на объем выпускаемой продукции факторов, связанных с материально – техническим обеспечением предприятия
Способ абсолютных разниц
- Влияние поступления материалов = отклонение по поступлению материалов * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
- Влияние остатков материалов на начало года = отклонения по остаткам материалов на начало года * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
- Влияние остатков материалов на конец года = отклонения по остаткам материалов на конец года * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
- Влияние использованных материалов не по назначению = отклонение использования материалов не по назначению * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
- Влияние выпуска продукции на ед. израсходованных материалов = отклонение по выпуску продукции на ед. израсходованных материалов * фактический расход материалов на производство
- Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции