Способы измерения влияния факторов в анализе хозяйственной деятельности

Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2014 в 18:14, курсовая работа

Краткое описание

Анализ хозяйственной деятельности является важнейшим элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно-обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования организации, а так же изучаются тенденции развития хозяйствующего субъекта, обосновываются бизнес-планы и т.п. Обеспечение эффективного функционирования организаций требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать.

Скачать в ZIP (58.79 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая — копия.docx

— 62.49 Кб (Скачать)

тыс.руб.

Показатели

План

Факт

Абсолютное

отклонение

(+,-)

Темп

роста, в %

Объем производства     продукции

на предприятии

62299,4

64651,5

2352,1

103,7

Численность рабочих

120

123

3

102,5

Выработка продукции

 на 1 работника

519161,6

525621,9

6460,3

101,2


 

 

Расчет:

Относительное отклонение по численности

((123-120) /120) *100% = 2,5%

Относительное отклонение по выработке

((525621,9-519161,6) /519161,6) *100% = 1,2%

Изменение объема производства продукции за счет изменения численности 62299,4*2,5% = 1557,5 т.р.

Изменение объема производства продукции за счет изменения выработки

(62299,4+1557,5) *1,2% = 766 т.р.

Проверка

1557,5+766 = 2325,5

Вывод: объем продукции увеличился на 2325,5, в т.ч. увеличился объем продукции на 766 т.р. произошло за счет увеличения выработки на одного рабочего на 6460,3 т.р., а за счет увеличения численности на 3 человека, привело к увеличению производства продукции на 1557,5 т.р.               

 

  1. Анализ влияния на объем выпускаемой продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов

Способ цепных подстановок

При использовании данного способа рассчитывается УДП при фактической среднегодовой стоимости основных производственных фондов и плановая фондоотдача.

  1. Влияние среднегодовой стоимости ОПФ = УДП по объему продукции – плановый объем продукции
  2. Влияние фондоотдачи = фактический объем продукции – УДП по объему продукции
  3. Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции

Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 5).

Таблица 5. Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.

тыс.руб.

Показатели

План

УДП

Факт

Абсолютное отклонение

(+,-)

Темп

роста (%)

Объем производства продукции

на предприятии

62299,4

  

64651,5

2352,1

103,7

Среднегодовая стоимость ОПФ

16967,3

14593

14593

(2374,3)

86

Фондоотдача

3,671

3,671

4,430

0,759

120,6%


 

 

Расчет производится на основе бухгалтерского баланса на 31 декабря 2013 г

(Приложение 2).

Расчет:

  1. Среднегодовая стоимость ОПФ

(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.

(18279+25500) /(2+1) = 14593

  1. Фондоотдача

62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.

64651,5/14593 = 4,430 т.р.

  1. Абсолютное отклонение

64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.

14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.

4,430-3,671 = 0,759

  1. Темп роста

(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%

(14593/16967,3) *100% = 86%

(4,430/3,671) *100% = 120,6%

  1. УДП

3,671*14593 = 53570,9 т.р.

  1. Влияние среднегодовой стоимости ОПФ

53570,9-62299,4 = -8728,5 т.р.

  1. Влияние фондоотдачи

64651,5-53570,9=11080,6 т.р.

  1. Проверка

-8728,5+11080,6 = 2352,1

Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2352,1 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11080,6 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3 привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8728,5 т.р.

 

 

Способ абсолютных разниц

  1. Влияние среднегодовой стоимости ОПФ = отклонение по стоимости ОПФ * плановая фондоотдача
  2. Влияние фондоотдачи = отклонение по фондоотдаче * фактическая стоимость ОПФ
  3. Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции

Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 6).

Таблица 6 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.

   тыс.руб.

Показатели

План

Факт

Абсолютное отклонение

(+,-)

Темп

Роста, %

Объем производства продукции

на предприятии

62299,4

64651,5

2352,1

103,7

Среднегодовая

 стоимость ОПФ

16967,3

14593

(2374,3)

86

Фондоотдача

3,671

4,430

0,759

120,6%


 

Расчет:

  1. Среднегодовая стоимость ОПФ

(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.

(18279+25500) /(2+1) = 14593

  1. Фондоотдача

62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.

64651,5/14593 = 4,430 т.р.

  1. Абсолютное отклонение

64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.

14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.

4,430-3,671 = 0,759

  1. Темп роста

(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%

(14593/16967,3) *100% = 86%

(4,430/3,671) *100% = 120,6%

  1. Влияние среднегодовой стоимости ОПФ

-2374,3 * 3,671 = -8716 т.р.

  1. Влияние фондоотдачи

0,759 * 14593 = 11076 т.р.

  1. Проверка

-8716+11076 = 2360 т.р.

Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2360 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11076 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8716 т.р.

 

Интегральный способ

  1. Влияние стоимости ОПФ = отклонение по стоимости ОПФ *((плановая фондоотдача + фактическая фондоотдача) /2)
  2. Влияние фондоотдачи = отклонения по фондоотдачи * ((плановая стоимость ОПФ + фактическая стоимость ОПФ) /2)
  3. Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции

Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 7).

 

Таблица 7 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.

 тыс.руб.

Показатели

План

Факт

Абсолютное      отклонение

(+,-)

Темп

роста (%)

Объем производства продукции

на предприятии

62299,4

64651,5

2352,1

103,7

Среднегодовая

стоимость ОПФ

16967,3

14593

(2374,3)

86

Фондоотдача

3,671

4,430

0,759

120,6%


 

 

Расчет:

  1. Среднегодовая стоимость ОПФ

(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.

(18279+25500) /(2+1) = 14593

  1. Фондоотдача

62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.

64651,5/14593 = 4,430 т.р.

  1. Абсолютное отклонение

64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.

14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.

4,430-3,671 = 0,759

  1. Темп роста

(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%

(14593/16967,3) *100% = 86%

(4,430/3,671) *100% = 120,6%

 

  1. Влияние среднегодовой стоимости ОПФ

-2374,3 * ((3,671+4,430)/2) = -9614,1 т.р.

  1. Влияние фондоотдачи

0,759 * ((16967,3 + 14593)/2) = 11977,1

  1. Проверка

-9614,1+11977,1 = 2363 т.р.

Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2363 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11977 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 9614,1 т.р.

 

Способ относительных разниц

Определяется относительное отклонение по количественным и качественным факторам.

  1. Относительное отклонение по стоимости ОПФ = ((фактическая стоимость ОПФ – плановая стоимость ОПФ) /плановая стоимость ОПФ) *100%
  2. Относительное отклонение по фондоотдаче = ((фактическая фондоотдача – плановая фондоотдача) /плановая фондоотдача) *100%

Определение изменений результативных показателей за счет изменения количественных и качественных факторов.

  1. Изменение объема продукции за счет изменения стоимости ОПФ = плановый объем продукции * относительное отклонение по стоимости продукции
  2. Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи = (плановый объем продукции + изменение объема продукции за счет стоимости ОПФ) *относительное отклонение по фондоотдаче
  3. Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции

Рассмотрим анализ влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов (Таблица 8).

Таблица 8 - Расчет влияния на объем продукции факторов, связанных с использованием основных производственных фондов.

тыс.руб.

Показатели

План

Факт

Абсолютное отклонение (+,-)

Темп роста (%)

Объем производства продукции

на предприятии

62299,4

64651,5

2352,1

103,7

Среднегодовая

 стоимость ОПФ

16967,3

14593

(2374,3)

86

Фондоотдача

3,671

4,430

0,759

120,6%


 

Расчет:

  1. Среднегодовая стоимость ОПФ

(25500+25402) /(2+1) = 16967,3 т.р.

(18279+25500) /(2+1) = 14593

  1. Фондоотдача

62299,4/16967,3 = 3,671 т.р.

64651,5/14593 = 4,430 т.р.

  1. Абсолютное отклонение

64651,5-62299,4 = 2352,1 т.р.

14593-16967,3 = - 2374,3 т.р.

4,430-3,671 = 0,759

  1. Темп роста

(64651,5/62299,4) *100% = 103,7%

(14593/16967,3) *100% = 86%

(4,430/3,671) *100% = 120,6%

  1. Относительное отклонение по стоимости ОПФ

(14593-16967,3) /16967,3 *100% = -13,99%

  1. Относительное отклонение по фондоотдаче

(4, 430-3,671) /3,671 *100% = 20,67%

  1. Изменение объема продукции за счет изменения стоимости ОПФ

62299,4*(-13,99%) = -8715,6 т.р.

  1. Изменение объема продукции за счет изменения фондоотдачи

(62299,4+(-8715,6)) *20,67% = 11075,7 т.р.

  1. Проверка

-8715,6+11075,7 = 2360,1 т.р.

Вывод: объем произведенной продукции по сравнению с планом увеличился на 2360,1 т.р., в т.ч. увеличился объем продукции на 11075,7 т.р. за счет увеличения фондоотдачи на 0,769 т.р., но снижение среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 2374,3привело к снижению объема выпускаемой продукции на 8715,6 т.р.

  1. Анализ влияния на объем выпускаемой продукции факторов, связанных с материально – техническим обеспечением предприятия

Способ абсолютных разниц

  1. Влияние поступления материалов = отклонение по поступлению материалов * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
  2. Влияние остатков материалов на начало года = отклонения по остаткам материалов на начало года * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
  3. Влияние остатков материалов на конец года = отклонения по остаткам материалов на конец года * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
  4. Влияние использованных материалов не по назначению = отклонение использования материалов не по назначению * плановый выпуск продукции на ед. израсходованных материалов
  5. Влияние выпуска продукции на ед. израсходованных материалов = отклонение по выпуску продукции на ед. израсходованных материалов * фактический расход материалов на производство
  6. Проверка: сумма влияния факторов = отклонению по объему выпускаемой продукции

Информация о работе Способы измерения влияния факторов в анализе хозяйственной деятельности